Cтруктура налоговых поступлений в бюджет города Ржева на 2022 год от общих поступлений налоговых и неналоговых доходов:
Председателю Ржевской городской Думы
А.В.Константинову
Председателю Комитета по бюджету,
Финансам и налоговой политике
В.К.Карпову
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Ржевской городской Думы «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржева на 2022 год и на плановый период
И 2024 годов» первое чтение.
Настоящее заключение подготовлено во исполнение статьи 9 Положения о Контрольно-счетной палате города Ржева, утвержденного решением Ржевской городской Думы от 26.12.2012 № 168 (с изменениями).
Проверка осуществлялась в соответствии с пунктом 1.3.3 Плана деятельности Контрольно-счетной палаты города Ржева (далее - КСП) на 2021 год.
Общие положения.
1.1. Заключение КСП на проект решения Ржевской городской Думы «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржева на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов»(далее – Заключение) подготовлено в соответствии с требованиями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации (в редакции от 11.06.2021 № 195-ФЗ) с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 12.07.2021 Редакция от 01.10.2020 № 244-ФЗ), Положением «О бюджетном процессе в городе Ржеве Тверской области» (далее – Положение о бюджетном процессе), утверждённого Решением Ржевской городской Думы от 31.10.2017 № 196, на основании прогноза социально-экономического развития города Ржева на 2022 год и на период до 2024 года, и на основании поручения Ржевской городской Думы от 15.11.2021 № 03-02/117, входящий КСП города Ржева от 16.11.2021 № 13.
|
|
|
Объём представленных в КСП города Ржева пакета документов и материалов, с проектом Решения «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржева на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» соответствует перечню, установленному статьёй 184.2.Бюджетного кодекса РФ и статьи 11 Положения о бюджетном процессе в городе Ржеве Тверской области и представлены на 238 листах.
При подготовке Заключения учитывались основные цели бюджетной политики, с учётом основных направлений деятельности Правительства РФ, направленных на реализацию положений Указа Президента РФ от 07.05.2018 № 204 и от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года», Основные направления бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2022год–2024годы,одобренных Правительством Российской Федерации и утвержденные Министерством финансов Российской Федерации.
Проведен анализ представленных документов, показателей Прогноза социально-экономического развития города Ржева на 2022 год и на период до 2024 года, проекта решения Ржевской городской Думы «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржева на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» (далее – Проект бюджета города Ржева), провереноналичие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок их формирования и расчетов.
|
|
|
При подготовке Заключения использовались результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных КСП в предшествующий период.
Параметры прогноза основных показателей социально-экономического развития города Ржева на 2022 - 2024 годы
1. Проект бюджета города Ржева Тверской области сформирован на три года, в том числе на очередной финансовый 2022 год и на плановый период 2023 – 2024 года и представлен в Ржевскую городскую Думу, с учётом основных направлений деятельности Правительства РФ, направленных на реализацию положений Указа Президента РФ от 07.05.2018 № 204 и от 21 июля 2020 года № 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года». В проекте бюджета определены основные приоритеты и запланированы ассигнования на ближайшие три года. Это сохранение финансовой устойчивости муниципального образования город Ржев Тверской области с учётом реализации национальных проектов на плановый период и продолжение развития промышленности в городе Ржеве, развития туристической индустрии, малого и среднего бизнеса, развитие инфраструктуры.
|
|
|
Прогноз показателей социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года подготовлен на основе статистических показателей, анализа сложившейся ситуации социально-экономического развития муниципального образования город Ржев, с учетом оценки ожидаемых результатов деятельности предприятий за отчётный 2021 год, с применением показателей инфляции, индексов-дефляторов, в условиях стабилизации санитарно-эпидемиологической ситуации.
Данный Прогноз описывает наиболее вероятный сценарий развития российской экономики с учетом принимаемых мер экономической политики, включая реализацию Общенационального плана действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост и долгосрочные структурные изменения в экономике.
На прогнозируемый период 2022-2024 годы все основные показатели по производству продукции по городу Ржев Тверской области, приведены в сопоставимых ценах с учетом индекса-дефлятора (цен производителя), предложенных Минэкономразвития России на 2022-2024 годы.
|
|
|
2. Для подготовки Заключения КСП города Ржева к проекту решения «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржев на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» представлены следующие документы:
1) постановление Администрации города Ржева Тверской от 15.11.2021 № 862 «О прогнозе социально- экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года» подготовлено в соответствии с требованиями подпункта 5.3.2, пункта 5.3. статьи 5 Положения «О бюджетном процессе в городе Ржеве Тверской области», утверждённого Решением Ржевской городской Думы от 31.10.2017 № 196;
2) Приложение 1 к постановлению «О прогнозе социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года» на 8 листах;
3) Пояснительная записка к постановлению «О прогнозе социально- экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года» по разделам – «Промышленное производство», «Агропромышленный комплекс», «Инвестиции и Строительство», «Труд», «Финансы», «Малое предпринимательство», «Налогооблагаемая база для исчисления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения», «Единый сельскохозяйственный налог», подписано заместителем Главы города Ржева, с указанием исполнителей по всем разделам и формам 3-х летнего прогноза, на 8 листах;
4) Предварительные и ожидаемые итоги социально- экономического развития города Ржева за 2021 год, в виде таблицы, с показателями по разделам – «Демография», «Промышленность», «Инвестиционная деятельность», «Потребительский рынок», «Оплата труда», «рынок труда» за подписью заместителя Главы администрации города Ржева, на 1-ом листе.
