Оценка уровня технико-технологической составляющей экономической безопасности организации
Лабораторная работа № 1
Тема: «Выявление и анализ угроз экономической безопасности хозяйствующего субъекта»
В отчете о выполнении работы необходимо отразить:
- номер и название лабораторной работы
- сведения об исполнителе (Ф.И.О. №группы)
- результаты выполнения работ.
Файл назвать «ЭБХС Лр Фамилия Код группы»
Данная лабораторная работа является основой для выполнение следующей лабораторной работы. Сдача и защита осуществляется сразу для двух лабораторных работ во вторую нашу встречу.
Этап 1.
Для выполнения лабораторной работы необходимо выбрать хозяйствующий субъект, размещающий публичную отчетность.
Рекомендую взять организацию, акции которой торгуются на бирже, в этом случае есть возможность посмотреть не только отчетность по РСБУ, но также и финансовую отчетность по международным стандартам, а главное, прочитать заключения аудиторов, которые содержат в себе немало информации по тематике лабораторной работы.
Например, можно выбрать компании из данного перечня:
https://2stocks.ru/2.0/companies
У студентов одной учебной группы выбранные организации НЕ должны повторяться. Поэтому внутри группы ведется список! Данный список должен быть продублирован на your-study.ru в комментарии к записи о лабораторной работе.
Этап 2.
Дать характеристику отрасли, в которой ведет свою деятельность выбранный хозяйствующий субъект. Выделить основные проблемы и тренды развития.
|
|
|
Дать характеристику деятельности хозяйствующего субъекта и его места в отрасли, положения на рынке.
По возможности, отразить организационную структуру.
Выводы внести в отчет о выполнении лабораторной работы с ссылками на источники использованных материалов.
Этап 3.
Провести оценку по функциональным составляющим экономической безопасности хозяйствующего субъекта. Примерный перечень показателей (индикаторов) можно посмотреть в приложении к данной лабораторной работе или в материалах из общедоступных источников.
По финансовой составляющей есть отличный сайт:
https://www.testfirm.ru/?utm_source=audit-it&utm_medium=left_menu&utm_campaign=Ait_left_menu
Этап 4.
Используя материалы лекций, информацию из этапов 1-3, размещенные материалы публичной отчетности, материалы из общедоступных источников, информацию, размещенную на сайте хозяйствующего субъекта, сделать выводы о наиболее важных объектах, подлежащих первоочередной защите от угроз экономической безопасности, характерных для выбранного хозяйствующего субъекта. Выводы внести в отчет о выполнении лабораторной работы с ссылками на источники использованных материалов.
Это могут быть:
- имущественный комплекс
|
|
|
- осуществляемые бизнес-процессы (критически важные экономические (хозяйственные) операции),
- экономические интересы
- иные ресурсы
Этап 5.
Используя материалы лекций, информацию из этапов 1-4, размещенные материалы публичной отчетности, материалы из общедоступных источников, информацию, размещенную на сайте хозяйствующего субъекта, выявить угрозы экономической безопасности, характерные для выбранного хозяйствующего субъекта. Выводы внести в отчет о выполнении лабораторной работы с ссылками на источники использованных материалов.
Этап 6.
Ранжировать угрозы экономической безопасности хозяйствующего субъекта (как пример, можно использовать приложение 2 данной лабораторной работы).
По наиболее важным объектам и критичным угрозам с формировать пары «защищаемый объект» - «угроза».
Требования к оформлению
Отчет по данной лабораторной работе отдельно от второй лабораторной работы не распечатывается и не отправляется.
Текст печатается шрифтом Times New Roman, 14 кеглей, интервал 1,5. Отступ абзаца – 1,25 см. Поля: 2,0 см. везде.
В таблицах Times New Roman, 12 кеглей, интервал 1,0, отступ 0.
