Определение типа финансовой устойчивости
Тема «Метод, методология и методика экономического анализа»
Задача 1
Известны следующиепоказатели деятельности фирмы:
| Показатель | Базовый год | Отчетный год |
| Выручка, тыс. руб. | 1500 | 2100 |
| Стоимость основных фондов тыс.руб. | 600 | 720 |
Примените цепной методдляоценки влиянияфакторов на изменениефондоотдачи.
Решение:
Базовая модель:
Фондоотдача = Выручка / Стоимость основных фондов.
| Показатель | Базовый год | Отчетный год | Отклонение |
| Выручка, тыс. руб. | 1500 | 2100 | 600 |
| Стоимость основных фондов тыс.руб. | 600 | 720 | 120 |
| Фондоотдача | 2,5 | 2,917 | 0,417 |
расчет 1 = Выручка отч.г. / Стоимость основных фондов баз.г. = 2100/600 = 3,5 руб.
Общее изменениефондоотдачи = 0,417.
В томчислеза счет факторов:
Изменение фондоотдачи за счет роста выручки = 3,5 – 2,5 = 1,0 руб/руб.
Изменение фондоотдачи за счет роста стоимости основных фондов = 2,917 - 3,5=
-0,583 руб.
Вывод: на изменение фондоотдачи положительное иболеесильноевлияниеоказал рост выручки, и отрицательное влияние - рост стоимости основных фондов.
Задача № 2
Оцените влияние качественного и количественного факторов на изменение выручки, исходя из данных таблицы:
| Показатель | База | Отчет |
| Выручка тыс. руб. | 6000 | 4000 |
| Стоимость основных фондов | 3500 | 4500 |
Используйте для расчетаметод абсолютных разниц
|
|
|
Решение:
Выручка = Фондоотдача х Стоимость основных фондов
| Показатель | База | Отчет | Отклонение |
| Выручка тыс. руб. | 6000 | 4000 | -2000 |
| Стоимость основных фондов | 3500 | 4500 | 1000 |
| Фондоотдача | 1,714 | 0,889 | -0,825 |
∆ВФО= ∆ФО х ОПФбаз = -0,825 х 3500 = -2887,5 тыс.руб.
∆ВОПФ = ФОотч х ∆ОПФ = 0,889 х 1000 = 889 тыс.руб.
Таким образом, отрицательное и более сильное влияние на снижение выручки оказалоснижение фондоотдачи, а положительное и более слабое влияние – рост стоимости основных фондов.
Задача № 3
Примените метод относительных разниц для выявления влияния различных факторов на изменение величины издержек за месяц, исходя из следующих данных:
| Показатель | Базовый период | Отчетный период |
| Удельная себестоимость продукции, руб. | 160 | 170 |
| Количество продукции, ед. | 100 | 80 |
Решение:
Себестоимость (Сст) = Удельная себестоимость продукции (Ус/ст) х Количество продукции (К)
| Показатель | Базовый период | Отчетный период | Отклонение |
| Удельная себестоимость продукции, руб. | 160 | 170 | 10 |
| Количество продукции, ед. | 100 | 80 | -20 |
| Себестоимость продукции, руб. | 16000 | 13600 | -2400 |
|
|
|
∆Сст.У = ССт баз х ∆Ус/ст / Ус/ст баз = 16000 х 10/160 = 1000 руб.
∆Сст.К = (ССт баз + ∆Сст.У) х ∆К / К баз = (16000 + 1000) х (-20) /100 = -3400 руб.
Вывод: За счет ростаудельной себестоимости полная себестоимость выросла на 1000 руб., а за счет снижения количества продукции себестоимость сократилась на 3400 руб.
Задача № 4
Известны следующие данные о фирме:
| Показатель | База | Отчет |
| Совокупные постоянные расходы, тыс. руб. | 240 | 252 |
| Совокупные переменные затраты, тыс. руб. | 840 | 1160 |
| Объем продаж, тыс. руб. | 1200 | 1520 |
Определите:
1) себестоимость на один рубль продаж и ее динамику;
2) изменение удельной себестоимости за счет изменения объема продаж, совокупных постоянных, совокупных переменных затрат.
Решение:
Удельная себестоимость = (Совокупные постоянные расходы + Совокупные переменные затраты) / Объем продаж
| Показатель | База | Отчет | Отклонение |
| Совокупные постоянные расходы, тыс. руб. | 240 | 252 | 12 |
| Совокупные переменные затраты, тыс. руб. | 840 | 1160 | 320 |
| Объем продаж, тыс. руб. | 1200 | 1520 | 320 |
| Себестоимость на один рубль продаж | 0,90 | 0,93 | 0,03 |
|
|
|
Применим метод цепной подстановки для оценки влияния факторов на изменение удельной себестоимости.
Расчет 1 = (252 + 840) / 1200 = 0,91
Расчет 2 = (252 + 1160) / 1200 = 1,18
Общее изменение удельной себестоимости = 0,03
В том числе:
За счет изменения постоянных расходов = 0,91 – 0,9 = 0,01
За счет изменения переменных расходов = 1,18 – 0,91 = 0,27
За счет изменения объемов продаж = 0,93 – 1,18 = -0,25
Таким образом, на рост удельной себестоимости положительно повлиял рост постоянных и переменных затрат, а отрицательно – рост объема продаж.