2.1. Формирование прогноза социально- экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года (среднесрочный прогноз) происходил в условиях кризисных явлений в экономике и введения карантинных мер в Тверской области.
Показатели среднесрочного прогноза разрабатывались с учетом введения ограничений деятельности организаций из-за распространения пандемии COVID-19, последствий карантинных мероприятий, направленных на борьбу с ростом заболеваемости.
В приложении 1 к постановлению Администрации города Ржева Тверской от 15.11.2021 № 862, все 8 разделов по наименованию статей и числовым показателям, приведены по данным годового отчёта об исполнении бюджета города Ржева за 2020 год, их оценки на 2021 год и прогнозных показателях до 2024 года. При формировании бюджета на 2021год и плановый период 2022-2023 годов, взамен компенсации выпадающих доходов в связи с отменой единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года проектом закона «Об областном бюджете Тверской области на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов» предусмотрено установление дифференцированных нормативов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Норматив отчислений от УСН в бюджет города Ржева составит: в 2022 году -17,18% (в 2021г.—16,84%), 2023 году — 15,82% , в 2024 году – 14,64%.
Перераспределение между областным и местным бюджетами доходов от УСН сократит выпадающие доходы города Ржева в связи с отменой ЕНВД в 2022 году в объеме 25 436,7 тыс.руб. (в 2021 году — в объеме 17 772,2 тыс.руб.).
2.2. Предварительные итоги за 9 месяцев 2021 года и ожидаемые итоги социально- экономического развития города Ржева за 2021 год (по крупным и средним организациям) представлены в отдельной таблице, за подписью заместителя Главы администрации города Ржева. Ожидаемые итоги по городу Ржеву Тверской области за 2021 год, сформированы по данным информационного справочника «Тверьстат», Отчёта об исполнении бюджета города Ржева за 9 месяцев 2021 года и ожидаемых финансовых показателях полученных от руководителей предприятий, по крупным и средним организациям города Ржева. А также частично взятые за основу показатели по инвестиционной деятельности и строительству, из прогноза социально- экономического развития города Ржева Тверской области на 2021-2023 годы.
Прогноз социально- экономического развития города Ржева на 2022 год и на период до 2024 года разработан на основе статистических показателей и результатов проведённого финансово-экономического анализа деятельности предприятий и организаций города за отчётный 2020 год и январь-апрель 2021 года, сотрудниками отдела экономики, инвестиций и предпринимательства администрации города Ржева.
Параметры предстоящего 3-х летнего прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Ржев, можно предположить и оценить как базовое развитие, так как прогноз должен базироваться на предпосылках в отношении как внутренних, так и внешних условий. Бюджетная и налоговая политика на 2022 год и на плановый период 2023-2024годов сохраняет преемственность базовых целей и задач, поставленных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.
По мнению КСП, не учтён риск очередных волн пандемии и текущая динамика по снижению Валового Регионального Продукта (ВРП) в 2022году, в условиях более медленного восстановления экономики и введения частичных карантинных ограничений. Предполагается снижение и без того низкого по отношению расходов на человеческий капитал, который не обеспечивает возможностей для среднесрочного экономического роста и перехода на инвестиционную модель экономики.
3. В приложении к прогнозу социально-экономического развития города Ржева Тверской области по разделу 5 «Труд» приведены показатели:
- Численность населения на начало года: 2020 год отчет – 57515 чел.; 2021 год прогноз – 56339 чел.; 2022 год прогноз – 55378 чел., 2023 год прогноз – 54324 чел.; 2024 год прогноз – 53300 чел.;
- Среднегодовая численность постоянного населения: 2020 год отчёт - 56957 чел.; 2021 год оценка – 55889 чел; 2022 год прогноз – 54851 чел; 2023 год прогноз – 53812 чел.; 2024 год прогноз – 52795 чел. с темпом роста в прогнозируемом периоде от 98,12% до 98,14%;
- Среднесписочная численность работников для расчёта фонда заработной платы: 2020 год отчёт - 25,256 тыс.чел; 2021 год оценка – 24,980 тыс.чел.; 2022 год прогноз – 24,688 тыс.чел.; 2023 год прогноз – 24,398 тыс.чел.; 2024 год прогноз – 24,112 тыс.чел.; из них:
* в государственных и муниципальных учреждениях – 7,74 тыс.чел.
* во внебюджетной сфере - 16,95 тыс.чел.;
- Среднемесячная заработная плата по городу Ржев: 2020 год отчёт - 22 835,00 рублей; 2021 год оценка – 23 806,00 рублей; 2022 год прогноз – 24 724,00рублей; 2023 год прогноз – 25 768,00 рублей; 2024 год прогноз – 26 857,00 рублей.
