Экспертно-аналитическая деятельность
ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫЙ ОРГАН МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОДСКАЯ ДУМА ГОРОДА МУРАВЛЕНКО
(очередное LIII заседание VI созыва)
Р Е Ш Е Н И Е
от 30 апреля 2020 года № 447
О деятельности Контрольно-счетной палаты
города Муравленко за 2019 год
В соответствии с пунктом 2 статьи 19 Федерального закона от 07 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом муниципального образования город Муравленко, статьей 17 решения Городской Думы города Муравленко от 24.11.2011 № 210 «О Контрольно-счетной палате города Муравленко» Городская Дума города Муравленко
РЕШИЛА:
1. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты
города Муравленко за 2019 год принять к сведению, согласно приложению.
2. Опубликовать настоящее решение в общественно-политической газете «Наш город».
3. Разместить отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты
города Муравленко за 2019 год на официальном сайте муниципального образования город Муравленко.
4. Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания.
Председатель Городской Думы
города Муравленко А.Н. Шаповалов
«30» апреля 2020г.
|
|
|
Приложение
к решению Городской Думы
города Муравленко
от 30 апреля 2020 года № 447
Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты
города Муравленко за 2019 год
Общие положения
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Муравленко (далее – Контрольно-счетная палата) подготовлен в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - Федеральный закон № 6-ФЗ), статьи 17 Положения о Контрольно-счетной палате города Муравленко, утвержденного решением Городской Думы города Муравленко от 24.11.2011 № 210 (далее – Положение о Контрольно-счетной палате)
Контрольно-счетной палатой были проведены мероприятия предусмотренные Планом работы Контрольно-счетной палаты города Муравленко на 2019 год, а также по предложению Главы города Муравленко и прокуратуры города Муравленко был реализован широкий спектр мероприятий, не включенных в План работы на 2019 год.
Основной акцент в контрольной деятельности был сделан на:
- эффективность организации платных услуг;
- правомерность использования бюджетных средств на командировочные расходы;
|
|
|
- анализ и оценку эффективности расходов на содержание органов местного самоуправления и структурных подразделений Администрации города;
- контроль за осуществлением заказчиками закупок товаров, работ (услуг) для муниципальных нужд.
Для надлежащего и эффективного использования бюджетных средств необходима четкая обоснованность решений, принимаемых органами местного самоуправления. Контрольно-счетной палатой города Муравленко в 2019 году при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий выявлялись наиболее проблемные вопросы и были даны конкретные рекомендации по повышению эффективности осуществления деятельности в проверяемых сферах. Для принятия управленческих решений информация представлялась Городской Думе и Администрации города Муравленко.
Особое значение в деятельности Контрольно-счетной палаты в 2019 году уделялось взаимодействию с проверяемыми объектами по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по вопросам практического устранения выявленных нарушений.
В представленном отчёте приведена аналитическая информация о деятельности Контрольно-счетной палаты в 2019 году по реализации законодательно установленных полномочий.
|
|
|
Общие итоги работы Контрольно-счетной палаты за 2019 год
В 2019 году Контрольно-счетной палатой проведено 23 контрольных мероприятия и 88 экспертно-аналитических, в том числе внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета за 2018 год и внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, финансово-экономическая экспертиза нормативных правовых актов и экспертиза проекта решения о бюджете и внесении изменений в решение о бюджете
Контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями охвачено 70 объектов. Общий объем проверенных в 2019 году средств и муниципального имущества составил 11 367 878,8 тыс. руб.
