Провести расчет прибыли и налога на прибыль.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 5
МДК.02.01 Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы
Российской Федерации
Тема 1.5. Расчет на прибыль организации
Наименование работы: освоить на практике порядок расчета на прибыль организации, заполнение платежного поручения на перечисление налога на прибыль
Норма времени: 2 часа
Цели и задачи: научиться проводить расчет на прибыль организации
Приобретаемые умения и навыки: уметь заполнять платежное поручение по налогу на прибыль организации, закрепить теоретический материал по данной теме
Оснащение: комплект законодательных и нормативных документов, калькулятор, линейка, раздаточный материал
Литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 03.07.2013 г. №146-ФЗ, часть вторая от 05.08. 2014 № 117-ФЗ (в ред. от 04.10.2014, с изменениями и дополнениями). – Режим доступа: http//base.garant.ru
2. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для начального профессионального образования – 2-е изд., перераб.и доп. М.: Издательский центр «Академия», 2013. – 192 с.
3. Нешитовой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник для бакалавров / А.С. Нешитовой. – 11-е изд, перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 312с.
4. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. для сред. проф. образования / О.В. Скворцова. – 12-е изд., испр.и доп. – М.: Академия, 2015. – 272 с. – (Профессиональное образование).
|
|
|
5. http://www.govemment.ru- Правительство Российской Федерации;
6. http://www.minfm.ru- Министерство финансов Российской Федерации;
7. http://www.nalog.ru- Федеральная налоговая служба Российской Федерации;
8. Справочные правовые системы: «Консультант Плюс», «Гарант» и др
9. http://www.pfrf.ru- Пенсионный Фонд РФ
10. http:// www.fss.ru-Фонд социального страхования РФ
Краткие теоретические сведения
Налог на прибыль организаций
Плательщиками налога являются:
-российские организации;
-иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской
Федерации через постоянные представительства и получающие доходы от
источников в Российской Федерации.
Объектом налогообложения по налогу признается прибыль, полученная
налогоплательщиком. Прибылью признается доход, уменьшенный на величину
произведенных расходов.
К доходам относятся:
- доходы от реализации;
- внереализационные доходы.
По методу «начисления» доходы признаются в том отчетном периоде, в
котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных
средства. При «кассовом» методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банке или кассу организации.
|
|
|
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. К ним относятся:
- расходы, связанные с производством и реализацией;
- внереализационные расходы.
Расходы, принимаемые для целей налогообложения по методу «начисления», признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от фактической оплаты. При «кассовом» методе учета расходами признаются затраты после их фактической оплаты.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Налоговые ставки. Общая налоговая ставка установлена в размере 20 %
и делится по бюджетам:
- федеральный – 3 %;
- региональный – 17% .
Иные налоговые ставки:
- на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство – 10 % и 20%;
- по доходам, полученным в виде дивидендов -9 % и 15 %.
Пример
Строительной организацией в марте получен от заказчика подписанный акт о
выполненных СМР с полной предоплатой в объеме 800000р. (в т.ч. НДС-
|
|
|
122034р.). В этот же период строительной организацией оплачены материалы на
сумму 480000р. (в т.ч. НДС -73220р.), и счет за аренду помещения за январь
36000р. (в т.ч. НДС -5492р.).
Определить налог на прибыль за март, если строительная организация ведет
налоговый учет по определению доходов и расходов «кассовым» методом, методом
«начисления».
Решение
Все суммы доходов и расходов для расчета налогооблагаемой базы по налогу на
прибыль учитываются без НДС.
По «кассовому» методу налогооблагаемая база равна 240678р.
(677966р.-406780р.-30508р.).
Налог на прибыль за март равен 57763р. (240678р.* 20%/100%), из них:
- в федеральный бюджет 15644р. (240678р. * 3% /100%);
- в региональный бюджет 42119р. (240678р. * 17%/100%).
По методу «начисления» налогооблагаемая база за март равна 271186р.
(677966р.- 406780р.).
Налог на прибыль за март равен 65085р. (271186р.* 20 %/100%), их них:
- федеральный бюджет 17627р. (271186р.* 3%/100%);
- региональный бюджет 47458р. (271186р.* 17 %/100%).
Содержание работы:
Провести расчет прибыли и налога на прибыль.
Задача 1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2016 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) - 8000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
|
|
|
Задача 2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту.
Задача 3. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | Значение показателя |
| 1. | Реализовано изделий | шт. | 53 000 |
| 2. | Цена сделки за единицу изделия | руб. | 2 320 |
| 3. | Материальные расходы | тыс. руб. | 98 300 |
| 4. | Расходы на оплату труда | тыс. руб. | 4 900 |
| 5. | Сумма начисленной амортизации | тыс. руб. | 2 300 |
| 6. | Прочие расходы с учетом исчисленных налогов кроме взносов на социальное страхование | тыс. руб. | 1 200 |
| 7. | Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм | тыс. руб. | 295 100 |
| 8. | Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств | Тыс. руб. | 300 |
| 9. | Доходы от долевого участия в других организациях | Тыс. руб. | 430 |
| 10. | Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств | Тыс. руб. | 185 |
| 11. | Ставка взносов на соц. страх | % | 26 |
| 12. | Ставка налога на прибыль – всего | % | 20 |
Требуется определить налог на прибыль.
Контрольные вопросы:
1. Назовите основные элементы по НПО
2. Как проводиться расчет по НПО и его уплата в бюджет.
3. Дайте определение «Налог на прибыль организации»
4. Раскройте порядок заполнения платежного поручения по НПО
Преподаватель Халилова Ф С
Дата добавления: 2021-02-10; просмотров: 56; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!