В 2022-2024 годах изменения уровня регистрируемой безработицы прогнозируется с умеренным ростом, с 1,14% в 2021 году до 1,2% в 2022 году.
Согласно информации Службы занятости по состоянию ситуации на рынке труда города Ржева на 01.12. 2021 год численность зарегистрированных безработных составляет 232 человек.
Показатель среднегодовой численности занятых в экономике прогнозируется на
2022 год в размере 28,05 тыс. чел., или со снижением к 2018 году на 0,25 тыс. чел. и к
оценке 2019 года - на 0,15 тыс. чел., на 2021 и 2022 год – ожидается дальнейшее снижение
на 0,1 тыс. чел. ежегодно.
Среднегодовая численность занятых в экономике прогнозируется на фоне снижения
показателя численности трудоспособного населения. Так, на протяжении последних трех лет наблюдается снижение численности трудоспособного населения с 38,10 тыс. чел. в 2020году до 37,76 тыс. чел в 2021 году, на 2022-2024 годы также запланировано снижение указанного показателя с 37,42 тыс. чел. до 36,76 тыс. чел. в 2024 году.
При этом стоит отметить, согласно Прогнозу СЭР в 2020 году создано 60 рабочих
мест, а к 2024 году предполагается создание 78 рабочих мест.
Фонд заработной платы за январь-декабрь 2020 года по крупным и средним предприятиям города Ржева составил 5075863,7 тыс. рублей, темп роста к соответствующему периоду с начала прошлого года составил 98,7% (по данным Тверьстата).
Фонд заработной платы всего за 2021 год определен исходя из базового ФЗП всех работников за 2020 год и темпа поступлений НДФЛ за 2021 год по городу Ржеву. ФЗП всего на 2022 год определен исходя из оценки ФЗП всех работников за 2021 год и оценки темпа поступлений НДФЛ за 2021 год. ФЗП всего на прогнозный период 2023 – 2024 гг. определен по предоставленным данным предприятий и организаций всех форм собственности города Ржева.
По мнению КСП, показатель уровня безработицы, указанный в Прогнозе СЭР, не
увязан с данными о создаваемых рабочих местах в результате. Вместе с тем создание новых рабочих мест оказывает непосредственное влияние на социально-экономическое развитие города и соответственно на формирование бюджетообразующих налогов.
Таким образом, существуют риски невыполнения вышеприведенных макроэкономических показателей.
Для расчёта показателей раздела «Труд» использовались данные налогового органа Межрайонной ИФНС России №7 Тверской области, по форме 5–НДФЛ за 2019 год. Фонд заработной платы всего за 2020 год определён исходя из базового ФЗП всех работников за 2019 год и темпа поступлений НДФЛ за 2020 год по городу Ржев. Фонд заработной платы всего на 2021 год определён исходя из оценки ФЗП всех работников за 2020 год и темпа поступлений НДФЛ за 2021 год по городу Ржев. Фонд заработной платы всего на прогнозируемый период 2022-2024 годов определён по представленным данным от предприятий и организаций всех форм собственности города Ржева.
Ситуация в сфере занятости и на рынке труда, во многом будет формироваться под короновирусных ограничений.
4. Раздел «Промышленное производство», в общем объёме производства города Ржева, по разделу С «Обрабатывающие производства» составляет – 86,3%, по разделу D «Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха» составляет – 19,2%, по разделу Е «Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений» составляет – 1,3%, по разделу В «Добыча полезных ископаемых» составляет – 0,6%.
Структура предприятий по наиболее значимым производствам раздела С:
* производство пищевых продуктов - 18,8% (было 17,7%);
* производство напитков – 1,3%% (было 0,5%);
* производство текстильных изделий – 0,1% (было 0,4%);
* производство металлургическое – 2,0% (было 2,0%);
* производство электрического оборудования – 16,7% (было 24,7%);
* ремонт и монтаж машин и оборудования – 23,8% (было 22,2%);
* производство машин и оборудования, не включённые в другие группировки – 27,03% (было 15,7%);
* обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели -4,4%;
* производство прочей неметаллической минеральной продукции- 2,1%;
* производство готовых металлических изделий , кроме машин и оборудования – 3,6%.
По ожидаемым итогам 2021 года индекс физического объёма промышленного производства составит 145,4% или 14 342 454 млн.рублей к 2020 году (9 865 849 млн.руб.). На подъем производства повлияет увеличение объёмов производства производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования и производство машин и оборудования, не включённые в другие группировки.
В прогнозе по производству продукции промышленными предприятиями города Ржева представлен индекс физического объёма на 2022 год- 79,1%, на 2023 год – 106,7%, на 2024 год – 101,2%.
Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг за отчетный 2020 год составил 8 990,8 млн. рублей.
Оценка 2021 года 11 037,2 млн. рублей, прогноз на 2022г.-11 142,7 млн. рублей, 2023 г.- 12 422,9 млн. рублей, 2024г. – 13 132,4 млн. рублей.