Основные показатели, характеризующие работу Контрольно-счетной палаты в 2017-2019 годах, приведены в следующей таблице:
| Наименование показателей | 2017 год | 2018 год | 2019 год |
| Проведено контрольных мероприятий | 26 | 28 | 23 |
| Проведено экспертно-аналитических мероприятий | 133 | 87 | 88 |
| Объем бюджетных средств, охваченных внешней проверкой годового отчета об исполнении местного бюджета, тыс. руб. | 3 729 279,3 | 4 180 964,0 | 4 843 125,3 |
| Объем средств, проверенных при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, тыс. руб. в том числе: | 4 576 845,7 | 1 039 457,7 | 6 524 384,6 |
| стоимость проверенного муниципального имущества | 2 943 566,5 | 252 570,5 | 368,9 |
| Количество объектов охваченных контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями | 75 | 69 | 70[1] |
| Количество составленных актов (без учета актов осмотра) и отчетов | 38 | 36 | 39 |
| Выявлено нарушений в финансово-бюджетной сфере, тыс. руб. | 2 659 746,1 | 100 810,3 | 605 973,2 |
| Устранено финансовых нарушений в отчетном году, в том числе | 1 051 291,2 | 31 907,7 | 507 129,1 |
| восстановлено бюджетных средств в отчетном году | 539,2 | 883,9 | 156,1 |
| Количество направленных представлений и предписаний | 19 | 31 | 25 |
| Количество мер дисциплинарного реагирования, вынесенных по результатам проверок Контрольно-счетной палаты и количество возбужденных дел, в том числе: | 25 | 13 | 15 |
| об административных правонарушениях | 0 | 0 | 0 |
| об уголовной ответственности | 0 | 0 | 0 |
| количество лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности | 25 | 13 | 15 |
Суммовая оценка выявленных нарушений составляет 605 973,2 тыс. руб., из них подлежащие устранению 510 191,2 тыс. руб.
|
|
|
Структура выявленных нарушений, согласно Классификатору утвержденному Советом контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации выглядит следующим образом:
| Виды нарушений | Сумма нарушений, выявленная в 2017 году (тыс. руб.) | Сумма нарушений, выявленная в 2018 году (тыс. руб.) | Сумма нарушений, выявленная в 2019 году (тыс. руб.) |
| При формировании и исполнении бюджета | 2 199 556,0 | 25 691,4 | 493 140,7 |
| При осуществлении муниципальных закупок | 452 977,7 | 45 855,7 | 40 428,5 |
| В сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью | 824,5 | - | 1 054,2 |
| Нецелевое использование бюджетных средств | - | 52,5 | - |
| Иные нарушения, в том числе: неэффективное использование бюджетных средств | 6 387,9 | 29 210,7 | 71 349,8 |
| ИТОГО: | 2 659 746,1 | 100 810,3 | 605 973,2 |
Наибольший удельный вес в общем объеме выявленных нарушений в 2019 году пришелся на нарушения при формировании и исполнении бюджета (81,4%) в части неправильного применения бюджетной классификации и нарушения порядка принятия бюджетных обязательств.
Большую долю занимают нарушения порядка ведения бухгалтерского учета при организации платных услуг и трудового законодательства при расчетах на командировочные расходы (61 586,7 тыс. руб. или 10,2%)
В 2019 году отмечается снижение суммы нарушений при осуществлении закупок товаров, работ (услуг).
В соответствии с Регламентом Контрольно-счетной палаты в отчетном периоде результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий рассматривались на заседаниях Коллегии Контрольно-счетной палаты, рабочих совещаниях Администрации города.
По результатам проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой в 2019 году были направлены органам местного самоуправления, руководителям проверяемых предприятий, учреждений и организаций 23 представления и 2 предписания для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков.
По представлениям Контрольно-счетной палаты за отчетный период к дисциплинарной ответственности привлечено 15 должностных лиц.
На сегодняшний день по результатам проверок устранено финансовых нарушений на сумму 507 129,1 тыс. руб., возвращено в бюджет города 156,1 тыс. руб. (из них по итогам мероприятий проведенных в периодах предшествующих отчетному – 123,1 тыс. руб.), 17 представлений и 2 предписания сняты с контроля в связи с их исполнением.
В отчетном периоде осуществлялось взаимодействие Контрольно-счетной палаты с прокуратурой города в части информационного обмена результатами контрольных и экспертно-аналитических мероприятий. В 2019 году в прокуратуру города для принятия мер реагирования, по проведенным мероприятиям направлено 30 материалов.
Экспертно-аналитическая деятельность
В 2019 году проведено 88 экспертно-аналитических мероприятий. Объем средств, проверенных при проведении экспертно-аналитических мероприятий составил 7 276 305,1 тыс. руб., в том числе объем средств, охваченных внешней проверкой годового отчета об исполнении местного бюджета составил 4 843 125,4 тыс. руб.
Экспертно-аналитическими мероприятиями охвачено 33 объекта, информация о проверенных объектах представлена в приложении 1 к настоящему отчету.
По результатам экспертно-аналитической деятельности подготовлено 84 заключения, 3 отчета, составлено 8 актов.
