В связи с увольнением по сокращению штата работнику полагаются обязательные выплаты. Каким образом они облагаются страховыми взносами?
Марта 2020г.
№ 9
Руководством экономического субъекта с его сотрудником заключен ученический договор на получение образования без отрыва от работы, в соответствии с которым работнику осуществляются выплаты. Облагается ли такой доход работника страховыми взносами?
а) да, поскольку объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляемые в рамках трудовых отношений;
б) нет, данные выплаты не признаются объектом обложения.
Экономическим субъектом в течение 2019 года не ведется предпринимательская деятельность, в связи с чем не осуществлялись выплаты физическим лицам. Руководителем организации является единственный ее учредитель. Должна ли организация представлять в установленные сроки в налоговый орган расчет по страховым взносам?
а) да, поскольку отсутствие выплат в пользу физических лиц не освобождает страхователя от обязанности по представлению расчета;
б) нет, ведь независимо от того, будет представлен расчет или нет, пенсионщики на лицевые счета физических лиц никаких зачислений сумм страховых взносов осуществлять не будут.
Акционерным обществом по решению его общего собрания членам совета директоров общества в период исполнения ими своих обязанностей выплачиваются вознаграждения и компенсируются расходы, связанные с исполнением функций членов совета директоров общества, в размерах, установленных решением общего собрания акционеров. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами и если облагаются, то по каким видам обязательного страхования?
|
|
|
а) нет, поскольку с членами совета директоров у страхователя отсутствуют трудовые отношения;
б) да, по всем видам обязательного страхования, так как такие выплаты подпадают под выплаты, осуществляемые в рамках трудовых отношений;
в) да, на обязательное пенсионное и медицинское страхование, так как вознаграждения, выплачиваемые членам совета директоров общества в связи с исполнением возложенных на них обязанностей, считаются осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров.
Вновь созданная в мае 2019 года организация в октябре получила документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. По результатам деятельности за 9 месяцев 2019 года ею выполнены установленные пунктом 5 статьи 427 НК РФ условия о доле доходов и среднесписочной численности работников за отчетный период. С какого времени она может применить пониженные тарифы страховых взносов?
а) с мая - первого месяца ее деятельности;
|
|
|
б) с октября - месяца получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
в) с начала 2020 года.
Кто из перечисленных ниже лиц не подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?
а) лица, работающие по трудовым договорам;
б) руководители - единственные учредители, работающие по трудовым договорам;
в) священнослужители;
г) лица, осужденные к лишению свободы и привлеченные к оплачиваемому труду;
д) нотариусы, занимающиеся частной практикой.
6. Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая информацию о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета, при обращении его в территориальный орган ПФР пенсионщики обязаны выдать в течение:
а) 3;
б) 5;
в) 10;
г) 15 дней со дня обращения.
Начислив правильно суммы страховых взносов и отразив их в расчете по страховым взносам, который был представлен в установленный срок, страхователь не перечислил ежемесячные обязательные платежи в срок. Какие действия вправе совершить налоговики?
а) начислить только пени;
|
|
|
б) начислить штраф в размере 20% от не уплаченной в срок суммы страховых взносов;
в) начислить пени и штраф.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, занимается репетиторством, получает за это доходы от физических лиц за оказанную услугу. Должно ли физическое лицо, которому оказана такая услуга, исчислять с выплачиваемой суммы страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?
а) да, поскольку физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, но производящие выплаты физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов, а объектом обложения взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, осуществляемые, в частности, по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг;
б) нет, данные выплаты не включаются в базу для исчисления страховых взносов.
Организацией с физическим лицом - гражданином РФ, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, заключен гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ. По условиям договора предусмотрено перечисление аванса подрядчику. Окончательный расчет осуществляется после подписания акта выполненных работ. Необходимо ли организации уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование с суммы перечисленного физическому лицу аванса?
|
|
|
а) да, ведь физическим лицом по гражданско-правовому договору получен доход в денежной форме;
б) нет, так как вознаграждение, предусмотренное рассматриваемым договором, подлежит обложению страховыми взносами после окончательной сдачи результатов работы на основании соответствующего акта приемки выполненных работ.
Юридическим лицом образовано обособленное подразделение, которое самостоятельно будет осуществлять начисление выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Необходимо ли подать организации заявление о регистрации в качестве страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по месту нахождения обособленного подразделения и если да, то в какой срок?
а) нет, поскольку информация для такой постановки на учет передается в фонд налоговиками;
необходимо не позднее:
б) 10;
в) 15;
г) 30 календарных дней со дня создания такого обособленного подразделения.
В связи с увольнением по сокращению штата работнику полагаются обязательные выплаты. Каким образом они облагаются страховыми взносами?
а) страховыми взносами не облагаются;
б) облагаются в полной сумме;
в) облагаются только в части превышения трехкратного среднего месячного заработка увольняемого работника.
№ 10
Медицинскому работнику в сентябре текущего года выплачено 1 200 000 руб. в виде единовременной компенсационной выплаты в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей государственной программе Российской Федерации, утверждаемой Правительством РФ. Облагается ли НДФЛ данный доход?