5. Во втором разделе «Агропромышленный комплекс» прогноза социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024года, представлены показатели единственного действующего на территории города подсобного хозяйства. Производство основных видов сельскохозяйственной продукции во всех категориях хозяйств по городу Ржев, учтены данные Тверьстата и прогнозируются на уровне отчётного года – 100% на трёх летний период.
6. В третьем разделе «Инвестиции» прогноза социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024года, общий объём инвестиций в основной капитал по крупным и средним организациям, на прогнозируемый период, составляют собственные средства предприятий и доля привлечённых средств.
Объем инвестиций в основной капитал (без субъектов малого предпринимательства) в ценах соответствующих лет, в 2021 году по итогам 9 месяцев оценивается с увеличением к предыдущему году и составит 644,3 млн.рублей. Основные инвестиции направлены по отрасли «Обрабатывающее производство». Предприятия направили инвестиционные вложения на модернизацию производства и приобретение оборудования.
Однако по Прогнозу СЭР в 2022 году планируется снижение инвестиций до 430 170 тыс. рублей, или на 63,4% относительно плановых показателей 2021 года, 2023 г. – 627 193 тыс. рублей, что составит 138,2% к предшествующему 2022г.
Рост индекса физического объема инвестиций (к предыдущему году в сопоставимых ценах) запланирован до 183,2% в 2021 году, при этом в плановом периоде 2022года ожидается снижение до 63,4 %, в 2024 году до 41,2%.
Вместе с тем по оценке 2021 года инвестиции в основной капитал составят 612 985 тыс.руб., в 2020 году (334 653тыс. руб.) наблюдался рост объема инвестиций.
Объем инвестиций в основной капитал предполагается со снижением в 2022 году с 208 356 тыс. рублей в 2020 году до 152 185 тыс. рублей в 2022 году, и снижением в 2024 году до 138 035 тыс. рублей, или на 9,7% по отношению к 2022году.
Однако в пояснительной записке к Прогнозу СЭР не указано количество инвестиционных проектов на планируемый период и сроки их реализации по годам, в связи, с чем невозможно определить влияние результатов реализации инвестиционных проектов на доходную часть бюджета.
7. В Пояснительной записке отдела экономики, инвестиций и предпринимательства администрации города Ржева Тверской области приведены фактические показатели по ремонту автомобильных дорог в городе Ржеве за 2020 год, в рамках реализации закона Тверской области от 16.02.2009 №7-ЗО «О статусе города Тверской области, удостоенного почётного звания Российской Федерации «Город воинской славы», в том числе:
- дворовых территорий многоквартирных домов в г. Ржеве на сумму 7 242,0 тыс. рублей (ул. Маяковского д. 31, Ленинградское шоссе д. 26, ул. Карла Маркса д. 14, ул. Куприянова д. 52);
- 15 участков а/д общего пользования местного значения на сумму 211 033,8 тыс. рублей: ул. Разина – 177 пог. м.; ремонт части покрытия моста через р. Волга (от ул. Разина до ул. Грацинского) – 275 пог. м., Красноармейская набережная – 548 пог. м., ул. Грацинского и Октябрьская – 677 пог. м.; ул. Разина (от Старого моста до Советской площади) – 59 пог. м.; ул. Карла Маркса и Советская площадь – 637 пог. м.; ул. Краностроителей – 622 пог. м.; ул. Челюскинцев – 1080 пог.м.; ул. Урицкого – 645 пог.м., ул. Новоженова – 556 пог.м., Крестьянский переулок – 1283 пог.м., ул. Привокзальная – 368 пог.м., ул. Партизанская – 803 пог.м., ул. Маяковского – 675 пог.м., ул. Волосковская горка – 299 пог.м;
- проведено газоснабжение жилых домов в г. Ржеве по ул. Преречная, ул. Просторная, Преречный переулок на сумму 5 650,0 тыс. рублей;
- ремонтно-строительные работы по объекту: «Аллея героев – ржевитян участников Великой Отечественной Войны городе Ржеве Тверской области»; ремонт стеллы «Город воинской славы», Благоустройство Мемориального кладбища Советских воинов на общую сумму 8 707,4 тыс. рублей.
По оценке 2021 года объем строительных работ составит 3 108,0 тыс. руб.
В 2021 году в рамках реализации закона Тверской области от 16.02.2009 № 7-ЗО «О статусе города Тверской области, удостоенного почетного звания Российской Федерации «Город воинской славы» планируется проведение ремонта:
- дворовых территорий многоквартирных домов в г. Ржеве: ул. Челюскинцев д.37, ул. Н. Головни д. 5/47, ул. Первомайская д. 16, ул. Гагарина д.104.
- а/д общего пользования местного значения: ул. Челюскинцев 2 этап, протяженностью 1170 пог. м., Осташковский проезд, протяженностью 430 пог.м., ул. Твардовского, протяженностью 1200 пог.м.
- ремонтно-строительные работы по объекту: благоустройство Мемориального кладбища Советских воинов.