Информация о результатах экспертно-аналитической деятельности представлена на рисунке
| Результаты экспертно-аналитической деятельности за 2019 год |
| 84 заключения |
| 1 заключение по внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета за 2018 год и бюджетной отчетности ГАБС |
| 38 заключений по экспертизе муниципальных программ |
| 1 заключение по итогам мероприятия «Анализ расчета изменения размера платы за содержание жилых помещений в МО г. Муравленко в связи с исключением услуг по сбору, вывозу и утилизации ТБО» |
| 4 заключения по проектам решения о бюджете и внесении изменений в решение о бюджете |
| 37 заключений по проектам муниципальных правовых актов |
| 3 заключения на квартальные отчеты об исполнении бюджета за 2019 год |
| 3 отчета |
| Проверка эффективности организации платных услуг в учреждениях подведомственных Управлению культуры и молодежной политики Администрации города |
| Анализ и мониторинг эффективности расходов на содержание структурных подразделений Администрации города за период 2016-2018 годов |
| Проверка эффективности организации платных услуг в учреждениях подведомственных Управлению физической культуры и спорта Администрации города |
В 2019 году продолжена работа по реализации исключительных бюджетных полномочий в области внешнего финансового контроля, которыми наделена Контрольно-счетная палата, а именно:
· В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ, статьей 6 Положения о Контрольно-счетной палате проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Муравленко за 2018 год внешняя проверка годовых отчетов в отношении 10 главных распорядителей средств бюджета.
Для подготовки заключения был проведен анализ деятельности главных администраторов бюджетных средств (далее-ГАБС), в части выполнения принятых обязательств и сверка данных годовой отчетности ГАБС со сводной бюджетной отчетностью автономных и бюджетных учреждений.
Контрольно-счетной палатой подтверждена достоверность Отчета об исполнении бюджета муниципального образования город Муравленко за 2018 год.
При проведении внешней проверки годового отчета отмечено что, отдельные муниципальные программы имеют высокий уровень эффективности, несмотря на то, что бюджетные ассигнования по данным программам исполнены не в полном объеме и не достигнуты плановые значения показателей эффективности. В настоящее время управлением экономики и прогнозирования Администрации города внесены изменения в методику проведения оценки эффективности муниципальных программ, что позволит обеспечить объективный подход к проводимой оценке.
· осуществлялся ежеквартальный мониторинг исполнения бюджета муниципального образования город Муравленко в 2019 году и проверка отчетности ГАБС за 1 квартал 2019 года, 1 полугодие 2019 года и 9 месяцев 2019 года.
Мониторинг исполнения и контроль за организацией исполнения бюджета муниципального образования город Муравленко проводились Контрольно-счетной палатой на основании данных бюджетной отчетности, предоставляемой ГАБС, отчетности Управления финансов Администрации города Муравленко об исполнении бюджета. Исполнение решения Городской Думы города Муравленко «О бюджете муниципального образования город Муравленко на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» анализировалось с учетом оценки исполнения кассового плана.
В ходе проведения мониторинга основное внимание уделено соблюдению требованиям бюджетного законодательства при исполнении бюджета, результативности использования бюджетных средств в ходе реализации муниципальных программ, а также полноте отражения в отчетности принятых обязательств. По итогам проверки были выявлены нарушения при составлении отчетов за 1 полугодие 2019 года на сумму 491 761,6 тыс. руб. в части принятия бюджетных обязательств на плановый период и в части отражения суммы дебиторской задолженности.
Проведение оперативного контроля за исполнением бюджета, позволило своевременно устранить главными распорядителями бюджетных средств выявленные нарушения и за 9 месяцев представить отчеты, соответствующие Бюджетному кодексу РФ и Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности.
· проведена экспертиза проекта решения Городской Думы города Муравленко «О бюджете муниципального образования город Муравленко на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».
В ходе экспертизы, проведен анализ на предмет соответствия проекта решения Городской Думы и документов, представляемых одновременно с ним в Городскую Думу города Муравленко требованиям Бюджетного кодекса РФ; проведен анализ доходов и расходов бюджета по разделам бюджетной классификации, по видам расходов, по ведомственной структуре расходов, по муниципальным программам; проведен анализ бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств, на формирование дорожного фонда, резервного фонда, на реализацию региональных проектов.