Ссылки на источники выполняются с помощью «вставить сноску».
|
|
|
Приложение 1
Таблица. Факторы экономической безопасности
| Составляющие ЭБ ХС | Факторы ЭБ ХС |
| Финансовая | Финансовая устойчивость, долговые обязательства, собственный капитал, инвестированный капитал, эффективность использования ресурсов и т.п. |
| Интеллектуально-инновационная | Инновационная составляющая в выручке предприятия, эффективность инноваций |
| Кадровая | Текучесть кадров, вооруженность труда и фондоотдача, оплата труда и выручка от одного рубля оплаты труда, производительность труда |
| Производственнотехнологическая | Определение потребность в оборотных и основных средствах, эффективность их использования, износ производственных фондов |
| Правовая | Владение, распоряжение и управление материальными и нематериальными активами, право владения и использования программных продуктов, товарных знаков, ноу-хау, марки научного опыта и др. |
| Экологическая | Расходы на экологические мероприятия, выполнение экологических стандартов, штрафы, пени и другие платежи |
| Информационная | Факторы скорости реагирования на изменение внешней среды |
| Силовая | Факторы эффективности функционирования собственной системы безопасности |
|
|
|
Оценка уровня финансовой составляющей экономической безопасности организации
В ходе анализа необходимо: вычислить показатели; сравнить их значения с нормативными (рекомендованными) или охарактеризовать динамику показателей; сделать соответствующие выводы. Следует учитывать, что в экономических справочниках литературе встречаются различные нормативы для отдельных коэффициентов.
Сигналами ослабления финансовой безопасности являются существенные отклонения рассчитанных показателей от нормативов. Для показателей деловой активности и рентабельности, не имеющих нормативных значений, необходимо охарактеризовать выявленные тенденции в динамике показателей.
Показатели ликвидности, характеризующие возможность организации в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами собственными средствами;
Таблица 1. Показатели ликвидности организации
| Показатели | Нормативное значение | 2016 | 2017 | 2018 | Отклонение от нормативного значения (+,–) |
| Коэффициент абсолютной ликвидности Kабл=(cтр.1240Ф.1+с.1250Ф.1)/(с .1500Ф.1 – с.1530 Ф.1 – с.1540 Ф.1) | |||||
| Коэффициент быстрой ликвидности Kбл=(cтр.1240Ф.1+с.1250 Ф.1+с. 1260 Ф.1)/ (с.1500 Ф.1– с.1530 Ф.1–с.1540 Ф.1) | |||||
| Коэффициент текущей ликвидности Kтл=(c. 1200 Ф.1+с. 1170 Ф.1)/ (с.1500 Ф.1–с.1530 Ф.1–с.1540 Ф.1) |
показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень защищенности привлеченного капитала
Таблица 2. Показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Нормативное значение | 2016 | 2017 | 2018 | Отклонение от норматив-ного значения/ базового уровня (+,–) |
| Коэффициент автономии Kав = с.1300 Ф.1 / с.1700 Ф.1 | 0,3–0,7 | ||||
| Коэффициент концентрации заемного капитала Kзк=(c.1400 Ф.1 +c.1500Ф.1)/c.1700 Ф.1 | 0,4–0,6 | ||||
| Коэффициент финансовой зависимости Кфз=1– Kав | 0,5–0,7 | ||||
| Коэффициент финансовой устойчивости Kфу=(c.1300 Ф.1+c.1400 Ф.1)/c.1700 Ф.1 | х | ||||
| Коэффициент маневренности собственного капитала Kм=(c.1300 Ф.1– c.1100 Ф.1)/ c.1300 Ф.1 | >0,1 | ||||
| Коэффициент структуры долгосрочных вложений Kсдв =c.1400 Ф.1/c.1100 Ф.1 | х | ||||
| Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств Кдпзс=с.1400Ф.1/(с.1400Ф.1+с.1300Ф.1) | х | ||||
| Коэффициент финансового риска Кфр=(с.1400 Ф.1+с.1500 Ф.1)/с.1300 Ф.1 | х |
показатели деловой активности, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия с позиции скорости осуществления финансово-хозяйственных операций
Таблица 3. Показатели деловой активности