В проекте Решения «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржева на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» по подразделу 409 «Дорожное хозяйство» планируются средства бюджета на проведение ремонта:
По данному подразделу на 2022 – 2024 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 99 841,0 тыс. руб. в 2022 году, в 2023 году – 100 117,3 тыс. руб., в 2024 году – 106 006,7 тыс. руб., в том числе:
- на разработку проектной документации на проведение ремонта дорог в сумме 526,0 тыс. руб.в 2022 году, 500,0 тыс.руб.- в 2023 году, 100,0 тыс.руб.- в 2024 году;
- на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, в рамках реализации закона Тверской области от 16.02.2009 №7-ЗО "О статусе города Тверской области, удостоенного почетного звания Российской Федерации "Город воинской славы" в сумме 58 292,0 тыс. руб. в 2022 году, в 2023 году – 65 413,8 тыс. руб., в 2024 году – 76 000,1 тыс. руб. за счет средств областного бюджета, и 14 573,0 тыс. руб. в 2022 году, 16 353,5 тыс.руб. – в 2023 году и 19 000,0 тыс.руб. - в 2024 году за счет средств местного бюджета.
- на выполнение работ по содержанию автомобильных дорог общего пользования и искусственных сооружений на них в сумме 21 000,0 тыс. руб. в 2022 году, в 2023 году – 16 600,0 тыс. руб., 2024 году – 10 906,6 тыс. руб.;
- на выполнение работ по ямочному ремонту в сумме 2 500,0 тыс. руб. в 2022 году, в 2023 году – 500,0 тыс. руб.;
- на нанесение дорожной разметки и приобретение дорожных знаков в сумме 2500,0 тыс. руб. в 2022 году, в 2023 году – 500,0 тыс. руб.;
- на обустройство пешеходных переходов на автомобильных дорогах местного значения города Ржева в сумме 350,0 тыс.руб. в 2022 году. в 2023 году - 150,0 тыс. руб.;
- на установку и восстановление барьерных ограждений на автомобильных дорогах местного значения города Ржева в 2022-2023 годах по 100,0 тыс. руб. ежегодно.
8. В четвёртом разделе прогноза социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года «Строительство» представлен как в стоимостных показателях (тыс.рублей) так и в кв.метрах общей площади.
В прогнозном периоде объем выполненных работ по виду деятельности строительство планируется: 2022 г.- 21 590,0 тыс. руб., 2023 г. – 33 810,0 тыс. руб., 2024 г. – 35 331,0 тыс. руб.Планируется строительство двух жилых домов, общей площадью 3000 м2.
Ввод в эксплуатацию жилых домов за счет всех источников финансирования в 2020 году составил 12 916 м2 (из них 11 184 м2 - индивидуальными застройщиками). Количество выданных разрешений на строительство – 116 ед.
В 2021 г. планируется ввод в эксплуатацию 13 128 м2 (из них 10 263 м2 - индивидуальное жилищное строительство, 2 864,7 м2 – 2 многоквартирных жилых дома по программе переселения граждан из ветхого, аварийного жилья).
В прогнозном периоде ввод в эксплуатацию ожидается: 2022 г.- 13 680,5 м2 (из них ИЖС-10694 м2,1486,5 м2 - многоквартирный жилой дом по программе переселения граждан из ветхого, аварийного жилья, 1 500 м2- строительство жилого дома; 2023г. – 12654 м2 (из них ИЖС- 11154 м2, 1500 м2 – строительство жилого дома); 2024 г.- 11 611 м2 (ИЖС). Запланированные вводы в эксплуатацию многоквартирных жилых домов в период 2021-2022г.г. по III этапу переселения граждан из ветхого, аварийного жилья.
9. В шестом разделе прогноза социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года «Финансы» » отражаются показатели по расчёту налогооблагаемой прибыли, как по «самостоятельным» налогоплательщикам и филиалам юридических лиц, головной офис которых находится за пределами муниципального образования, а также стоимость имущества, подлежащего налогообложению.
Так сумма начисленного налога на прибыль в консолидированный бюджет Тверской области по данным налоговой отчетности за 2020 год составляет 205 252 тыс. рублей.
На 2021 год (оценка) налогооблагаемая прибыль предприятий в целом по городу Ржеву Тверской области оценивается в сумме 2 194 469 тыс. рублей (181,8% к уровню 2019 года).
В прогнозируемом периоде рост налогооблагаемой прибыли: на 2022 год – 103,8%, на 2023 год – 104,0%, на 2024 год – 104,0%.
10. В седьмом разделе прогноза социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года «Малое предпринимательство» представлен численностью индивидуальных предпринимателей, без образования юридического лица, имеющие статус «Действующий ИП». По сведениям Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области, по состоянию на 01.10.2021 – 1135единиц (данные ЕГРН) и прогнозируется с ростом на 5 единиц в 2021 году, ростом на 5 единиц в 2022-2024 годах. В прогнозируемом периоде продолжится выделение субсидий ГКУ Тверской области «Центр занятости населения Ржевского района» по программе самозанятости населения, для открытия собственного бизнеса гражданам, состоящим на учёте в качестве безработного, в связи с реализацией мероприятий Национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».
