Основные экономические показатели организации и их анализ
Таблица 1
| Наименование организации | ООО "ПАРК АМАЗОНИЯ" |
| Полное наименование | ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ПАРК АМАЗОНИЯ" |
| Юридический адрес | 428038, республика Чувашия, г. Чебоксары, ул. Академика Королева, д. 4, пом/каб 1а/2/4 |
| Фактический адрес | 428038, республика Чувашия, г. Чебоксары, ул. Академика Королева, д. 4, пом/каб 1а/2/4 |
| Телефоны | · +7 (8352) 23-06-67 |
| ИНН | 2130194738 |
| КПП | 213001001 |
| ОГРН | 1172130015683 |
| ОКПО | 20121533 |
| ОКАТО | 97401000000 |
| ОКТМО | 97701000001 |
| ОКФС | Частная собственность код 16 |
| ОКОГУ | 4210014 |
| ОКОПФ | 12300 |
| Код ОКВЭД | · 71.11 Деятельность в области архитектуры · 71.12 Деятельность в области инженерных изысканий, инженерно-технического проектирования, управления проектами строительства, выполнения строительного контроля и авторского надзора, предоставление технических консультаций в этих областях · 77.11 Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств · 77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров · 77.29 Прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения · 77.32 Аренда и лизинг строительных машин и оборудования · 77.34 Аренда и лизинг водных транспортных средств и оборудования · 77.39 Аренда и лизинг прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки |
| Директор | Пура Роман Степанович |
|
|
|
2 АНАЛИЗ БИЗНЕС - ПЛАН И МЕТОДИКА ЕГО РАЗРАБОТКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО "ПАРК АМАЗОН ИЯ "
Состав, основные задачи и источники информации
В общем виде бизнес-план представляет собой системную оценку перспектив развития организации, основанную на результатах анализа факторов внутренней и внешней среды.
Сам процесс планирования побуждает предпринимателя объективно взглянуть на свой бизнес со всех сторон. План – это хорошо проложенный маршрут с установленной очередностью действий и приоритетов в пути следования по этому маршруту в условиях ограниченности ресурсов. Сочетание достоинств и выгод бизнес-планирования представлены в табл.
| ДОСТОИНСТВА | ВЫГОДЫ |
| Бизнес-план: – определяет направление деятельности организации – содержит долговременные и краткосрочные цели развития – выделяет номенклатуру и показатели товаров, услуг и издержки по их созданию и реализации – дает оценку мотивации труда требованиям по достижению поставленных целей – определяет содержание маркетинговой политики организации – обеспечивает способы максимизации прибыли в конкретных условиях – дает оценку материального и финансового положения организации – обозначает угрозы внешней среды, которые могут помешать реализации бизнес-плана | Бизнес-план: – заставляет руководителей организации активно заниматься ее перспективами – позволяет координировать усилия по достижению поставленных целей – устанавливает показатели деятельности, необходимые для контроля за реализацией плана – побуждает определить место бизнес-плана в общей стратегии развития организации – улучшает адаптационные свойства организации по отношению к переменам на рынке – устанавливает персональную ответственность руководителей всех уровней по обеспечению достижения доведенных до них целей |
|
|
|
Бизнес-план представляет собой рабочий инструмент не только оценки перспектив, но и оперативного управления организацией на основе контроллинга показателей плана. Завершенный бизнес-план – визитная карточка предпринимателя.
По разработке бизнес-плана выделяют два основных подхода.
Первый подход заключается в том, что инициаторы проекта разрабатывают бизнес-план сами, а методические рекомендации получают у экспертов по конкретным вопросам. Такой подход предпочтителен, поскольку, разрабатывая план, руководители организации лучше начинают понимать, что происходит в самой организации и ее окружении. Кроме того, в команде разработчиков формируется понимание разделяемой ответственности за принятые решения. Помимо прочего, упрощается процесс реализации бизнес-плана, поскольку руководители (после самостоятельной проработки) убеждены в его целесообразности и мотивированы на достижение согласованных целей.
|
|
|
При втором подходе инициаторы бизнес-плана выступают только в качестве заказчиков, а разработчиками бизнес-плана являются консультационные фирмы, авторские коллективы или отдельные специалисты. Такой способ не всегда надежен, а в зарубежной практике, кроме того, принято, что бизнес-планы разрабатываются с обязательным участием руководителя организации. Часто зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются рассматривать заявки на выделение финансовых ресурсов, если указанное условие не соблюдается.
