Отчет о финансовых результатах

Индивидуальные задания для студентов ФДО (контрольные работы)

KV BFO 4211 «Бухгалтерская финансовая отчетность»

5В050800 – «Учет и аудит»

Контрольная работа 1

Тема:Бухгалтерскийбаланс

Задание 1.1На основе ниже приведенных сальдо по счетам бухгалтерского учета составьте бухгалтерский баланс АО «Мотив».

Данные:

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на конец года тыс. тг	Сальдо на начало года тыс. тг
	Основные средства	3 960	3 580
	Амортизация основных средств	2 140	2 370
	Нематериальные активы	835	630
	Авторские права на программы для ЭВМ	630	630
	НИОКР	205	-
	Амортизация	147	64
	Амортизация программ	95	64
	Амортизация НИОКР	52	-
	Вложения во внеоборотные активы	226	112
	Затраты на строительство офисного здания	192	90
	Затраты на приобретение земельного участка	34	22
	Материалы	1 600	1 350
	Резерв под снижение стоимости МЦ (материалы)	45	58
	Отклонение в стоимости материалов	120	64
	Основное производство	42	52
	Полуфабрикаты собственного производства	-	30
	Готовая продукция	165	190
	Касса	5	8
	Расчетные счета	42	36
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	840	706
	Расчеты с покупателями и заказчиками	27	34
	Краткосрочная дебиторская задолженность	27	34
	Резервы по сомнительным долгам	3	5
	Расчеты по краткосрочным кредитам	56	-
	Расчеты по налогам и сборам	38	42
	Расчеты по социальному страхованию	25	21
	Расчеты с персоналом по оплате труда	68	84
	Расчеты с подотчетными лицами	12	5
	Уставный капитал	1 844	1 844
	Добавочный капитал	458	320
	Нераспределенная прибыль	1 370	593
	Расходы будущих периодов	-	16

Решение

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на конец года тыс. тг	Сальдо на начало года тыс. тг
Актив
Краткосрочные активы(оборотные активы)
1320	Готовая продукция	165	190
1342	Полуфабрикаты собственного производства	-	30
1310	Материалы	1600	1350
1620	Расходы будущих периодов	-	16
1010	Касса	5	8
1030	Расчетный счет	42	36
1210	Краткосрочная дебиторская задолженность	27	34
1210	Расчеты с покупателями и заказчиками	27	34
Долгосрочные активы(внеоборотные активы)
1341	Основное производство	42	52
2410	Основные средства	3960	3580
2730	Нематериальные активы	835	630
2730	Авторские права на программы для ЭВМ	630	630
2730	НИОКР	205	-
2040	Вложения во внеоборотные активы	226	112
2740	Амортизация	147	64
2740	Амортизация программ	95	64
2740	Амортизация НИОКР	52	-
2420	Амортизация основных средств	2140	2370
Итого актив

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на конец года тыс. тг	Сальдо на начало года тыс. тг
Пассивы
Капитал и резервы
5030	Уставный капитал	1844	1844
5460	Добавочный капитал	458	320
5510	Нераспределенная прибыль	1370	593
5420	Резерв под снижение стоимости МЦ	45	58
5460	Резервы по сомнительным долгам	3	5
Краткосрочные обязательства
3310	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	840	706
3350	Расчеты с персоналом по оплате труда	68	84
1250	Расчеты с подотчетными лицами	12	5
3230	Расчеты по налогам и сборам	38	42
3210	Расчеты по социальному страхованию	25	21
3310	Расчеты по краткосрочным кредитам	56	-
7210	Затраты на строительство офисного здания	192	90
7210	Затраты на приобретение земельного участка	34	22
7470	Расчеты по сомнительным долгам	3	5
7330	Отклонение в стоимости материалов	120	64
Итого пассив

Задание 1.2Преобразуйте баланс задания 1 в баланс вертикального построения.

Баланс (вертикальный)

С т а т ьи	На начало года	На конец года
Недвижимыеактивы
Нематериальныеактивы
Осязаемые активы
Капиталовложения
Текущиеактивы
Материалы
Дебиторы
Наличность
Кредиторы:задолженностьподлежащая погашению в течение года
Текущиенетто-активы
Нетто-активы
Нераспределенная прибыль
Резервы
Капитал собственника

Решение

С т а т ьи	На начало года	На конец года
Недвижимыеактивы	3960	3580
Нематериальныеактивы	1670	1260
Осязаемые активы	5725	5120
Капиталовложения	452	224
Текущиеактивы	1866	1698
Материалы	1600	1350
Дебиторы	54	68
Наличность	47	44
Кредиторы:задолженностьподлежащая погашению в течение года	1039	858
Текущие нетто-активы
Нетто-активы
Нераспределенная прибыль	1370	593
Резервы	48	63
Капитал собственника

1.Недвижимые активы.Основные средства – это материальные объекты, которые длительно используются организацией в процессе производства продукции (выполнения работ, оказания услуг) либо для управленческих нужд. К основным средствам относятся, к примеру, здания и сооружения, машины и оборудование, вычислительная техника, транспортные средства, хозяйственный инвентарь, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения и т.д.