11. В седьмом разделе прогноза социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2021 год и на период до 2023 года по разделу «Налогооблагаемая база для исчисления налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения», представлена за 2020 год по факту и количеству выданных патентов, определённые территориальным налоговым органом (Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области). В 2020 году по форме №1-Патент, 1 индивидуальный предприниматель города Ржева приобрел патент с нулевой процентной ставкой по видам деятельности по виду 1020 - ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
Налоговая база для исчисления налога на прогнозируемый период 2022-2024 годы рассчитана с учётом индекса – дефлятора ИПЦ: на 2022 год – 103,8%, на 2023 год – 104,0%, на 2024 год – 104,0%.
12. В восьмом разделе прогноза социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2021 год и на период до 2023 года по разделу «Единый сельскохозяйственный налог» отражены данные по отчёту за 2020 год формы №5 –ЕХСН «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу» рассчитанную в Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области. Расчёт налоговой базы и суммы налога за 2021 год(оценка) и на прогнозируемый период 2022-2024 годы произведён с учётом индексов-дефляторов: на 2020 год-103,8%, на 2021 год -103,8%, на 2022 год -103,8%, на 2023 год -104,3%. Рост количества плательщиков ЕСХН на период до 2023 года не планируется и остаётся на уровне факта 2019 года.
13. Прогноз предстоящего 3-х летнего прогноза социально- экономического развития муниципального образования город Ржев, представлен по формам и разделам, утверждённые Министерством экономического развития России.
В прогнозе социально-экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года представлены предварительные итоги за 9 месяцев 2021 года и ожидаемые итоги социально- экономического развития города Ржева за 2021 год (по крупным и средним организациям) представлены в отдельной таблице показателями розничной торговли и общественного питания, по-прежнему отсутствует показатель «Платные услуги населения» и на 3-х летний период, он никак не прогнозируется. Ожидаемый темп роста по розничной торговли на 2021 год в процентах к соответствующему периоду прошлого года составит 109,0%. Ожидаемый темп роста по общественному питанию на 2021 год в процентах к соответствующему периоду прошлого года составит 80,1%. Прогнозируемый период рост индекса физического объёма по розничной торговли и общепиту составит 80,3%. Потребительский рынок также оказался под давлением карантинных мер и спада производственной активности.
По мнению КСП города Ржева, в Пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития города Ржева Тверской области, необходимо отражать все показатели, которые влияют на экономику города Ржева Тверской области. Если этого не делать, то представленные материалы Прогноза не смогут отражать в полной мере его взаимосвязь с документами стратегического планирования, разрабатываемыми и реализуемыми в рамках бюджетного планирования и программирования (ст.35 Федерального закона от 28.06.2014 № 172-ФЗ «О стратегическом планировании РФ»). При отсутствии нескольких ключевых прогнозируемых показателей, отсутствует предусмотренная принципом реалистичности, оценка влияния на перспективы социально-экономического развития города Ржева Тверской области в национальных проектах и региональных программах Тверской области.
Бюджет Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года сформирован на основе 28 государственных программ, а бюджет города Ржева Тверской области сформирован на основе 13 муниципальных программах.
Выводы и предложения:
В результате проведённого анализа, по представленным показателям к проекту бюджета Прогноза социально- экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года, информация содержит как положительные, так и отрицательные предпосылки. Это в данном случае относится к снижению численности постоянного населения города Ржева, изменениям в налоговом законодательстве, выведенных значимых разделов из формы представленного 3-х летнего прогноза. Такие разделы, как «Образование», «Потребительский рынок».
Данные показатели приведены из разных источников (данные предприятий, данные Тверьстата, данные ИФНС России № 7) которые не в полной мере раскрывают цели и поставленные задачи по привлечению инвестиций в развитие муниципального образования город Ржев, тем самым наполняемости доходной части местного бюджета. В Пояснительной записке к прогнозу социально- экономического развития города Ржева Тверской области на 2022 год и на период до 2024 года, проведённые торги Администрацией города Ржева по закупкам, товарам, работам и услугам, не приведены и не представлены результаты экономии средств местного бюджета за 9 месяцев 2021 года.
Отсутствуют результаты по развитию и участию Администрации города Ржева, в действующих адресных инвестиционных программах Тверской области. Все эти показатели необходимы, для реализации инициированных Президентом РФ, нацпроектов и привлечению финансовых ресурсов в бюджетной политики Тверской области.
Контрольно-счётная палата города Ржева предлагает при формировании показателей по отдельным направлениям соблюдать принцип достоверности, установленный статьёй 37 Бюджетного кодекса РФ, в части реалистичности использованных показателей местного бюджета, в том числе проведённые торги.
Учитывая изложенное, Контрольно-счётная палата города Ржева отмечает необходимость улучшения качества прогнозирования социально-экономического развития города Ржева, в целях достижения приоритетных проектов и решения стратегических задач в развитии города Ржева Тверской области.
3. Общие положения, основные направления бюджетной политики, концепция проекта бюджета города Ржева Тверской области на 2022 год и на плановый период до 2023-2024 годов
В основу проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период положен прогноз социально-экономического развития на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов и проекта прогноза социально-экономического развития», а также основные направления бюджетной и налоговой политики города Ржева на 2022-2024 годах.