Обобщенные типы бизнес-планов могут быть следующими:
бизнес-план организации;
бизнес-план структурного подразделения организации;
бизнес-план как заявка на кредит;
бизнес-план как заявка на грант;
бизнес-план инвестиционного проекта;
бизнес-план развития региона.
|
|
|
При выборе источников информации важными являются два момента: для какой цели пишется план и каков бюджет бизнес-планирования.
К методам сбора первичной информации относятся наблюдение, эксперимент и опрос.
Источниками вторичной информации являются:
1) внутренние источники (отчеты фирмы о прибылях и убытках, бюджеты, отчеты о предыдущих исследованиях, архитектурные проекты, план производства работ);
2) внешние официальные источники (документы Госстроя России, СНиПы, другие нормативные и законодательные материалы);
3) внешние периодические и научно-методические материалы (журналы, газеты, книги по планированию, управлению строительным производством, экономике и т. д.);
4) внешняя коммерческая информация (материалы консалтинговых, аналитических фирм).
Прежде чем заниматься составлением бизнес-плана, необходимо собрать всю исходную информацию. Имея необходимую информацию, руководитель бизнес-проекта еще до составления делового плана может оценить жизнеспособность самой концепции нового проекта.
Прежде всего необходимо оценить спрос на товар (работы или услуги), который предлагается производить, т. е. понять, что и кому будет продаваться и почему люди это покупают. Надо помнить, что люди покупают не просто продукт или услугу, а совокупность определенных преимуществ, разрешая свои потребительские проблемы. Эта совокупность преимуществ включает в себя четыре элемента (специалисты по маркетингу называют их маркетинговым комплексом): характеристики самого продукта, его цену, поощрение спроса на данный продукт и место его реализации.
Без хорошего понимания запросов покупателей (клиентов) нельзя оценить сильные и слабые стороны продукции и услуг.
Необходимые данные получают, обратившись в соответствующие организации или проведя собственные исследования. Источником информации могут стать публикации отраслевых ассоциаций, правительственные отчеты, статьи в научных журналах, интернет-информация. Данные о потенциальных размерах рынка могут обосновать те положения делового плана, которые касаются маркетинга. Они должны содержать информацию о фирмах-конкурентах, торговой наценке, рыночных трендах и перспективах роста.
Производственная информация включает в себя определение ресурсных потребностей предприятия, зависящих от того, какую продукцию оно собирается выпускать. Большую часть необходимой информации можно получить у производителей аналогичной продукции либо на основе имеющегося у предприятия опыта.
При сборе производственной информации необходимо обратить внимание на следующие моменты:
производственные операции – установить перечень всех базовых операций по обработке и сборке, выяснить, нельзя ли поручить некоторые из них субподрядчикам, а если можно, то какие и кому;
сырье и материалы – составить список всех видов сырья и материалов, установить название фирм-поставщиков, их адреса и ориентировочные цены;
оборудование – составить спецификацию всего необходимого оборудования и по каждой единице оборудования выяснить, можно ли взять его в аренду или нужно приобретать в собственность;
накладные расходы – расходы на покупку инструментов, спецодежды, канцелярских товаров, на оплату счетов за электроэнергию, водопровод, прочие муниципальные услуги, на заработную плату управленческого персонала и т. д.
Информация о имуществе фирмы дает представление о том потенциале, которым она обладает в данный момент, способен ли он к росту без или с привлечением дополнительных инвестиций, а также к освоению новых сегментов рынка. Важно обратить внимание на сроки амортизации имущества, его износ, оценить, когда оно будет нуждаться в замене. Необходимо постоянно следить за эффективностью оборудования, его способностью производить продукцию, технологически отвечающую уровню современных требований.