По итогам проведенной экспертизы Управлением финансов Администрации города, как органом, ответственным за составление и исполнение бюджета, до принятия проекта бюджета была уточнена сумма безвозмездных поступлений в размере 9 690,0 тыс. руб., а также расходы на осуществление переданных государственных полномочий, предусмотренных Законом Ямало-Ненецкого автономного округа от 21.11.2019 № 81-ЗАО «Об окружном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». Ответственными исполнителями программ при внесении изменений в муниципальных программах предусмотрены показатели аналогичные показателям региональных проектов, планируемых к применению на региональном уровне.
· Контрольно-счетная палата в соответствии со статьёй 9 Федерального закона № 6-ФЗ, статьёй 6 Положения о Контрольно-счетной палате осуществляет финансово-экономическую экспертизу проектов муниципальных правовых актов (включая обоснованность финансово-экономических обоснований) в части, касающейся расходных обязательств муниципального образования, а также муниципальных программ.
В соответствии с указанными полномочиями Контрольно-счетной палатой в 2019 году рассмотрено 75 проектов муниципальных правовых актов.
Основными задачами экспертизы проектов муниципальных правовых актов являлась оценка на предмет соответствия требованиям федерального и регионального законодательства, отсутствия (минимизации) рисков принятия решений влекущее неэффективное использование средств городского бюджета, непротиворечивости, полноты нормативно-правового регулирования и отсутствие необоснованных требований к получателям средств городского бюджета, а также оценка наличия коррупциогенных факторов.
При проведении экспертиз муниципальных программ Контрольно-счетной палатой продолжена работа по оценке сбалансированности целей, задач, целевых показателей и финансовых ресурсов, а также соответствия программ долгосрочным целям социально-экономического развития города.
По итогам проведения экспертизы проектов нормативных правовых актов и муниципальных программ Контрольно-счетной палатой рекомендовано к устранению 45 замечаний и предложений, 40 из которых учтены во время их рассмотрения. Замечания и предложения Контрольно-счетной палаты были направлены на результативность использования бюджетных средств.
Следует отметить, что в 2019 году по сравнению с 2018 годом наблюдается снижение количества замечаний, установленных по результатам проведенных экспертиз, что свидетельствует о повышении качества правотворческой деятельности в муниципальном образовании город Муравленко.
· В 2019 году инициативе органов исполнительной власти Ямало-Ненецкого автономного округа Контрольно-счетной палатой был проведен анализ представленных управляющими организациями, товариществами собственников жилья документов, обосновывающих расчет изменения размера платы за содержание жилого помещения муниципального жилищного фонда.
Проверенный объем средств составил 17 806,2 тыс. руб.
При проверке фактических затрат на оказание управляющими организациями (ООО «Городское хозяйство-1», ООО «Лазурная-2», ООО «Озерная-3», ООО «Радужная 4») населению услуг по вывозу (утилизации) твердых коммунальных отходов нарушения не выявлены, расчет изменения размера платы является обоснованным.
· В отчетном году Контрольно-счетной палатой продолжено проведение проверок эффективности организации платных услуг.
Проверками были охвачены
- Управление культуры и молодежной политики Администрации города и 4 , подведомственных муниципальных бюджетных учреждения (МБКУ ГДК «Украина», МБУК «Эколого-краеведческий музей», МБУК «Централизованная библиотечная система», МБУ «Центр патриотического воспитания», МБУ «Молодежный ресурсный центр»);
Мастер класс в музее по проведение МБКУ ГДК «Украина»
изготовлению народной игрушки платных концертов, спектаклей
· - Управление физической культуры и спорта Администрации города и 4 подведомственных муниципальных бюджетных учреждения, (МБУ «Спортивная школа», МБУ «ЦОПСМ «Ямал», МБУ «ДЮСШ Муравленко», МБУ «Спортивная школа «Арктика»).
плавание аэробика
МБУ «ЦОПСМ «Ямал» МБУ «Спортивная школа»
Актуальность развития платных услуг в учреждениях культуры и спорта определяется, прежде всего, появившимися возможностями их предоставления в новых спортивных комплексах и повышением спроса у населения, как на спортивные услуги, так и на услуги предоставляемые учреждениями культуры.
Современные условия жизни, возросший уровень требований к предоставляемым услугам требует постоянного развития материальной базы и расширение спектра предоставляемых населению услуг.