| Показатели | 2016 | 2017 | 2018 | Отклонение от базового уровня (+,–) |
| Коэффициент оборачиваемости активов Kоа=c.2110 Ф.29 /[(с.1600 Ф.1 н.г.10+ с.1600 Ф.1 к.г.11)]/2 | ||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Kооа=c.2110 Ф.2/((c.1210н.г.Ф.1+c.1210к.г. Ф.1+ c.1220н.г. Ф.1 + c.1220к.г. Ф.1)/2) | ||||
| Коэффициент оборачиваемости запасов Коз = с.2110 Ф.2/((с.1210н.г. Ф.1+ с.1210к.г. Ф.1)/2) | ||||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Kодз = с.2110 Ф.2/((с.1230 н.г. Ф.1+ с.1230 к.г. Ф.1) /2) | ||||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Кокз = с.2110 Ф.2 /((с.1520 н.г. Ф.1+ с.1520 к.г. Ф.1)/2) | ||||
| Период оборота запасов Тоз=360/Коз | ||||
| Период оборота дебиторской задолженности Тодз=360/Кодз | ||||
| Продолжительность операционного цикла в днях Тоц=Тоз+Тодз | ||||
| Период оборота кредиторской задолженности Токз=360/Кокз | ||||
| Продолжительность финансового цикла в днях Тфц=Тоз+Тодз–Токз |
показатели рентабельности, характеризующие эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг
Таблица 4. Показатели рентабельности
| Показатели | 2016 | 2017 | 2018 | Отклонение от базового уровня (+,–) |
| Рентабельность основной деятельности, % R1=(с.2200 Ф.2/ с.2120 Ф.2)×100 | ||||
| Рентабельность продаж, % R2=(с.2200 Ф.2 / с.2110 Ф.2)×100 | ||||
| Рентабельность продаж по валовой прибыли, % R3=(с.2100 Ф.2 / с.2110 Ф.2)×100 | ||||
| Рентабельность продаж по чистой прибыли, % R4 = (с.2400 Ф.2/с.2110 Ф.2)×100 | ||||
| Рентабельность активов по чистой прибыли, % R5 = с.2400 Ф.2/((с.1600 н.г. Ф.1 + с.1600 к.г.Ф.1)/2) |
Оценку финансовой составляющей экономической безопасности следует дополнить прогнозом вероятности банкротства организации (Таблица 5) на основе модифицированной модели Э. Альтмана (Z-счет):
Z = 0,717 × X1 + 0,843 × X2 + 3,107 × X3 + 0,42 × X4 + 0,995 × X5
Таблица 5. Оценка вероятности банкротства методом Э. Альтмана
| Показатели | 2016 | 2017 | 2018 |
| Оборотный капитал/ сумма активов ( ) X1 (с.1200 Ф.1-с.1500 Ф.1)/ с.1600 Ф.1 | |||
| Нераспределенная прибыль/сумма активов ( ) X2 с.2400 Ф.2/ с.1600 Ф.1 | |||
| Прибыль до налогообложения/сумма активов ( X3 ) с.2300 Ф.2 / с.1600 Ф.1 | |||
| Балансовая стоимость собственного капитала/ заемный капитал ( X4 ) с.1300 Ф.1 / (с. 1400 Ф.1+ с. 1500 Ф.1) | |||
| Объем продаж/сумма активов ( X5 ) с.2100 Ф.2 / с.1600 Ф.1 | |||
| Z-счет |
Уровень ожидаемого банкротства с помощью модели Альтмана оценивается по следующей шкале:
Таблица 6. Шкала уровня ожидаемого банкротства
| Z-счет | Вероятность банкротства |
| До 1,8 | Очень высокая |
| 1,81–2,70 | Высокая |
| 2,71–2,99 | Возможная |
| 3,00 и выше | Очень низкая |
В завершении лабораторной работы следует сделать окончательный вывод об уровне финансовой безопасности организации на основе преобладания стимулирующих или дестабилизирующих факторов, влияющих на финансовый результат работы предприятия (обобщая результаты анализа показателей таблиц). При этом следует учесть, что уровень финансовой безопасности считается:
− абсолютным, если показатели соответствуют нормативным значениям и наблюдается положительная динамика показателей, не имеющих нормативных значений;
− нормальным, если большинство показателей соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается в основном положительная динамика показателей, не имеющих нормативных значений;
− нестабильным, если часть показателей не соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика отдельных показателей, не имеющих нормативных значений;
− критическим, если большинство показателей не соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика большинства показателей, не имеющих нормативных значений;
− кризисным, если организация находится на грани банкротства.