В соответствии со ст.1 Положения о бюджетном процессе бюджетная политика города Ржева проводится в соответствии с бюджетной политикой Российской Федерации, налоговой и ценовой политикой Российской Федерации и Тверской области и направлена на обеспечение бюджетными ресурсами, финансовой устойчивости и сбалансированности бюджета в условиях консервативной оценки доходного потенциала с учетом рисков, связанных с последствиями распространения эпидемии короновируса .
Бюджетная и налоговая политика города Ржева на 2021 год является основой бюджетного планирования, обеспечения рационального и эффективного использования бюджетных средств. Основные направления бюджетной и налоговой политики определяют стратегию действий администрации муниципального образования в части доходов, расходов бюджета, межбюджетных отношений и являются базой для формирования бюджета города Ржева на очередной финансовый год, повышения качества бюджетного процесса, обеспечения рационального и эффективного использования бюджетных средств, дальнейшего совершенствования межбюджетных отношений.
Бюджетная и налоговая политика ориентирована на адаптацию бюджета города Ржева и бюджетного процесса к изменившимся условиям, с учетом преемственности базовых целей и задач, поставленных в основных направлениях бюджетной и налоговой политики на 2022-2024 годы.
Целью бюджетной и налоговой политики на 2022-2024 годы исходя из консервативных прогнозов поступления в бюджет города Ржева, является сохранение объема поступлений налоговых и неналоговых доходов, создание условий для повышения качества жизни и благосостояния граждан, обеспечение сбалансированности и долгосрочной устойчивости бюджета города Ржева.
В качестве основного приоритета налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, как и в предыдущем трехлетнем периоде, определено обеспечение стабильного роста доходов бюджета муниципального образования на основе измененных налоговых условий.
Все изменения налогового и бюджетного законодательства (по акцизам, УСНО и патентной системе налогообложения), вступающие в действие в 2022 году, учтены в прогнозируемых доходах бюджета города Ржева.
Основными задачами являются:
- осуществление бюджетного планирования исходя из консервативной оценки доходного потенциала;
- создание условий для сохранения налогооблагаемой базы города Ржева в сложившихся экономических условиях в целях обеспечения стабильного исполнения доходной части бюджета;
- обеспечение сдерживания роста расходов бюджета города Ржева путем оптимизации расходных обязательств и повышения эффективности использования ограниченных финансовых ресурсов;
- обеспечение реалистичности и гарантии исполнения принятых бюджетных обязательств;
- создание условий для повышения качества предоставления муниципальных услуг населению;
- реализация принципов ответственной бюджетной политики в области расходов.
В соответствии со статьей 7 Положения о бюджетном процессе одновременно с проектом бюджета города Ржева Тверской области на очередной финансовый год и плановый период в представляются следующие документы и материалы:
- основные направления бюджетной и налоговой политики города Ржева Тверской области на очередной финансовый год и плановый период;
- прогноз социально-экономического развития города Ржева Тверской области на очередной финансовый год и плановый период;
- оценка ожидаемого исполнения бюджета города Ржева Тверской области на текущий финансовый год;
- прогноз основных характеристик (общий объем доходов, общий объем расходов, дефицита (профицита) бюджета) бюджета города Ржева Тверской области на очередной финансовый год и плановый период;
- пояснительная записка к проекту бюджета;
- верхний предел муниципального внутреннего долга на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода);
- реестр источников доходов бюджета города Ржева Тверской области
- иные документы и материалы.
В соответствии со статьями 179, 179.3 БК РФ в местном бюджете могут предусматриваться бюджетные ассигнования на реализацию ведомственных целевых программ, разработка, утверждение и реализация которых осуществляются в порядке, установленном соответственно Правительством Российской Федерации, высшим органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией.
Проект бюджета города Ржева составлен на три года с использованием прогноза социально-экономического развития города Ржева на 2022 год и на период до 2024 года.
В Проекте бюджета города учтены изменения налогового и бюджетного законодательства, действующие на момент его составления и вступающие в действие в 2022 году.
В соответствии с проектом бюджета города Ржева на 2022 год общий объем доходов с учетом средств областного бюджета составит 1 231 904,7 тыс. руб., против 1 290 520,4 тыс.руб. утвержденных значений 2021 года, со снижением в 2022 году по отношению к 2021 году на 4,5%. Объем безвозмездных поступлений уменьшится на 59 044,9 тыс. руб.
Прогноз доходов на 2023-2024 годы составит соответственно 1 134 363 тыс. руб. и 1 134 729,1тыс. руб.
Собственные поступления по доходам на 2022 год сохранятся на уровне 2020-2021гг.
В 2022, 2023 и 2024 годах городу Ржеву из ФФП МР и ГО будет предоставлена дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований. Её размер в 2022 году составит 214 305 тыс. руб. против 228 001 тыс. руб. в 2021 году, в 2022 и 2023 году соответственно 200 365 тыс. руб. и 184 225 тыс. руб.
Данная дотация замещается поступлением средств по дополнительному нормативу отчислений по НДФЛ. Дополнительный норматив отчислений, которым замещается данная часть дотации, составит: в 2022 году – 24,93%, против 28,03% в 2021 году, в 2023 – 22,65 %, в 2024 году -20,24 %.