Задача № 5
Фирма анализирует процесс распределения прибыли на предприятии, опираясь на следующие данные:
| Показатель | База | Отчет |
| Количество реализованной продукции, ед. | 2400 | 3200 |
| Цена продукции, руб. | 160 | 192 |
| Себестоимость единицы продукции, руб. | 112 | 136 |
| Отчисления в резервный фонд, %. | 4 | 4 |
| Отчисления в фонды накопления, % | 25 | 25 |
| Отчисления в фонды потребления, % | 35 | 35 |
| Дивидендные выплаты, % | 36 | 36 |
Ставка налога на прибыль составляет 24 процента.
Определите: 1) сумму отчислений в фонды; 2) факторы, влияющие на изменение суммы отчислений в фонды.
|
|
|
Решение:
| Показатель | База | Отчет | Отклонение |
| Количество реализованной продукции, ед. | 2400 | 3200 | 800 |
| Цена продукции, руб. | 160 | 192 | 32 |
| Себестоимость единицы продукции, руб. | 112 | 136 | 24 |
| Валовая прибыль | 115200 | 179200 | 64000 |
| Отчисления в резервный фонд, 4%. | 4608 | 7168 | 2560 |
| Отчисления в фонды накопления, 25% | 28800 | 44800 | 16000 |
| Отчисления в фонды потребления, 35% | 40320 | 62720 | 22400 |
| Итого сумма отчислений в фонды | 73728 | 114688 | 40960 |
| Налог на прибыль, 24 % | 9953,28 | 15482,88 | 5529,6 |
| Чистая прибыль | 31518,72 | 49029,12 | 17510,4 |
| Дивидендные выплаты, 36% | 11346,739 | 17650,483 | 6303,744 |
Сумма отчислений в фонды = Валовая прибыль х % отчислений = Количество продукции * (Цена продукции – Себестоимость) х (4 + 25 + 35)/100
Общее изменение отчислений в фонды = 40960 руб., в том числе за счет:
Условие 1 = 3200 х (160-112) х 0,64 = 98304
Условие 2 = 3200 х (192-112) х 0,64 = 163840
Изменение отчислений в фонды:
- за счет изменения количества продукции = 98304 – 73728 = 24576 руб.
- за счет изменения цены продукции = 163840 – 98304 = 65536 руб.
- за счет изменения себестоимости = 114688 – 163840 = -49152 руб.
Таким образом, изменение себестоимости оказало отрицательное влияние на изменение отчислений в фонды, а изменение количества и цены продукции – положительное.
Задача № 7
Оцените финансовую устойчивость предприятия и определите коэффициент финансовой устойчивости, если дано:
| Показатель | Сумма, млн руб. |
| Долгосрочные заемные средства | 600 |
| Краткосрочные кредиты банка | 480 |
| Собственный капитал | 280 |
| Запасы и затраты | 400 |
| Оборотные активы | 560 |
| Активы | 1360 |
Определение типа финансовой устойчивости
| Показатели | |
| 1. Запасы | 400 |
| 2. Источники покрытия запасов: | |
| СК-ВНА | 800 |
| СК+ДО-ВНА | 1400 |
| СК+ДО+КрК-ВНА | 1880 |
| 3. Тип финансовой устойчивости | Абсолютная финансовая устойчивость |
| Решение: Типы: если | СК-ВНА> З | Абсолютная финансовая устойчивость |
| СК+ДО-ВНА> З | Нормальная финансовая устойчивость | |
| СК+ДО+КрК-ВНА> З | Неустойчивое финансовое состояние | |
| СК+ДО+КрК-ВНА<З | Кризисное финансовое состояние |
Коэффициент финансовой устойчивости Куст=СК/А = 280/1306 = 0,21
Контрольное задание
Задание 1. На основании правил построения факторных моделей построить двухфакторные модели зависимости объема производства от:
1.1. численности работающих и второго взаимосвязанного с ним фактора;
1.2. среднегодовой стоимости основных средств и второго взаимосвязанного с ним фактора;
1.3. материальных затрат и второго взаимосвязанного с ним фактора;
1.4. общего фонда отработанных человеко-дней и второго взаимосвязанного с ним фактора.
Задание 2. Построить факторную модель зависимости прибыли от выручки от продаж и второго взаимосвязанного с ней фактора.
Задание 3. Построить факторную модель зависимости расходов на оплату труда рабочих от общего фонда отработанных человеко-часов и второго взаимосвязанного с ним фактора.
Задание 4. Построить факторную модель зависимости среднегодовой выработки одного работающего от удельного веса рабочих в общей численности работающих и второго взаимосвязанного с ним фактора.
Задание 5. Построить факторную модель зависимости среднегодовой выработки одного рабочего от числа дней, отработанных одним рабочим, и второго взаимосвязанного с ним фактора.
Задание 6. Построить факторную модель зависимости фондоотдачи от удельного веса активной части основных средств в общей их величине и второго взаимосвязанного с ним фактора.
Задание 7. Построить факторную модель зависимости средней заработной платы одного рабочего от среднего числа дней, отработанных одним рабочим, и второго взаимосвязанного с ним фактора.
Задание 8. Построить трехфакторную модель зависимости расходов на оплату труда от среднесписочной численности рабочих, второго взаимосвязанного с ним фактора и среднедневной оплатой труда.
Задание 9. Построить трехфакторную модель зависимости расходов на оплату труда от числа отработанных всеми рабочими человеко-дней, средней продолжительности рабочей смены и третьего взаимосвязанного с ними фактора.
Задание 10. Построить трехфакторную модель зависимости рентабельности активов организации от структуры активов, оборачиваемости оборотных активов (средств) и третьего взаимосвязанного с ними фактора.
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 79; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!