Финансовая информация необходима для всесторонней оценки финансовых аспектов деятельности фирмы. На основании этой информации потенциальные инвесторы будут судить о рентабельности проекта, размере финансовых вложений для покрытия текущих расходов начального этапа и способах получения необходимых средств (выпуск акций, займ и т. п.).
Существует три группы финансовых показателей, которые позволяют оценить жизнеспособность предприятия:
– прогноз доходов и расходов на первые два года;
– прогноз денежной наличности за тот же период;
– балансовый отчет фирмы на текущий момент и прогноз состояния активов и пассивов фирмы на год вперед (балансовый план).
Прогноз расходов и доходов предприятий строится на основе данных об ожидаемом объеме спроса. Прогноз денежной наличности показывает способность фирмы своевременно оплачивать свои счета. В нем должны быть оценены начальная денежная наличность, ожидаемые поступления и платежи с указанием объемов и сроков.
Балансовый отчет характеризует финансовую ситуацию фирмы на конкретный момент. Он отображает активы (то, чем предприятие владеет), пассивы (его долг) и средства, вложенные владельцем фирмы и его партнерами. Информация о балансовом отчете возможна только для действующих фирм. Перечисленная информация непосредственно отображается в бизнес-плане.
·
2.2 Методика анализа бизнес-план и методика его разработки организации
Работа над бизнес-планом и бизнес-планированием в организации в целом является деятельностью как по принятию решений общего характера, так и по определению конкретных будущих операций с параллельной оценкой перспективности тех или иных шагов.
Конкретные ситуации, когда топ-менеджеры, откладывая свои текущие дела, принимаются за разработку бизнес-плана, могут быть совершенно различными:
рассмотрение систематического бизнес-планирования как составной части менеджмента организации;
выбор новых направлений деятельности, открытие нового дела или перепрофилирование существующих предприятий;
выход на новые рынки, в том числе и на внешний, или выход на тот же рынок с новым продуктом;
составление проспектов эмиссии ценных бумаг частных финансовых или коммерческих групп.
Могут иметь место и другие ситуации, побуждающие предпринимателей и менеджеров начать разработку бизнес-плана.
Процесс систематического бизнес-планирования. Ее /и руководство организации рассматривает бизнес-план как инструмент для координации планов разного уровня и разных функциональных направлений деятельности как основу непрерывного процесса планирования на предприятии, то речь идет о процессе систематического бизнес-планирования.
.
При работе над бизнес-планом необходимо учитывать следующие требования, предъявляемые к этому документу: бизнес-план должен быть ясным, кратким, логичным, правдивым, подтверждаться цифрами.
Общая структура бизнес-плана будет выглядеть примерно следующим образом:
Титульный лист (название и адрес организации, учредители, стоимость проекта, ссылка на конфиденциальность).
Краткое описание бизнеса или резюме (краткое описание сути проекта, основного продукта, рынка, основных источников финанси-рования и т.д.). На одной или двух страницах должны быть описаны перспективы бизнеса, включая ключевые финансовые данные.
Миссия, цели и общая стратегия бизнеса (определение и формулирование миссии предприятия, целей предприятия, описание стратегии управления и развития предприятия на срок действия бизнес-плана и т.д.).
План по маркетингу (обзор состояния рынка, описание продукта, план организации каналов сбыта, план продвижения товара, рекламы и т д.).
Анализ конкурентной среды. Исследует воздействие, которое будут оказывать на предприятие фирмы-конкуренты, описывает стратегию победы в конкурентной борьбе.
Организационный план (планируемая структура организации, особенности управления организацией, процесс принятия решений,
Последовательность действий по составлению бизнес-плана
(форма регистрации бизнеса, список учредителей, уставной капитал и т.д.). Этот раздел бизнес-плана также описывает соответствие квалификации персонала потребностям управления предприятием.
План производства и эксплуатации (обзор рынка приемлемого оборудования и основание приобретения нужного оборудования, расчеты производственной мощности, объемы производства и т.д.).
Полное описание технических подробностей может быть представлено отдельным приложением.
Финансовый план (объём основного капитала и необходимого дополнительного финансирования, план движения денежных средств, план доходов и расходов предприятия, расчет необходимых финансовых коэффициентов, прогнозы о доходах, сроках окупаемости и т.д.). Краткое содержание финансового плана должно быть включено в краткое описание бизнес-плана.