В 2022 году городу Ржеву будет предоставлена дотация на сбалансированность в объеме 1 части, в сумме 13 961,3 тыс.руб.
В общем объеме финансовой помощи для города Ржева планируются:
- субсидии: в 2022 году - в объеме 132 639,2 тыс. руб. против 288 650,4 тыс.руб.в 2021 году, в 2023 году – 139 825,7 тыс. руб., 2023 году – 151 187,5 тыс. руб.,
- субвенции на осуществление переданных государственных полномочий:
в 2022 году - в объеме 470 200,4 тыс. руб. (против 461 114,4 тыс. руб., утвержденных в 2021 году), в 2023 году – 471 305,8 тыс. руб., 2024 году – 471 313,9 тыс. руб.
- иные межбюджетные трансферты планируются в 2022 году в объеме 80 000 тыс.руб., передаваемые бюджетам городских округов на создание комфортной городской среды в малых городах и исторических поселениях - победителях Всероссийского конкурса лучших проектов создания комфортной городской среды.
Расходы бюджета города Ржева на 2022 год запланированы в объеме 1 261 623,3 тыс. руб., на 2023 и на 2024годы, в суммах 1 098 363,0 тыс. руб. и 1 098 118,1 тыс. руб., соответственно.
Дефицит бюджета города Ржева на 2022 год предусмотрен в объеме 29 718,6 тыс. руб., на 2023 и на 2024 годы предусмотрен профицит в сумме 36 000,0 тыс. руб., и 36 611,0 тыс. руб. соответственно.
Доходы бюджета города Ржева.
Структура доходной части бюджета выглядит следующим образом:
тыс. руб.
| Показатель | 2020год (факт) | 2021 год (утверждено) | 2022 год проект | 2023год проект | 2024 год проект |
| Доходы, всего | 1 320 337,2 | 1 290 520,4 | 1 231 904,7 | 1 134 363,0 | 1 134 729,1 |
| Налоговые и неналоговые доходы | 560 178,5 | 533 074,6 | 533 503,8 | 521 631,5 | 510 627,7 |
| в т.ч. дополнительный норматив по НДФЛ | 217803,9 | 228 001,0 | 214 305,0 | 200 365,0 | 184 225,0 |
| Безвозмездные поступления | 760 158,7 | 757 445,8 | 698 400,9 | 612 731,5 | 624 101,4 |
| Расходы, всего | 1 290 069,2 | 1 319 495,4 | 1 261 623,3 | 1 098 363,0 | 1 098 118,1 |
| Дефицит (-) Профицит (+) | +30 268,0 | -28 975,0 | -29 718,6 | + 36 000,0 | + 36 611,0 |
| % | х | 9,5 | 9,3 | - | - |
Приведенные данные свидетельствуют о том, что в 2022 году сохраняется зависимость бюджета города от финансовой помощи, поступающей от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Согласно таблицы относительно оценки 2021 года в 2022 году прогнозируется снижение доходной части бюджета на общую сумму 58 615,7тыс. руб. (4,5%), за счет снижения по безвозмездных поступлений на 58044,9 тыс. руб. (8,4%) от ожидаемого исполнения безвозмездных поступлений 2021 года.
По сравнению с утвержденным значением бюджета в текущем году прогнозные доходы в 2022 году уменьшатся на 58,6млн. руб. или на 4,5 %. Снижение поступлений к исходному уровню текущего года будет обусловлено уменьшением финансовой помощи в составе субсидий.
На 2023 год также прогнозируется снижение доходной части бюджета относительно 2022 года, за счет снижения доли безвозмездных поступлений на 85 669,4тыс. рублей, или на 13,9%. При этом налоговые доходы также планируются на уровне 2021года
Доходы бюджета на 87,5% сложатся из поступлений налогов и сборов, администрируемых УФСН.
Проанализировав представленные расчеты по налоговым доходам и планируемые поступления неналоговых доходов, Контрольно счетной палатой выборочно произведена проверка обоснованности расчетов объема поступлений. В 2022-2024 годах город планирует сохранить объем налоговых и неналоговых доходов. По прогнозным расчетам ожидаемые доходы в 2022году составят 533,3 млн.руб, — на уровне 100% исходных значений 2021 года. Прогнозные назначения темпов роста налоговых и неналоговых доходов бюджета города Ржева на 2023 год составят — 97,8 % к уровню 2022 года, на 2024год — 97,9% к уровню 2023 года.
Налоговые доходы
Cтруктура налоговых поступлений в бюджет города Ржева на 2022 год от общих поступлений налоговых и неналоговых доходов:
- налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) — 64,8%;
- земельный налог – 12,7%;
- налог, взимаемый в связи с упрощенной системой налогообложения (далее - УСН) – 4,7%;
- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения — 2,5%;
- налог на имущество физических лиц – 1,8% ;
- акцизы - 1,1%;
- государственная пошлина — 1,2%
Дата добавления: 2022-01-22; просмотров: 39; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!