Общая сумма проверенных средств составила 55 512,5 тыс. руб. По итогам проведенных мероприятий составлено 8 актов и 2 отчета. В отчетах дана сравнительная характеристика за период 2016-2018 годы о видах и объемах оказанных учреждениями платных услуг, тарифах, доходах полученных от оказания платных услуг, а так же отражены факторы, влияющие на низкую заинтересованность граждан в получении платных услуг оказываемых отдельными учреждениями.
В ходе проверки Контрольно-счетной палатой:
- проведен анализ нормативных правовых актов, регулирующих предоставление платных услуг;
- анализ востребованности платных услуг, оказываемых учреждениями культуры и спорта;
-проверено формирование и применение тарифов на оказание платных услуг, конкурентоспособность утвержденных тарифов;
- проведен анализ экономической эффективности деятельности учреждений, связанной с оказанием платных услуг;
- проверено ведение бухгалтерского учета доходов от оказания платных услуг.
При проведении проверок выявлены нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, порядка установления тарифов, предоставления в аренду нежилых помещений по стоимости ниже стоимости аренды, определенной в отчете об оценке рыночной арендной платы, нарушения порядка исчисления сумм налога на добавленную стоимость, неэффективное использование средств, полученных от оказания платных услуг. Выявленные нарушения привели к недополученным доходам учреждения, расходованию средств, которых можно было бы избежать. Общая сумма выявленных нарушений составила 56 451,4 тыс. руб.
С целью повышения эффективности работы учреждений по результатам проведенных экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой даны рекомендации в части:
- внесения изменений в Положения о платных услугах (указать весь перечень оказываемых учреждением платных услуг, порядок определения платы на услуги, оказываемые как в рамках основных видов деятельности, так и иных видов деятельности, условия необходимые для оказания платных услуг, перечень документов, которые должен предоставить потребитель для получения платных услуг, механизмы оплаты);
- определения ответственных лиц за оказание платных услуг;
- размещения информации на сайте учреждения об оказываемых платных услугах в доступном для потребителя месте, форме;
- мониторинга ситуации на рынке платных услуг;
- проведения оценки имеющихся материальных ресурсов;
- внедрение автоматизированной системы учета в спортивных учреждениях города, позволяющей вести учет разовых посещений и групповых занятий клиентов по картам или абонементам;
- внедрение платных спортивно-оздоровительных групп;
- внедрение гибкой системы оплаты услуг (скидка на групповой просмотр фильмов, на утренние и дневные сеансы, индивидуальные мастер-классы и экскурсии, введение семейного абонемента, клубной карты, внедрение надбавочной системы «Индивидуальный тренер» (с разработкой индивидуальных программ);
-создание мотивации по развитию платных услуг (повышение оплаты труда);
- недопущение остатков средств на лицевых счетах учреждений от оказания платных услуг на конец года.
Консультативная помощь, оказанная работниками Контрольно-счетной палаты, уже в ходе проверки позволила:
- организовать работу кассиров по ежедневному оприходованию денежной наличности в кассу учреждения;
- наладить работу по оформлению первичных документов в соответствии с действующим законодательством;
- организовать работу по учету доходов в разрезе каждого вида услуг, с целью фактического определения их себестоимости.
Кроме того, в настоящее время учреждениями:
- внесены изменения в Положения о платных услугах, где предусмотрены условия, необходимые для их оказания, перечень документов, которые должен представить потребитель для получения платной услуги, механизм оплаты и возврата денежных средств за услуги, порядок определения цены на оказание платных услуг;
-внесены изменения в договоры оказания платных услуг;
- организован аналитический учет дебиторской задолженности в разрезе вида услуг.
· В целях оптимизации бюджетных расходов на содержание органов местного самоуправления Контрольно-счетной палатой было проведено экспертно-аналитическое мероприятие « Анализ и мониторинг эффективности расходов на содержание структурных подразделений Администрации города за период 2016-2018 годов».
Объем проверенных бюджетных средств составил 2 359,5 тыс. руб.
При проведении мероприятия:
- проведен анализ расходов на содержание органов местного самоуправления, анализ закупочных цен на отдельные виды услуг.
- анализ штатной численности органов местного самоуправления и анализ производительности труда отдельных служб,
- анализ дублирующих функций выполняемых структурными подразделениями Администрации города.