2.Нематериальные активы это авторские права, патенты, лицензии на использование интеллектуальной собственности, лицензии на определенные виды деятельности, списки клиентов, франшизы, научные знания, технологии, новые производственные процессы, знание рынков, товарные знаки и многое другое.

НМА на начало года=835+630+205=1670 тыс тг

НМА на конец года =630+630=1260 тыс тг

3.Осязаемые активы.Активы, к которым можно прикоснуться, т.е. физические объекты.

ОА на начало= 1600+3960+165=5725 тыс тг

ОА на конец =1350+3580+190=5120 тыс тг

4.Капиталовложения.Капитальные вложения –это затраты на создание новых, техническое перевооружение, реконструкцию и расширение действующих основных фондов.В состав капитальных вложений включаются затраты на строительно – монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента, инвентаря, прочие капитальные работы и затраты (проектно–изыскательные, геологоразведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций).

Капиталовложение на начало=226+192+34=452 тыс тг

Капиталовложение на конец=112+90+22=224 тыс тг

5.Текущие активы.Активы в зависимости от срока обращения делятся на оборотные (краткосрочные) и внеоборотные (долгосрочные). По сути текущие активы – это в балансе активы, отнесенные к оборотным.(краткосрочные).

ТА на начало=165+1600+5+42+27+27=1866 тыс тг

ТА на конец =190+30+1350+16+8+36+34+34=1698 тыс тг

6.Дебиторы. Дебиторы – это должники, в роли которых могут выступать как физические, так и юридические лица или субъекты экономики, имеющие задолженность.Деятельность любого предприятия не обходится без взаимодействия с дебиторами и кредиторами. Задолженность, возникающая за дебиторами, называется дебиторской.

Дебиторы на начало = 27+27=54 тыс тг

Дебиторы на конец= 34+34=68 тыс тг

7.Наличность.Обычно включает в себя банковские счета и акции в обращении, такие как государственные облигации и банковские акцепты.

Касса на начало= 42+5=47 тыс тг

Касса на конец =36+8=44 тыс тг

8. Кредиторы:задолженностьподлежащая погашению в течение года.

Кредиторская задолженность представляет собой обязательства предприятия перед юридическими и физическими лицами, возникающие в связи с приобретением товаров, долгосрочных активов, получением работ или услуг.

Кредиторы на начало=840+68+12+38+25+56=1039 тыс тг

Кредиторы на конец =706+84+5+42+21=858 тыс тг

9. Текущие нетто-активы

Нетто активы на конец=165+1600+5+42=1812

Нетто активы на начало=190+30+1350+16+8+36=1630

Нетто-активы

Чистые активы (нетто-активы) – это балансовый показатель отчетности, определяемый как разница между стоимостью имущества компании и суммой её обязательств.

Попросту говоря, чистые активы это оценочная сумма имущества, которая могла бы остаться в распоряжении компании после погашения всех её обязательств.

Нетто активы на начало =

Нетто активы на конец =

Резервы

Резервы на начало =45+3=48 тыс тг

Резервы на конец =58+5=63 тыс тг

12. Капитал собственника. Источники собственного капитала предприятия – это вложения в уставный капитал,переоценка внеоборотных активов, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределенная прибыль.

Собств капитал на начало =1844+458+48+1370=3720 тыс тг

Собств капитал на конец = 1844+320+63+593=2820 тыс тг

Контрольная работа 2

Тема:Отчетоприбыляхиубытках

Задание 2.1 На основе приведенных данных составьте Отчет о прибылях и убытках АО«Асар».

Данные:

ОАО «Икар» осуществляет двавида деятельности:производство продукции и оптовая торговля.

В предыдущем отчетном периоде ОАО «Икар»реализовала продукцию собственного производства на сумму 400тыс.тг,в том числе НДС 61 тыс. тг; оптовой торговлей организация не занималась.

В отчетном году организация реализовала продукцию собственного производства насумму 540тыс.тг,в том числе НДС 82тыс.тг;вы-ручка от продажи товаров составила 100тыс.тг,в том числе НДС 15 тыс. тг

Себестоимость продукции собственного производства, которую ОАО «Икар» продало в предыдущем периоде,составила 270тыс.тг .

А себестоимость продукции ,проданной в отчетном году–430тыс.тг.Фактическая себестоимость товаров,проданных вотчетномгоду,равна60тыс. тг

В отчетном году ОАО «Икар» израсходовало 12тыс.тг н адоставку продукции покупателю.В предыдущем году на эти цели было потрачено 15 тыс.тг

ОАО «Икар»впредыдущем отчетном периоде получен доход от участия в других организациях в размере 14тыс. тг

В отчетном периоде ОАО «Икар» продан объект нематериальных активов:

- продажная стоимость – 18 тыс. тг, в том числе НДС 2,7 тыс. тг; - первоначальная стоимость –15 тыс. тг;

- амортизационные отчисления – 3,5 тыс. тг.

Налог на прибыль в предыдущем периоде составил 20тыс.тг,в отчетном периоде 9 тыс.тг.