Оценка уровня технико-технологической составляющей экономической безопасности организации
В ходе изучения понятия «технико-технологическая составляющая экономической безопасности» необходимо уяснить, что каждая организация обладает определенным набором технологий, качество которых кардинальным образом влияет на эффективность деятельности организации, а, следовательно, и на обеспечение ее экономической безопасности. Указать, в зоне ответственности каких служб организации находится данная составляющая.
Дать оценку текущему состоянию технико-технологической составляющей безопасности в следующей последовательности:
а) Дать характеристику состава основных средств организации и их структуры.
Таблица 7. Состав и структура основных средств
| Виды | 2016 | 2017 | 2018 | Отклонение | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Здания, сооружения и передаточные устройства | ||||||||
| 2. Машины и оборудование | ||||||||
| 3. Транспортные средства | ||||||||
| и др. | ||||||||
| Итого | ||||||||
При написании выводов к Таблица 7 необходимо оценить изменения в стоимости основных средств, указать причины, оценить изменения в структуре основных средств, в том числе, с точки зрения соотношения их активной и пассивной частей.
б) Рассчитать показатели воспроизводства основных средств (ОС) и эффективности их использования по материалам бухгалтерской отчетности конкретного предприятия.
Таблица 8. Показатели воспроизводства основных средств и эффективности их использования
| Показатели | 2016 | 2017 | 2018 | Отклонение |
| К ввода = Введенные ОС/ОСк.г | ||||
| К выбытия = Выбывшие ОС/ОСн.г. | ||||
| К прироста = (Введенные ОСн.г. – Выбывшие ОСн.г.) / ОСк.г. | ||||
| Фондоотдача= Выручка (Прибыль от реализации) / ОС | ||||
| Фондоёмкость =1 / Фондоотдача | ||||
| Рентабельность ОС= Прибыль от продаж / ОС×100,% |
в) Рассчитать объем и структуру оборотных средств, их динамику по видам.
Таблица 9. Состав и структура оборотных средств
| Виды | 2016 | 2017 | 2018 | Отклонение | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Запасы | ||||||||
| 2. НДС по приобретенным ценностям | ||||||||
| 3. Дебиторская задолженность | ||||||||
| 4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||
| и др. | ||||||||
| Итого | ||||||||
При написании выводов к таблице состав и структуру оборотных средств целесообразно рассматривать в зависимости от их функциональной роли в процессе производства (оборотные производственные средства и средства обращения); их ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства; степени риска вложения капитала.
г) Рассчитать показатели экономической эффективности использования оборотных средств.
Таблица 10. Эффективность использования оборотных средств
| Показатели | 2016 | 2017 | 2018 | Отклонение | |
| абсолютное | относительное | ||||
| 1. Выручка от продаж, тыс. руб. | |||||
| 2. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб. | |||||
| 3. Чистая прибыль, тыс. руб. | |||||
| 4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр.1/стр.2) | |||||
| 5. Длительность одного оборота, дни (стр.2 ´ 360/стр.1) | |||||
| 6. Коэффициент загрузки оборотных средств (стр.2/стр.1) | |||||
| 7. Рентабельность оборотных средств, % (стр.3/стр.2) | |||||
В завершении следует сделать окончательный вывод об уровне технико-технологической составляющей безопасности организации на основе обобщающего анализа показателей таблиц
Дата добавления: 2021-11-30; просмотров: 356; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!