По итогам мероприятия составлен отчет, в котором отмечено, что построение компактного, эффективно функционирующего административного аппарата потребует ряда этапов, на каждом из которых изменения должны осуществляться в «комплексе», охватывающем все сферы, а именно:
- укрупнение путем присоединения «мелких» учреждений;
-централизация бюджетного и бухгалтерского учета органов исполнительной власти на базе муниципального казенного учреждения, подведомственного финансовому органу;
- внедрение информационно-коммуникационных технологий на базе единых программных продуктов;
- перевод штатных единиц, связанных с исполнением обеспечивающих функций исполнительных органов муниципальной власти, в категорию «обеспечивающие специалисты», не относящиеся к должностям муниципальной службы;
- передача несвойственных функций структурных подразделений на аутсорсинг;
- устранение избыточных и дублирующих функций органов местного управления;
- повышение норм управляемости персоналом;
-повышение эффективности расходов на закупку отдельных видов товаров, работ, услуг.
Отчеты о результатах проведенных экспертно-аналитических мероприятиях размещены на официальном сайте муниципального образования город.
Контрольная деятельность
В 2019 году Контрольно-счетной палатой проведено 23 контрольных мероприятия. Объем средств, проверенных при проведении контрольных мероприятий составил 4 091 573,8 тыс. руб., в том числе объем бюджетных средств, проверенных в рамках выполнения законодательства о закупках составил 4 051 853,3 тыс. руб. Контрольными мероприятиями охвачено 37 объектов. Информация об объектах проверенных в рамках контрольных мероприятий приведена в приложении 2 к настоящему отчету.
По результатам контрольных мероприятий составлено 25 актов, подготовлено 4 отчета и 1 заключение, которые опубликованы на официальном сайте муниципального образования город Муравленко.
Результаты контрольной деятельности представлены на рисунке.
| Контрольные мероприятия, проведенные в 2019 году |
| Проверка правильности начисления, расчета и выплаты заработной платы работникам ООО «Любимый город» (1 объект проверки) |
| проверка соблюдения требований Федерального закона 44-ФЗ (19 объектов проверки) |
| Проверка документов о расходовании денежных средств на командировочные расходы учреждениями, подведомственными УКиМП за 2017-2018 годы (9 объектов проверки) |
| Проверка документов о расходовании денежных средств на командировочные расходы учреждениями, подведомственными УФКиС за 2017-2018 годы (5 объектов проверки) |
| Проведение контроля и аудита в сфере закупок автономных учреждений муниципального образования город Муравленко, проверка реализации положений Федерального закона от 18.07.2011 № 223 «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» организациями, осуществляющими свою деятельность за счет средств бюджета муниципального образования город Муравленко» за 2018 год и текущий период 2019 года» (3 объекта проверки) |
· На сферу закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд приходится значительная часть расходов средств городского бюджета, поэтому в ходе осуществления аудита в сфере закупок Контрольно-счетной палатой тщательно изучается целостный процесс осуществления закупок, включающий не только процедуру определения поставщика, но и процесс планирования, формирования, заключения и исполнения контракта.
Проведение Контрольно-счетной палатой аудита в сфере закупок товаров, работ и услуг призвано обеспечить прозрачность, качество и снижение издержек при
оказании муниципальных услуг. При этом многослойность и значимость происходящих в контрактной системе процессов требует постоянной аналитической работы, направленной на оптимизацию, повышение эффективности закупочных процедур.
В 2019 году по исполнению требований Федерального закона от 05.04.2013 №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон № 44-ФЗ) было проведено 19 контрольных мероприятий (18 плановых, 1 внеплановое), в рамках которых проверено 3 332 контрактов (договоров) на общую сумму 4 008 225,7 тыс. руб.
По итогам проведённых контрольных мероприятий выявлено нарушений на сумму 30 917,5 тыс. руб.
Структура нарушений, выявляемых Контрольно-счетной палатой по итогам проведения аудита в сфере закупок в 2017 – 2019 годах, практически неизменна. Наиболее типичными нарушениями являются нарушения:
- принципа открытости, прозрачности информации;
-принципа обеспечения конкуренции (включение требований к предмету закупки приводящих к ограничению конкуренции, искусственное дробление единого заказа, нарушения при выборе способа определения поставщика;
- принципа ответственности за результативность обеспечения муниципальных нужд и эффективности осуществления закупок;
- осуществление закупок в отсутствие установленных нормативов, превышение установленного норматива.