а) не облагается полностью;
б) облагается полностью;
в) в облагаемый НДФЛ доход включается 200 000 руб.
Коммерческим директором экономического субъекта - плательщика налога на прибыль осуществлены переговоры с представителем потенциального контрагента, которые завершились неудачно: договоренностей по заключению контракта не достигнуто. При этом были произведены затраты по приему представителя. Можно ли затраты по таким переговорам учесть как представительские?
а) да, можно, налоговым законодательством не обусловлен положительный результат переговоров;
б) нет, нельзя, поскольку такие затраты не способствуют получению дохода.
3. Неизрасходованный остаток денежных средств, полученных работником под отчет, включается в его облагаемый доход:
а) в день окончания срока, указанного руководителем в заявлении на их получение;
б) в последний день месяца, когда работником был представлен авансовый отчет;
в) в последний день календарного года, в котором они выдавались;
г) при прощении долга.
Организация, осуществляющая розничную торговлю через магазины, площадь каждого из которых менее 150 квадратных метров, использует ЕНВД. Налогоплательщиком реализовано торговое оборудование, которое было приобретено при использовании данного специального налогового режима, при этом сумма продажи оборудования не превзошла его балансовую стоимость. Должен ли плательщик ЕНВД предъявить покупателю дополнительно к цене оборудования сумму НДС при такой продаже?
а) да, ведь реализация торгового оборудования не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, при этом НДС исчисляется в общем порядке с цены продажи по ставке 20%;
б) нет, поскольку плательщик ЕНВД не признается налогоплательщиком НДС;
в) нет, поскольку при такой реализации сумма НДС определяется расчетным методом с разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью оборудования по ставке (20 : 120 x 100%).
5. О принятом решении о ликвидации юридического лица его учредители (участники) обязаны уведомить в письменной форме регистрирующий орган по месту нахождения ликвидируемой организации не позднее:
а) трех;
б) пяти;
в) десяти рабочих дней после даты принятия такого решения.
6. Организацией, применяющей УСН с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", 30 сентября и 1 октября из кассы осуществлена выплата заработной платы за вторую половину сентября. Наличные средства для выплаты заработной платы были получены в банке 30 сентября, в этот же день в кредитную организацию было представлено платежное поручение на перечисление суммы НДФЛ, удержанной из выплачиваемой заработной платы работников. При определении величины авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с использованием УСН, за девять месяцев "упрощенец" в расходах:
а) не учитывает ни одну из приведенных сумм;
может учесть:
б) обе суммы;
в) сумму начисленной заработной платы за сентябрь;
г) часть выплаченной 30-го числа заработной платы;
д) часть выплаченной 30-го числа заработной платы и сумму удержанного НДФЛ.
При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации налоговым органом установлено применение налоговой льготы. Вправе ли фискалы потребовать от налогоплательщика представить необходимые пояснения об операциях, по которым применены налоговые льготы, и истребовать в установленном порядке у налогоплательщика документы, подтверждающие его право на такие налоговые льготы, и если такое право имеется, то в какой срок налогоплательщик их должен представить?
а) такого права у налоговиков нет;
такое право имеется, пояснения и документы должны быть представлены в течение:
б) пяти;
в) десяти рабочих дней.
У экономического субъекта по результатам 9 месяцев образовалась сумма сверхнормативных представительских расходов. С некоторыми суммами представительских расходов плательщику налога на прибыль был предъявлен НДС. Можно ли принять к вычету всю предъявленную сумму НДС по итогам года?
а) нет;
б) да;
в) да, если за налоговый период сумма представительских расходов не превысит предельную их величину.
Экономическим субъектом 19 сентября приобретен объект недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости. Как учитывается данный месяц при расчете налога на имущество организаций?
Данный месяц при расчете налога:
а) не учитывается;
б) учитывается пропорционально количеству дней, в течение которых объект находился в собственности;
в) учитывается полностью.
10. Покупателем принята к вычету сумма НДС по счету-фактуре , выставленному продавцом при получении предоплаты в счет поставляемых товаров. Продавцом отгружены товары, стоимость которых меньше суммы предварительной оплаты. Покупателю этих товаров при принятии их на учет надлежит восстановить НДС, принятый им к вычету по перечисленной предварительной оплате:
а) в полной сумме;
б) в размере налога, принятого к вычету по приобретенным им товарам, в оплату которых подлежит зачету сумма ранее перечисленной оплаты согласно условиям договора.
Вправе ли экономический субъект, осуществивший реорганизацию в форме выделения, принять к вычету суммы НДС, исчисленные и уплаченные им с поступивших авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)?
а) нет;
б) да;
в) да, но только в случае перевода долга на правопреемника по обязательствам, связанным с их реализацией.
Вправе ли организация принять к вычету предъявленную индивидуальным предпринимателем сумму НДС по счету-фактуре, который подписан лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя?
а) нет, счет-фактуру должен подписывать исключительно индивидуальный предприниматель;
б) да, поскольку статьей 169 НК РФ предусмотрен такой вариант подписания счета-фактуры;
в) да, но только если на счете-фактуре будут приведены реквизиты свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.
Дата добавления: 2021-04-15; просмотров: 63; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!