Сквозная задача по учету денежных средств
Учет кассовых операций
Запишите в журнал-ордер № 1 остатки по субсчету 50-1 «Касса организации» (табл. 1) и субсчету 50-3 «Денежные документы» (табл. 2) на 1.05.20 г.
Укажите корреспондирующие счета в отчете кассира (табл. 1) и реестре (табл. 3).
Таблица 1 .
Отчет кассира за май 20 г.
| Дата | № до-кумента | От кого поступило или кому выдано | № корреспондирующего счёта | Приход | Расход |
| Остаток на начало месяца | 200000 | ||||
| 4.05 | 128 | Поступила от работников организации выручка за реализованные наборы мебели для кухни | 5774000 | ||
| 4.05 | 129 | Получено от Данилина М.В. в погашение задолженности по подотчётным суммам | 12210 | ||
| 5.05 | 130 | Внесена в кассу Петровым С.А. частичная оплата стоимости путёвки, выданной за счёт средств социального страхования | 33500 |
Продолжение табл. 1
| Дата | № до-кумента | От кого поступило или кому выдано | № корреспондирующего счёта | Приход | Расход | |||
| 8.05 | 131 | Получено с расчетного счета по чеку ББ № 0621812 на выплату: | ||||||
|
| заработной платы | 8500000 | ||||||
|
| пособий | 522200 | ||||||
| 10.05 | 177 | Выплачено Коротиной А.С. | ||||||
|
| пособие на содержание ребенка | |||||||
|
| за апрель | 140650 | ||||||
| 10.05 | 178 | Согласно ведомости № 36 выплачена заработная плата работникам организации за апрель | 8212900 | |||||
| 11.05
| 179 | Выплачена Жук Т. Н. материальная помощь | 511570 | |||||
| 12.05 | 132 | Получено от Черняк А.К. в погашение задолженности по подотчётным суммам | 10000 | |||||
| 15.05 | 133 | Оприходован излишек денежных средств, выявленный при инвентаризации кассы | 61900 | |||||
| 16.05 | 134 | Оприходована выручка за компьютер, проданный работнику организации | 828700 | |||||
| 16.05 | 180 | По объявлению на взнос наличными внесена в БелАПБ выручка от реализации кухонных гарнитуров и проданного компьютера | 6602700 | |||||
| 17.05 | 181 | Выдано в подотчет Черняк А.К. на командировочные расходы | 231300 | |||||
| 18.05 | 183 | Выдано Пронько К.Г. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам | 58000 | |||||
Окончание табл. 1
| Дата | № документа | От кого поступило или кому выдано | № корреспондирующего счёта | Приход | Расход |
| 30.05 | 135 | Поступила выручка от работников организации за проданную им спецодежду и обувь | 234200 | ||
| 30.05 | 184 | Внесена в вечернюю кассу банка выручка за проданную спецодежду и обувь | 234200 | ||
| Итого за месяц | 15976710 | 15991320 | |||
| Остаток на конец месяца | 185390 |
|
|
|
Выявите нарушения допущенные в течении месяца при ведении кассовых операций.
Таблица 2
Выписка из ведомости № 1 по остаткам по субсчету 50-3 «Денежные документы» на 1.05.20 г.
| Наименование аналитических счетов | Остаток на 1.05 |
| Почтовые марки | 58400 |
| Конверты | 31600 |
| Туристическая путевка | 564000 |
| Итого | 654000 |
В мае учтены следующие хозяйственные операции по учету денежных документов (табл. 3).
Таблица 3
Реестр хозяйственных операций по субсчету
50-3 «Денежные документы» за май 20 г.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, р. | Корреспондирующий счет |
| Списаны на отправку почтовой корреспонденции: – почтовые марки – конверты | 26200 18400 | |
| За счет фонда потребления списана стоимость туристической путевки | 564000 |
Запишите операции по кассе в журнал-ордер № 1. Подсчитайте итоги в журнале-ордере № 1 и перенесите данные в Главную книгу.
Заполните журнал-ордер № 1 по субсчету 50-3 «Денежные документы» и по счету 57 «Переводы в пути», используя данные выполненных заданий. Подсчитайте итоги в журнале-ордере № 1 и запишите их в Главную книгу.
|
|
|
Учет операций по расчетному счету
В выписке банка за май укажите корреспондирующие счета (табл. 4).
Запишите хозяйственные операции в журнал-ордер № 2
Подсчитайте итоги в журнале-ордере № 2 и запишите данные в Главную книгу.
Сверьте данные журнала-ордера № 2 с журналом-ордером № 1.
Таблица 4
Выписка банка по расчетному счету за май 20 г.
(с позиции банка)
| Дата | № платежного поручения | Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. | № корреспондирующего счета | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Остаток на 1.05.20 г. | 10116900 | ||||
| 7.05 | 117 | По накладной № 897320 от 28.04.20 г. поступила выручка от магазина «Пралеска» за отгруженные наборы мебели для кухни | 4126000 | ||
| 8.05 | ББ № 0621812 | Получено в кассу по чеку на выплату: – заработной платы – пособий | 8500000 522200 | ||
| 8.05 | 5 | Согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание списано банком за подготовку денежной наличности | 110890 | ||
| 8.05 | 174 | Перечислена задолженность Фонду социальной защиты населения | 3328600 | ||
| 8.05 | 175 | Перечислены инспекции Белгосстраха страховые платежи по страхованию имущества | 600000 | ||
| 12.05 | 217 | Согласно ТН-2 № 217048 от 8.05.20 г. перечислено ПТОР «Заря» за спецодежду | 2170000 | ||
Продолжение табл. 4
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 16.05 | 88 | Внесена из кассы выручка за реализованные кухонные гарнитуры и проданный компьютер | 6602700 | ||
| 18.05 | 241 | Перечислен ГАИ штраф за нарушение правил дорожного движения, удержанный из заработной платы Федосенко Л. В. | 67710 | ||
| 20.05 | 314 | По накладной № 432970 от 18.05.20 г. зачислена выручка от магазина «УЮТ» за реализованные гарнитуры для гостиной | 3758000 | ||
| 21.05 | 187 | Согласно извещения № 741260 от 18.05.20 г. поступила сумма штрафных санкций за нарушения условий договора поставки | 361100 | ||
| 22.05 | 266 | Перечислена в бюджет задолженность за апрель по: | |||
| НДС | 1133020 | ||||
| налогу на прибыль | 462500 | ||||
| налогу на землю | 992600 | ||||
| экологическому налогу | 509400 | ||||
| 25.05 | 276 | Зачислено на пластиковую карточку | 3000000 | ||
| 26.05 | 277 | Перечислена задолженность Пинскому диспансеру за услуги, оказанные слесарю Крюку Н.В. | 87600 | ||
| 30.05 | 14 | Согласно платежного поручения № 345234 списаны проценты по долгосрочному кредиту банка, полученному на строительство здания склада(объект в эксплуатацию не введен) | 250000 |
Окончание табл. 4
Дата добавления: 2021-01-21; просмотров: 194; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!