Решение.

Составим бухгалтерские проводки и определим финансовый результат по результатам хозяйственной деятельности текущего года.

№	Хозяйственная операция	Сумма, т.тг.	Дт	Кт
1.	Реализована продукция собственного производства	540
2	Начислен НДС с реализации продукции	82
3	Отражена выручка от продажи товаров	100
4	Начислен НДС с реализации товаров	15
5	Списана себестоимость реализованной продукции собственного производства	430
6	Списаны отклонения от фактической себестоимости товаров	60
7	Списаны расходы на доставку продукции собственного производства покупателю	12
8	Отражен финансовый результат от реализации продукции	16
9	Отражен результат от оптовой торговли	25
10	Отражен доход от продажи объекта НМА	18
11	Начислен НДС от продажи НМА	2,7
12	Списана первоначальная стоимость НМА	15
13	Списана амортизация, накопленная по реализуемому НМА на момент его продажи	3,5
14	Списана остаточная стоимость НМА	11,5
15	Отражен финансовый результат от реализации НМА	3,8

Составим бухгалтерские проводки и определим финансовый результат по результатам хозяйственной деятельности прошлого года.

№	Хозяйственная операция	Сумма, т.тг.	Дт	Кт
1.	Реализована продукция собственного производства	400
2	Начислен НДС с реализации продукции	61
3	Списана себестоимость реализованной продукции собственного производства	270
4	Списаны расходы на доставку продукции собственного производства покупателю	15
8	Отражен финансовый результат от реализации продукции	54
9	Полученные дивиденды отражены в доходах.	14

Отчет о финансовых результатах

за

год

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Мечта»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

		За					За
Пояснения¹	Наименование показателя ²	20		18	г.³		20		17	г.⁴

	Выручка ⁵	543					339
	Себестоимость продаж	(	490			)	(	270			)
	Валовая прибыль (убыток)	53					69
	Коммерческие расходы	(	12			)	(	15			)
	Управленческие расходы	(				)	(				)
	Прибыль (убыток) от продаж	41					54
	Доходы от участия в других организациях						14
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	(				)	(				)
	Прочие доходы	15,3
	Прочие расходы	(	11,5			)	(				)
	Прибыль (убыток) до налогообложения	44,8					68
	Текущий налог на прибыль	(	9			)	(	20			)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	35,8					48

Форма 0710002 с. 2

		За		За
Пояснения¹	Наименование показателя ²	20	г.³	20	г.⁴

	Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода ⁶
	Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель			Иванов И.И.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетный период.

4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.

6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

Задание 2.2Определите по приведенным данным величину базовой и разводненной прибыли, приходящуюся на одну акцию

Данные:

По результатам отчетного периода Компанией получена прибыль в размере 120 000тг.Из чистой прибыли начислены дивиденды по привилегированным акциям–30 000тг.(1000привилегированных акций с дивидендом 60 тг на каждую).

Привилегированные акции Компании размещены с правом конвертации из расчета одна привилегированная акция на три обыкновенные.

По состоянию на1 января отчетного года уставный капитал Компании состоял из 1 000 обыкновенных акций.В течение года имели место следующие изменения в количестве акций, находящихся в обращении:

Дата	Размещение (коли-чество дополни-тельных акций, оп-лаченныхденеж-ными средствами)	Выкуп (приобрете-ние) (количество выкупленных ак-ций у акционеров)	Обыкновенныеак-ции, находящиеся в обращении (коли-чество)
01.01			1 000
01.04	800		1 800
01.10		400	1 400
Итого 31.12	800	400	1 400

Решение

Р1Расчет средневзвешенного количества акций

Средневзвешенное количество обыкновенных акций, находящихся в обращении:

СКА = (1000 х 3 + 1800 х 6 + 1400 х 3) : 12 = 1500,

Сумма дивидендов по привилегированным акциям: 1000 * 60 = 60 000тг.

Если каждая из 60,000тг конвертируемых привилегированных акций конвертируется в 3 обыкновенные акции, то компания в случае конвертации имела бы дополнительно 180,000тг обыкновенных акций (3 × 60,000).

Р2Расчет базовой прибыли на акцию

Вычисление базовой прибыли на акцию производится по формуле:

БПА = (ЧП - ПД) / СКА,

где БПА - базовая прибыль на акцию;

ЧП - чистая прибыль за период;

ПД - посленалоговые суммы дивидендов по привилегированным акциям, разницы, возникающие после погашения привилегированных акций, и другие аналогичные эффекты привилегированных акций, классифицированных как капитал;

СКА - средневзвешенное количество акций в обращении.

БПА _EPS = = 60тг на акцию

Р3Расчет разводненной прибыли на акцию

Разводненная _EPS= Чистая прибыль \ (Средневзвешенное количество акций в обращении +Новые обыкновенные акции, выпущенные при конвертации)

Разводненная _EPS= 120 000 \ 1500 +180 000 =120 000 \ 181 500 =0.66 тг на акцию

Дата добавления: 2021-02-10; просмотров: 564; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!