Объем информации, глубина и структура осуществляемого бизнес-планирования может варьировать от двух-трех десятков до двух- трех сотен страниц и более. Здесь решающими факторами выступают масштаб предприятия или проекта, уровень требований организации, от которой зависит выделение ресурсов под бизнес-план, специфика отрасли или направления деятельности, о которой идет речь в бизнес- плане и т.д. Все эти факторы влияют также и на структуру самого
Важно понимать с самого начала, что планы должны быть динамичными документами, позволяющими быстро вносить необходимые изменения при изменениях во внутренней или внешней среде организации. И одновременно с этим они должны быть достаточно консервативными, чтобы способствовать укреплению исполнительской дисциплины, уважению к бизнес-плану как к документу, в главных вехах определяющему пути развития организации.
Первые шаги при составлении плана, как правило, заключаются в формулировании устремлений или целей организации, а также задач, требующих решения в рамках предопределенного периода времени, который может составлять месяц, квартал, год или даже три- пять лет. Чтобы эффективно осуществлять свой бизнес в условиях ограниченных ресурсов, необходимо планирование для определения достижимых замыслов, целей и задач, принятия обоснованных показателей и бюджетов, а также для оценки результатов деятельности как бизнеса в целом, так и отдельных менеджеров.
Бизнес план для парка амазония - Велопрокат
Бизнес резюме
| Название проекта | Велопрокат |
| Тип проекта | Открытие велопроката |
| Цель проекта | Получение прибыли |
| Предприятие | Парк «Амазония» |
| Регион | Г. Чебоксары |
| Начала проекта | Июнь 2021 года |
| Длительность проекта | Долгосрочный |
| Необходимое финансирование | 250 000рублей |
Цель проекта – организация бюро по прокату велосипедов в г. Чебоксары. Услуги нацелены, в первую очередь, на молодых людей (мужчины и женщины) в возрасте 15-30 лет, а также на семьи с детьми. Предпосылки для успешной реализации проекта – популяризация велопрогулок как средства городского отдыха и благоустройство многих районов города. Проект не требует значительных капитальных вложений, инициатор проекта самостоятельно выполняет большинство функций, связанных с реализацией проекта. Риски по проекту низки.
Описание услуг
Предприятие оказывает услуги по предоставлению в аренду велосипедов на срок от часа до нескольких суток. Администратор оформляет договор аренды, велосипед выдается под залог паспорта или водительских прав. По возвращении велосипеда, залог возвращается арендатору при условии отсутствия повреждений велосипеда. С прайс-листом по наиболее распространенным повреждениям арендатор знакомится на этапе оформления аренды.
По сути, предприятие оказывает всего два типа услуг: аренда взрослого велосипеда и аренда детского велосипеда. Стоимость часовой аренды взрослого велосипеда составляет 130 руб., детского – 100 руб. При аренде на день/ночь (12 часов) или сутки (24 часа) предоставляются дополнительные скидки. С учетом того, что не менее 80% арендаторов предпочитают арендовать велосипеды не более чем на 3-4 часа, скидки в большинстве случаев не применяются.
Спрос на услуги проката велосипедов, безусловно, обладают выраженной сезонностью с пиком поздней весной и ранней осенью. Летом спрос возникает преимущественно в нежаркое вечернее время. В среднем, в расчете прибыльности проекта принимается среднее использование в 3 часа в сутки для каждого велосипеда.
В межсезонье велосипеды хранятся в тех же помещениях, что и летом. Перед этим проводится консервирование – чистка и смазка всех узлов, ослабление тросов, установка велосипедов на специальные стенды. Перед сезоном производится расконсервирование – повторное обслуживание, подтяжка узлов и т.д. Обслуживание осуществляется приглашенным квалифицированным специалистом.
