С 1 АВГУСТА СТАТЬ САМОЗАНЯТЫМ МОЖНО БУДЕТ ЕЩЕ В ТРЕХ РЕГИОНАХ

Дополнительно:

Обзор: "Опубликован закон об особых положениях для небольшого превышения лимитов по УСН" (КонсультантПлюс, 2020)

Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель (КонсультантПлюс, 2020)

Готовое решение: Налоговые каникулы для ИП на УСН или ПСН (КонсультантПлюс, 2020)

Вернуться к оглавлению

2. НА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД 2020 ГОДА УСТАНОВЛЕНЫ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН

Установленные налоговые ставки применяют налогоплательщики, у которых по состоянию на 01.03.2020 основной вид экономической деятельности относится к отраслям экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях пандемии.

Размеры ставок:

· 1% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы,

· 5% - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Условия для применения льготы:

· сохранение численности наемных работников на уровне не менее 70% от численности за 2019 год или снижение численности работников не более чем на 1 человека по сравнению с 2019 годом;

· обеспечение размера ежемесячных выплат и вознаграждений в расчете на одного наемного работника не менее полутора МРОТ, установленных федеральным законодательством.

Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, т.е. с 27.08.2020, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020, и действует по 31.12.2020.

Подробнее в документе: Закон Кировской области от 27.07.2020 N 382-ЗО "Об установлении на налоговый период 2020 года на территории Кировской области налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"

Дополнительно:

Типовая ситуация: Коронавирус: перенос сроков уплаты налогов для пострадавших (Издательство "Главная книга", 2020)

Вернуться к оглавлению

3. КОНСУЛЬТАЦИИ

Вопрос: О переходе с УСН на ОСН и об исчислении и принятии к вычету НДС. (Письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61190)
Вопрос: О налогообложении доходов ИП, применяющего УСН. (Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-11-11/62520)
Вопрос: Вправе ли организация (г. Москва) учитывать расходы на тестирование работников на коронавирус при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН ("доходы минус расходы"), если она обязана проводить тест? (Консультация эксперта, Минфин России, 2020)
Вопрос: Об учете ТСН платежей за пользование, приобретение, создание, ремонт и содержание имущества общего пользования от лиц, не являющихся его членами, в целях налога при УСН. (Письмо Минфина России от 10.07.2020 N 03-11-11/61848)
Вопрос: Может ли ООО на ОСН учесть в целях исчисления налога на прибыль возврат денежных средств (аванса), которые были включены в состав доходов в период применения УСН, либо налогоплательщик обязан скорректировать налоговую базу при УСН прошлого периода при возврате аванса? (Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2020)
Доверительное управление и УСН//"Доверительное управление, паевые инвестиционные фонды" (4-е издание, переработанное и дополненное) (Семенихин В.В.) ("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)

Вернуться к оглавлению

4. СТАТЬИ

Статья: Упрощенец пропустил электронное требование от ИФНС, и ему заблокировали счет (Кравченко И.В.) ("Главная книга", 2020, N 14)
Статья: Признание внереализационных доходов в рамках УСНО (Гришина О.П.) ("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)

Вернуться к оглавлению

5. ЗАКОНОПРОЕКТЫ

Проект Федерального закона N 991881-7

"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части постановки на налоговый учет по месту осуществления предпринимательской деятельности в качестве налоговых агентов индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)"

(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 20.07.2020)

Проект Федерального закона N 875583-7

"О внесении изменений в главу 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации" (в части освобождения от обязанности представления налоговой декларации для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и использующих контрольно-кассовую технику)"

(внесен Правительством РФ, принят Государственной Думой ФС РФ в I чтении)

Вернуться к оглавлению

НПД

6. НУЖНА ЛИ ККТ ПРИ РАСЧЕТАХ БЕЗНАЛОМ С САМОЗАНЯТЫМИ БЕЗ ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО СРЕДСТВА

Если организация осуществляет безналичные расчеты с самозанятым, ее обязанность применять ККТ зависит от того, зарегистрирован ли плательщик НПД как индивидуальный предприниматель:

если не зарегистрирован, кассу нужно применять в общем порядке;
если зарегистрирован, ККТ не требуется.

Этот вывод ФНС следует из положений Закона о ККТ. По ним не нужно применять кассу при расчетах между организациями или ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления.

Речь идет о ситуации, когда самозанятый приобретает у организации товары, работы или услуги. Если продавцом или исполнителем выступает плательщик НПД, вопрос применения ККТ не возникает: приложение "Мой налог" автоматически формирует чек, который нужен организации для учета расходов.

