Задание 2.  Определения типа финансовой устойчивости с помощью относительных показателей

Практическое занятие №38. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

 

Задание 1.  Определения типа финансовой устойчивости с помощью абсолютных показателей

Под финансовой устойчивостью понимают обеспеченность приобретения запасов источниками их формирования. В зависимости от такой обеспеченности различают четыре типа финансовой устойчивости:

1) абсолютная устойчивость финансового состояния, которая означает наличие у предприятия излишка собственных источников формирования запасов, что соответствует следующей системе неравенств:

где  – излишек или недостаток собственных оборотных средств,

 – излишек или недостаток перманентных оборотных средств;

 – излишек или недостаток основных источников формирования запасов и затрат;

2) нормально устойчивое финансовое состояние, когда запасы обеспечиваются суммой собственных оборотных средств предприятия и долгосрочных заемных средств, что соответствует системе неравенств:

3) неустойчивое финансовое состояние, когда запасы обеспечиваются за счет собственных и заемных средств (долгосрочных и краткосрочных), что соответствует системе неравенств:

4) кризисное финансовое состояние (предприятие находится на грани банкротства), когда запасы не обеспечиваются источниками формирования, что соответствует системе неравенств:

В случае, если предприятие имеет абсолютно устойчивое или нормально устойчивое финансовое положение, оно является достаточно надежным партнером; если состояние неустойчивое, то требуется дополнительный анализ платежеспособности через определение допустимости финансовой неустойчивости. Если предприятие находится в кризисном финансовом положении, необходимо предпринимать срочные меры по улучшению финансовой устойчивости предприятия.

Требуется:

1) по представленным данным провести анализ финансовой устойчивости с помощью абсолютных показателей;

2) результаты проведенного анализа представить в таблице 1;

3) сделать выводы по результатам произведенных расчетов.

 

Таблица 1 – Анализ финансовой устойчивости СПК «Леуши»
с помощью абсолютных показателей

Показатели, тыс. руб.	На 31.12.2016	На 31.12.2017	На 31.12.2018	На 31.12.2019
1. Капитал и резервы (собственный капитал)	1 819	1 819	1 822	1 822
2. Внеоборотные активы (за исключением финансовых вложений)	1 319	1 319	1 319	1 319
3. Собственные оборотные средства (п. 1 - п. 2)
4. Долгосрочные кредиты	0	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных источников (п. 3 + п. 4)
6. Краткосрочные кредиты	0	0	0	0
7. Наличие основных источников (п. 5 + п. 6)
8. Запасы	858	825	957	730
9. Излишек (+) или дефицит (-) собственных оборотных средств для формирования запасов ΔСОС (п. 3 - п. 8)
10. Излишек (+) или дефицит (-) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов ΔСДИ (п. 5 - п. 8)
11. Излишек (+) или дефицит (-) основных источников для формирования запасов ΔОИ (п. 7 - п. 8)
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости
13. Тип финансовой устойчивости

 

ВЫВОДЫ

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 2.  Определения типа финансовой устойчивости с помощью относительных показателей

Анализ финансовой устойчивости предприятия предполагает расчет следующих относительных показателей:

1. Коэффициент автономии (независимости):

где КиР – капитал и резервы (собственный капитал),

ИБ – итог баланса.

2. Коэффициент финансовой зависимости:

где ЗК – заемный капитал,

ДСО – долгосрочные обязательства,

КСО – краткосрочные обязательства.

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

4. Коэффициент финансовой устойчивости:

5. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемном капитале:

где КК – краткосрочные кредиты.

6. Доля расчетов в кредиторами в заемном капитале:

где КЗ – кредиторская задолженность.

7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:

где ОА – оборотные активы,

ВНА – внеоборотные активы.

8. Коэффициент маневренности:

где СОС – собственные оборотные средства,

ДФВ – долгосрочные финансовые вложения.

9. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами:

10. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами:

где З – запасы.

11. Индекс постоянного актива:

12. Коэффициент реальной стоимости имущества:

где ОС – основные средства.

Требуется:

1) по представленным данным провести анализ финансовой устойчивости с помощью относительных показателей;

2) результаты проведенного анализа представить в таблице 2;

3) сделать выводы по результатам произведенных расчетов.

 

Таблица 2 – Анализ финансовой устойчивости СПК «Леуши»
с помощью относительных показателей

Показатели	Рекомендуемые значения	На 31.12.2016	На 31.12.2017	На 31.12.2018	На 31.12.2019
Исходные данные:
1. Капитал и резервы (собственный капитал)	-	1 819	1 819	1 822	1 822
2. Итог баланса	-	2 178	2 160	2 279	2 113
3. Долгосрочные обязательства	-	0	0	0	0
4. Краткосрочные обязательства	-	359	341	457	291
5. Краткосрочные кредиты	-	0	0	0	0
6. Кредиторская задолженность	-	359	341	457	291
7. Оборотные активы	-	859	841	960	794
8. Внеоборотные активы	-	1 319	1 319	1 319	1 319
9. Долгосрочные финансовые вложения	-	0	0	0	0
10. Запасы	-	858	825	957	730
11. Основные средства	-	1 319	1 319	1 319	1 319
Расчетные показатели:
12. Коэффициент автономии (п. 1 / п. 2)	≥ 0,5
13. Коэффициент финансовой зависимости ((п. 3 + п. 4) / п. 2)	≤ 0,5
14. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((п. 3 + п. 4) / п. 1)	≤ 1
15. Коэффициент финансовой устойчивости ((п. 1 + п. 3) / п. 2)	>0,7
16. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемных средствах (п. 6 / (п. 3 + п. 4))	-
17. Доля расчетов с кредиторами в заемных средствах (п. 6 / (п. 3 + п. 4))	-
18. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (п. 7 / п. 8)	-
19. Коэффициент маневренности ((п. 1 - (п. 8 - п. 9)) / п. 1)	≥ 0,5
20. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ((п. 1 - (п. 8 - п. 7)) / п. 1)	≥ 0,1
21. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами ((п. 1 - (п. 8 - п. 7)) / п. 10)	≥0,6÷0,8
22. Индекс постоянного актива (п. 8 / п. 1)	≤ 1
23. Коэффициент реальной стоимости имущества ((п. 11 + п. 10)/п. 2)	≥ 0,5

 

ВЫВОДЫ

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

---

Дата добавления: 2021-04-06; просмотров: 84; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!