Цена проката:
| ТОВАР/УСЛУГА | СРЕДНИЙ ПЛАНОВЫЙ ОБЪЕМ ПРОДАЖ, ед./мес. | ЦЕНА ЗА ЕД., руб. | ВЫРУЧКА, руб. |
| Аренда взрослого велосипеда, 1 час | 750 | 110 | 82 500 |
| Аренда детского велосипеда, 1 час | 120 | 80 | 9 600 |
| Итого: | 92 100 |
Инициатор проекта выполняет функции руководителя, а также одного из администраторов. Имидж для велопроката имеет большое значения для повторного привлечения клиентов, администраторы должны выглядеть опрятно, быть приветливыми и эффективными в выполнении обязанностей. Возраст администраторов – 18-30 лет. График работы сменный, 2/2, с 10.00 до 22.00. Кроме того, администраторы являются сезонными работниками, нанимаемыми на срок с апреля по октябрь.
| Должность | Оклад, руб. | Кол-во, чел. | ФОТ, руб. |
| Администратор торговой точки | 13 000 | 2 | 26 000 |
| Итого: | 26 000 |
Для открытия велопроката нам понадобится:
| Наименование | СУММА, руб. |
| Стойка для велосипедов | 30 000 |
| Велосипеды | 160 000 |
| Получение лицензий и разрешений | 30 000 |
| Итого: | 210 000 |
Постоянные затраты
| Наименование | Сумма в мес, руб |
| Арендная плата | 8 000 |
| Реклама | 10 000 |
| Коммерческие расходы | 5 000 |
| Управленческие расходы | 2 500 |
| Амортизация основных средств | 5 000 |
Итого чистый доход составляет в месяц 35 600. За 6 месяцев ( апрель-сентябрь) составляет 213 600 рублей
Коэффициент рентабельности составляет 2,59%
Точка безубыточности составляет 35 600
Срок окупаемости 6 месяцев
窗体顶端
ОКВЭД
При регистрации бизнеса необходимо указать код 71.40.4, он, согласно ОКВЭД соответствует прокату инвентаря и оборудования для отдыха и проведения досуга.
Документы
Оптимальным вариантом при регистрации бизнеса по прокату велосипедов станет индивидуальное предпринимательство. Для этого нам потребуются следующие документы:
· заявлениевФНСустановленногообразца;
· ксерокопиипаспортагражданинаРоссийскойФедерации;
· оплатитьгосударственнуюпошлинузаподачуирассмотрениезаявления.
Для самого пункта проката необходимы:
· книгажалобипредложений;
· правилаиусловияпроката, катания;
· журналпотехникебезопасностиприкатаниинавелосипеде.
2.3 Анализ показателей бизнес-план и методика его разработки организации
Общая характеристика бизнес-плана. Бизнес-план является основным средством управления предприятием. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Он составляется в следующих случаях:
обоснование и осуществление инвестиционных проектов; і реализация отдельных коммерческих операций; }
эмиссия ценных бумаг; '
Определение перспектив развития предприятия; проведение реорганизационных мероприятий; финансовое оздоровление и выход из временного экономичес- ; кого кризиса.
Наиболее комплексным и объемным является бизнес-планирование текущей деятельности (на предстоящий год или другой период) и бизнес-план на создание нового предприятия (фирмы).
Бизнес-план — это категория рыночного хозяйствования, он является инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства.
Хорошо составленный, научно обоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела: учредителям-собственникам, партнерам по бизнесу, потенциальным инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам. Он дает им необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства сточки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности.
Финансовый анализ включает оценку текущего состояния предприятия, анализ его баланса, структуры активов (основной и оборотный капитал), характеристику материальных ресурсов, зданий и сооружений, объектов социальной инфраструктуры, оборудования (остаточная стоимость и степень износа), незавершенного строительства, материальных запасов, динамики объемов выпуска и реализации продукции, прибыли и рентабельности предприятия.
В процессе производственного анализа оценивают качество продукции и услуг, уровень технологии, уровень производственных издержек, квалификацию персонала, месторасположение источников энергии и поставщиков материалов, комплектующих и т.д.
Описание и анализ состояния и перспектив развития предприятия в бизнес-плане решает две задачи: изучение состояния и тенденций развития предприятия как объекта инвестирования;
получение исходной информации для прогноза объема производства и реализации продукции и услуг предприятия с учетом конкуренции.