По итогам анализа нарушений в сфере закупок наблюдается положительная динамика по снижению количества:
- нарушений связанных с несоблюдением правил описания объекта закупки: (в 2018 году данное нарушение было установлено у 18 муниципальных заказчиков, в 2019 году - у 1 заказчика);
- нарушений связанных с осуществлением ненадлежащего контроля со стороны заказчика за исполнением условий контракта(в 2018 году данное нарушение было установлено у 16 муниципальных заказчиков, в 2019 году у 1 заказчика).
В 2019 году было проведено контрольное мероприятие по исполнению требований Федерального закона от 18.07.2011 № 223 «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее Федеральный закон № 223-ФЗ) в рамках которого было проверено 3 автономных учреждения, 686 контрактов, Общая сумма проверенных средств составила 58 167,1 тыс. руб., установлено нарушений на сумму 15 644,3 тыс. рублей. Структура закупок по способам их осуществления характеризуется преобладанием закупок у единственного поставщика (96,9% от количества заключенных договоров).
При анализе положений о закупках, принятых в автономных учреждениях МАУ ДО «ЦДТ» и МАУДО «ЦТТ» выявлено их несоответствие требованиям законодательства о закупках товаров, работ и услуг отдельными видами юридических лиц, что не позволяло учреждениям применять данные положения для осуществления закупок товаров, работ и услуг в 2019 году.
В целях принятия безотлагательных мер и незамедлительного устранения выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в адрес МАУ ДО «ЦДТ» и МАУДО «ЦТТ» в 2019 году были направлены предписания с целью прекращения осуществления закупок на основании Федерального закона № 223-ФЗ.
В ходе проведения проверки МАУ ДО «ЦДТ» и МАУДО «ЦТТ» Положения о закупках были пересмотрены и приведены в соответствие с законодательством.
Кроме того, Контрольно-счетной палатой рекомендовано заказчикам проводить анализ планируемых закупок с целью возможности проведения конкурентных процедур и как следствие снижения издержек заказчика, применять меры ответственности к недобросовестным поставщикам, а так же усилить контроль за закупками со стороны ГРБС.
По итогам проведенных проверок в сфере закупок в Городскую Думу города Муравленко и Главе города Муравленко были направлены отчеты, в которых обобщена информация о проведенных закупках и выявленных в 2019 году нарушениях требований Федерального закона № 44-ФЗ и Федерального закона № 223-ФЗ.
· По обращению Главы города в учреждениях подведомственных Управлению физической культуры и спорта и Управлению культуры и молодежной политики проведены проверки расходования денежных средств на командировочные расходы. Сумма проверенных средств составила 19 811,8 тыс. руб.
В ходе проведения контрольных мероприятий проанализированы нормативные акты, регулирующие порядок направления в служебные командировки, проверено соблюдение порядка оформления и возмещения командировочных расходов, а так же расходов, произведенных в связи с участием в соревнованиях и культурных мероприятиях за пределами города.
По рекомендации Контрольно-счетной палаты :
-внесены изменения в нормативные акты (порядок возмещения затрат, связанных с командировочными расходами, в порядок финансирования физкультурно-оздоровительных, спортивных и спортивно-массовых мероприятиях, положение о финансировании мероприятий в области культуры);
- устранены нарушения и недостатки в части оформления документов необходимых для направления работников в командировку и для участия в соревнованиях и мероприятиях за пределами города (приказы о командировании, договоры по сопровождению детей, авансовые отчеты);
-произведен перерасчет неверно начисленной заработной платы командированным работникам;
-произведен перерасчет расходов связанных с проживанием вне места жительства (суточных) и возмещены работникам недополученные суммы в размере 60,2 тыс. руб.;
-возвращены в доход бюджета неправомерно израсходованные средства в размере 33,0 тыс. руб.;
-организован бухгалтерский учет средств пожертвований родителей и спонсоров, направленных на организацию участия детей в выездных мероприятиях.
· По обращению прокуратуры города в ООО «Любимый город» была проведена проверка правильности начисления и выплаты заработной платы работнику. Объем проверенных средств составил 5 369,2 тыс. руб. По итогам проверки организацией была начислена и возмещена работнику недополученная сумма заработной платы за вахтовый метод работы.
Дата добавления: 2023-01-08; просмотров: 25; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!