Деловая ситуация. Определение потребности в источниках финансирования на основе формирования финансовых бюджетов
На основе формирования операционных и финансовых бюджетов, представленных ниже, определите потребность организации в источниках финансирования на начало и конец планируемого периода.
Таблица 1.1 – Бюджет продаж |
|
|
|
| |||||
|
|
|
|
|
| ||||
Показатели | План | ||||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||||
Планируемый объем продаж, ед. |
10000 |
30000 |
40000 |
20000 | |||||
Цена единицы продукции, руб. |
20 |
20 |
20 |
20 | |||||
Выручка от продаж, руб. |
|
|
|
| |||||
Таблица 1.2 – Планируемые поступления денежных средств от продаж | |||||
Показатели | План | ||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
Выручка от продаж, руб. | |||||
Поступления денежных средств, руб. | |||||
70% |
|
|
|
|
|
30% |
|
|
|
|
|
ВСЕГО поступлений денежных средств, руб. | |||||
Остаток дебиторской задолженности на начало периода, руб. |
|
|
|
| |
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб. |
|
|
|
|
ПРИМЕЧАНИЕ: 70% реализуемой продукции оплачивается в период реализации, остальные 30% - в следующем периоде
|
|
Таблица 2 – Бюджет производства | |||||
Показатели | План | ||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
Планируемый объем продаж, ед. |
|
|
|
| |
Запасы готовой продукции на начало периода, ед. |
|
|
| ||
Запасы готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|
| 3000 | |
Планируемый объем производства, ед. | |||||
ПРИМЕЧАНИЕ: Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего периода |
Таблица 3 – Бюджет товарных запасов | |||||||
|
|
|
|
| |||
Показатели | План | ||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||||
Запас готовой продукции на конец периода, ед. |
|
|
|
| |||
Производственная себестоимость единицы продукции, руб. |
|
|
| ||||
Запас готовой продукции на конец периода, руб. |
|
|
| ||||
Таблица 4.1 – Бюджет прямых затрат на материалы | |||||||
Показатели | План | ||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||
Планируемый объем производства, ед. |
|
|
|
| |||
Требуемый объем сырья на единицу продукции, кг | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | ||
Требуемый объем сырья за период, кг |
|
|
|
| |||
Запасы сырья на начало периода, кг | 7000 |
|
|
| |||
Запасы сырья на конец периода, кг |
|
|
| 7500 | |||
Объем закупаемых материалов, кг |
|
|
|
| |||
Стоимость 1 кг материала, руб. | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | 0,6 | ||
Объем закупаемых материалов, руб. |
|
|
|
| |||
ПРИМЕЧАНИЕ: Запас сырья на конец периода составляет 10% от требуемого объема сырья следующего периода |
Таблица 4.2 – Оплата приобретенных материалов | |||||||
Показатели | План | ||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||
Объем закупаемых материалов, руб. | |||||||
Оплата приобретаемых материалов, руб. | |||||||
50% |
|
|
|
|
| ||
50% |
|
|
|
|
| ||
ВСЕГО выплат денежных средств, руб. | |||||||
Остаток кредиторской задолженности на начало периода, руб. |
|
|
|
| |||
Остаток кредиторской задолженности на конец периода, руб. |
|
|
|
| |||
ПРИМЕЧАНИЕ: 50% закупаемого сырья оплачивается в период приобретения, остальные 50% - в следующем периоде |
Таблица 5 – Бюджет прямой заработной платы | |||||||||
|
|
|
|
|
| ||||
Показатели | План | ||||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||||
Планируемый объем производства, ед. |
|
|
|
| |||||
Затраты труда основного персонала, час/ед. | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | ||||
Итого затраты труда основного персонала, час |
|
|
|
| |||||
Стоимость одного часа, руб./час | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | ||||
Оплата труда основного персонала, руб. |
|
|
|
| |||||
Таблица 6 – Бюджет производственных накладных расходов | |||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||
Показатели | План | ||||||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||||||
Затраты труда основного персонала, час |
|
|
|
| |||||||
Норматив переменных накладных расходов, руб./час | 2
| 2 | 2 | 2 | 2 | ||||||
Переменные накладные расходы, руб. |
|
|
|
| |||||||
Постоянные накладные расходы, руб. | 60600 | 60600 | 60600 | 60600 | |||||||
Итого накладных расходов, руб. |
|
|
|
| |||||||