Одновременно с этим может быть дана краткая характеристика отрасли, перспективы ее развития, сырьевая база, региональная структура производства, инвестиционный климат.
В дальнейшем это позволит получить более достоверную информацию, необходимую для расчета основных показателей бизнес-плана.
План маркетинга. Очевидно, что разработке основных разделов бизнес-плана должны предшествовать маркетинговые исследования. Результаты этих исследований служат основой для формирования плана маркетинга. Разделы этого плана приведены в табл. 2.1.
Производственный план. Данный раздел бизнес-плана наряду с планом маркетинга является базой для определения финансовых результатов текущей деятельности или инвестиционного проекта.
Основная цель раздела — описание обеспеченности бизнес-плана с производственной и технико-технологической стороны. Производственный план формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь.
Для описания структуры производственного процесса необходимы следующие данные:
структура производства, планируемого к использованию в текущей деятельности или рамках инвестиционного проекта; технологическая схема;
схема распределения производственного процесса в пространстве и времени;
трудоемкость выполнения операций, тарифы по оплате труда основных производственных рабочих; данные по квалификации персонала; структура персонала и виды затрат на персонал; перечень исходных материалов и комплектующих изделий, их количество и стоимостные характеристики;
основные поставщики сырья, материалов, комплектующих изделий, объемы и условия поставок;
потребное количество энергии, газа, сжатого воздуха, пара и т.д. и стоимость единицы их потребления; перечень услуг сторонних организаций, необходимых для осуществления процесса производства и реализации продукции; f объем внутренних и внешних перевозок по всем видам транспорта, тарифы по перевозкам;
затраты по перечисленным позициям (итоговые данные).
Организационный план. Основная задача этого плана — обеспечить организационно-технические условия для выполнения производственного плана и плана продаж.
В данной части бизнес-плана дается описание концепции и структуры управления инвестиционным проектом (или организационная схема по структуре предприятия), а также характеристика состава группы управления, взаимодействия подразделений между собой; распределение обязанностей в группе управления.
В этом разделе бизнес-плана должны быть отражены этапы и условия работ по подготовке предприятия к производству продукции (услуг), Предпроизводственная стадия для каждого инвестиционного проекта будет своя. Однако существует общепринятая этапность подготовительных работ, которая включает: организационный этап, строительно-монтажные работы, приобретение (изготовление) и монтаж оборудования, проведение НИР и ОКР, разработку технической (проектной, конструкторской и технологической) документации на продукцию и оснастку, изготовление и испытание опытных образцов продукции, доработку технической документации, запуск серийного производства.
Одновременно планируется выполнение работ по формированию рынка сбыта продукции, по подбору потенциальных подрядчиков, заключению договоров на покупку сырья, материалов и комплектующих изделий и по осуществлению их поставки.
Для построения календарного плана работ по организации производственного процесса и формированию активов предприятия (земельных участков, зданий и сооружений, оборудования, нематериальных активов и др.) необходима следующая информация: перечень этапов предпроизводственной стадии; описание технологического процесса; степень освоения продукции; наличие документации по проекту;/>сроки проведения работ по этапам (дата начала, длительность и окончание этапа);
перечень необходимого оборудования с указанием стоимости и сроков поставки оборудования;
поставщики сырья, материалов и комплектующих изделий; характеристика производственных площадей для нового производства и существующего оборудования; ; план вывода предприятия на проектную мощность; профамма по подготовке кадров; последовательность и параллельность проведения работ; прогноз затрат по этапам предпроизводственной стадии; потенциальные источники и условия привлечения капитала.
Юридический план:
В этом разделе дано описание правовой обеспеченности проекта, определяется правовой статус предприятия, ограничения по лицензированию, наличие прав собственности, условия распределения ожидаемой прибыли.
Финансовый план. Финансовый план является итоговым разделом бизнес-плана. Показатели финансового плана просчитываются по результатам прогноза продаж и производства продукции (т.е. планов маркетинга и производства). Этот документ обеспечивает взаимоувязку показателей развития организации с имеющимися финансовыми ресурсами.
При разработке финансового плана должны быть учтены также характеристики и условия среды, в которой предполагается реализация инвестиционного проекта или ведения хозяйственной деятельности:
налоговая среда (перечень видов налогов, ставки налогов и сроки их выплаты, тенденции изменения);
изменение курса валют, по которым ведется расчет проекта; дифференцированная инфляционная характеристика среды. Одновременное этим проводится оценка степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта и анализ зависимости показателей эффективности проекта от условий его реализации. Финансовый план включает в себя следующие основные расчеты (сметы):
смета объема продаж продукции; план прибылей и убытков (смета доходов и расходов); баланс денежных поступлений и расходов; плановый бухгалтерский баланс (смета активов и пассивов); " расчет безубыточности продажи товаров.
Помимо финансового плана в финансовую часть бизнес-плана входят расчеты по обоснованию стратегии инвестиций, товарно- материального обеспечения кредитов, расчеты рентабельности, оценка финансовых рисков и страхование. По результатам расчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и разрабатываются схемы финансирования инвестиционного проекта.
Формы и методы финансирования проектов весьма разнообразны и зависят от возможностей предприятия и условий его деятельности. В практике промышленных предприятий наиболее распространенными являются:
получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочтительная форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов). Акционерный капитал приобретается путем эмиссии обыкновенных и привилегированных акций;
долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств). При выборе варианта кредитования необходимо учитывать ситуацию на кредитном рынке, условия получения кредитов (кредитная ставка, сроки истечения долговых обязательств, условия по обслуживанию дол га);
лизинговое финансирование (например, когда лизинговая компания приобретает у изготовителя основные средства, а затем сдает их пользователю во временное пользование).
Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени проекта.
По каждой выбранной схеме проводится отдельный расчет, где оцениваются последствия ее использования. Основой этих расчетов являются показатели, характеризующие эффективность данного проекта. Они могут быть разбиты на две группы:
показатели, характеризующие эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации проекта;
При расчете финансовых показателей бизнес-плана должны быть учтены возможные изменения рыночной ситуации. Эти изменения приводят к тому, что предприятие постоянно сталкивается с риском наступления неблагоприятного события, которое может привести к возникновению дополнительных расходов в ходе реализации проекта, недополучению доходов, увеличению сроков реализации проекта и т.д. Поэтому входе разработки финансового плана проводят качественный и количественный анализ риска. Его задача — определить факторы риска и этапы работ, при выполнении которых возникает риск, а также установить размеры риска.
Качественный анализ риска может проводиться различными методами. Чаше всего используют следующие методы: статистический;
анализа целесообразности затрат; ' экспертных оценок;
использования аналоговит.д. а для уменьшения риска в процессе формирования финансового плана оценивают степень влияния критических факторов на финансовые результаты проекта, т.е. проводят анализ чувствительности.
В качестве критических факторов рассматривают возможное изменение следующих параметров: объем сбыта продукции предприятия; цена продукции; издержки производства;
время задержки платежей за реализованную продукцию; условия формирования запасов (производственных запасов сырья, материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой продукции);
условия формирования капитала; показатели инфляции.
Целью анализа чувствительности является определение степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта. В качестве ключевого показателя, относительно которого проводится оценка, выбирается один из интегральных показателей эффективности, например срок окупаемости проекта. В процессе анализа чувствительности изменяются значения выбранного критического фактора и при прочих неизменных параметрах определяется зависимость значения ключевого показателя эффективности проекта от этих изменений.
В результате определения чувствительности инвестиционного проекта к критическим факторам в процессе проектирования разрабатываются мероприятия по уменьшению риска и устанавливается оптимальный вариант реализации инвестиционного проекта.
В бизнес-плане различают два вида финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное. Основой долгосрочного финансового планирования является определение потребности в капитале, позволяющей осуществить выбор и сроки получения кредитов, выпуска ценных бумаг, распределить капитал на собственный и заемный. Важное место в финансовой политике хозяйствующего субъекта отводится таким источникам формирования собственных средств, как ускоренная амортизация и резервный фонд. Заемные денежные средства стремятся привлекать в период оживленной конъюнктуры.
Дата добавления: 2021-07-19; просмотров: 53; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!