Амортизация, руб. | 15000 | 16000 | 16800 | 16800 | |||||||
Оплата накладных расходов, руб. |
|
|
|
| |||||||
ПРИМЕЧАНИЕ: Производственные накладные расходы оплачиваются в период их возникновения | |||||||||||
Таблица 7 – Бюджет административных и маркетинговых расходов
| |||||
Показатели | План | ||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
Планируемый объем продаж, ед. |
|
|
|
| |
Переменные расходы на единицу продукции, руб. | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 |
Планируемые переменные расходы, руб. |
Продолжение таблицы 7
Показатели | План | ||||||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |||||
Планируемые постоянные расходы, руб., в т.ч.: | |||||||||
Реклама, руб. | 40000 | 40000 | 40000 | 40000 | |||||
Зарплата руководства, руб. | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | |||||
Прочие расходы, руб. |
| 1900 | 37750 |
| |||||
Налоговые выплаты, руб. |
|
|
| 18150 | |||||
Итого постоянных расходов, руб. | |||||||||
Всего планируемые расходы, руб. | |||||||||
|
|
|
|
|
| ||||
ПРИМЕЧАНИЕ: Административные и маркетинговые расходы оплачиваются в период их возникновения | |||||||||
Таблица 8 – Расчет себестоимости единицы продукции | |||
Статьи | Количество | Стоимость | Всего |
Расходы на единицу продукции: | |||
основные материалы |
|
|
|
затраты на оплату прямого труда |
|
|
|
производственные накладные расходы |
|
|
|
ИТОГО Себестоимость единицы продукции |
|
|
|
Таблица 9 – Бюджет прибылей и убытков, руб.
| |
Показатели | Год |
Выручка от реализации продукции | |
Себестоимость реализованной продукции |
|
Валовая прибыль |
|
Административные и маркетинговые расходы |
|
Прибыль до выплаты процентов по кредиту и налога на прибыль |
|
Проценты за кредит |
|
Прибыль до выплаты налогов |
|
Налог на прибыль (20%) |
|
Чистая прибыль |
|
Таблица 10 – Бюджет денежных средств, руб.
| |||||
Показатели | План | ||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
Денежные средства на начало периода | 42500 | ||||
Поступление денежных средств | |||||
Выплаты денежных средств, в т.ч.: | |||||
на материалы |
|
|
|
| |
на оплату труда основного персонала |
|
|
|
| |
производственные накладные расходы |
|
|
|
| |
административные и маркетинговые расходы |
|
|
|
| |
налог на прибыль |
|
|
|
| |
приобретение оборудования |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 10
Показатели | План | ||||
1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Год | |
распределение чистой прибыли |
|
|
|
| |
Всего денежных выплат | |||||
|
|
|
| ||
Избыток (дефицит) денежных средств | |||||
Планируемое финансирование, в т.ч.: | |||||
Получение кредита |
|
|
|
| |
Погашение кредита |
|
|
|
| |
Выплата процентов по кредиту (10%) |
|
|
|
| |
|
|
|
| ||
Денежные средства на конец периода |
ПРИМЕЧАНИЕ: Налог на прибыль выплачивается ежеквартально в размере 1/4 от годовой суммы |
Планируется приобретение оборудования на сумму 30000 руб. в первом квартале и на сумму 20000 руб. во втором квартале |
Планируется распределение чистой прибыли на сумму 10000 руб. ежеквартально |
Размер привлекаемого кредита составляет 187000 руб. в первом квартале и 57000 руб. во втором квартале. Процентная ставка – 10% годовых. |
Минимально необходимый остаток денежных средств на конец каждого квартала – 30000 руб. |
Таблица 11 – Прогнозный баланс, руб.
| ||
Показатели | На начало года | На конец года |
Активы | ||
Оборотные активы, в т.ч.: | ||
Денежные средства |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Запасы сырья |
|
|
Запасы продукции |
|
|
Всего оборотные активы |
|
|
Внеоборотные активы, в т.ч.: | ||
Здания (первоначальная стоимость) | 80000 |
|
Оборудование (первоначальная стоимость) | 524000 |
|
Накопленная амортизация | 0 |
|
Здания и оборудование (остаточная стоимость) |
|
|
Всего внеоборотные активы |
|
|
Баланс | ||
Пассивы | ||
Обязательства, в т.ч.: | ||
Кредиторская задолженность |
|
|
Банковский кредит |
|
|
Всего обязательства | ||
Собственный капитал, в т.ч.: | ||
Уставный капитал |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Всего собственный капитал |
|
|
Баланс | ||
|
| |
Проверка баланса (Активы - Пассивы) |
|
|
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 590; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!