Подробнее в документе: Вопрос: О применении ККТ при расчетах в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа между организацией и налогоплательщиком НПД, в том числе ИП. (Письмо ФНС России от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@)

Дополнительно:

ФНС уточняет: в случае, когда требуется выдать покупателю чек на бумажном носителе, плательщик НПД может просто распечатать его на принтере.

Что учитывать организациям при взаимодействии с плательщиками налога на профессиональный доход // Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (КонсультантПлюс, 2020)

Вернуться к оглавлению

С 1 АВГУСТА СТАТЬ САМОЗАНЯТЫМ МОЖНО БУДЕТ ЕЩЕ В ТРЕХ РЕГИОНАХ

С 1 августа 2020 года к эксперименту по введению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" присоединяются Вологодская и Магаданская области и Республика Калмыкия.

Также эксперимент продолжится в 76 регионах России.

Стать самозанятыми могут любые физические лица и индивидуальные предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента. Суммарный доход, который получает самозанятый, не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Все самозанятые, вставшие на учет в этом году, получат дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 рублей плюс к существующему налоговому вычету в размере 10 000 рублей.

Подробнее в документе: <Информация> ФНС России "С 1 августа стать самозанятым можно будет еще в трех регионах"

Вернуться к оглавлению

8. ВОЕННОСЛУЖАЩИЕ ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ НПД В ОТНОШЕНИИ УСЛУГ ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ

Ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

В соответствии с подпунктом 4 части 2 статьи 6 Закона не признаются объектом налогообложения доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.

Учитывая изложенное, доходы госслужащих, в том числе проходящих военную службу, не признаются объектом налогообложения НПД за исключением доходов от оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилого помещения, расположенного на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент.

Подробнее в документе: <Письмо> ФНС России от 13.07.2020 N СД-4-3/11282@ "О применении специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" военнослужащими"

Вернуться к оглавлению

9. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НПД, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ В КАЧЕСТВЕ ИП, НЕ ПОДЛЕЖАТ РЕГИСТРАЦИИ В ФСС В ЦЕЛЯХ ДОБРОВОЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

Плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в установленном порядке.

Лица, занимающиеся частной практикой, которые вправе добровольно вступить в правоотношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы, поименованы в части 3 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

Физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые граждане), в этом перечне не поименованы, и, следовательно, не подлежат регистрации в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

При этом отмечено, что данное правило не распространяется на физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Подробнее в документе: <Письмо> ФСС РФ от 28.02.2020 N 02-09-11/06-04-4346 <О регистрации самозанятых граждан в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством>

Вернуться к оглавлению

10. КОНСУЛЬТАЦИИ И СТАТЬИ

Вопрос: О возможности возврата уплаченного НПД физлицам и ИП, которые в 2019 г. не осуществляли деятельность в качестве плательщиков НПД, в рамках господдержки в условиях ухудшения ситуации в связи с коронавирусом. (Письмо ФНС России от 31.07.2020 N АБ-3-20/5587@)
Вопрос: Об НДФЛ в отношении вознаграждения резидентов и нерезидентов РФ за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ, а также о применении НПД. (Письмо Минфина России от 28.07.2020 N 03-04-06/66218)
Вопрос: Вправе ли физическое лицо в отношении деятельности по фото- и видеосъемке мероприятий для других физлиц и организаций применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"? (Консультация эксперта, 2020)
Статья: Уголовно-правовые риски организации при сотрудничестве с самозанятыми гражданами (Багреева Е.Г., Носкова А.А.) ("Российский следователь", 2020, N 3)
Статья: Поддержка самозанятых: субсидия и налоговый бонус (Рябинин В.В.) ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 7)

Вернуться к оглавлению

ЕНВД и ПСН

11. В ГОСДУМУ ВНЕСЕН ЗАКОНОПРОЕКТ О ПРОДЛЕНИИ СРОКА ДЕЙСТВИЯ ЕНВД

Группа депутатов и сенаторов внесла на рассмотрение в нижнюю палату парламента проект закона, который может продлить действие единого налога на вменённый доход в России до 1 января 2024 года.

В пояснительной записке к инициативе сказано, что возможной альтернативой ЕНВД предпринимательское сообщество считает упрощённую систему налогообложения и патентную систему налогообложения. Однако, по мнению предпринимателей, чтобы УСН и ПНС стали равноценной заменой ЕНВД, нужно полностью переработать критерии их применения.

При этом отмечается, что ЕНВД, действующий в течение ещё нескольких лет, поможет поддержать малый и средний бизнес.

Авторы законопроекта также считают, что продление ЕНВД также поможет сохранить рабочие места для людей, обеспечить плавный безболезненный переход к альтернативным режимам налогообложения. В конечном итоге, отмечают авторы инициативы, продление ЕНВД поможет выполнению запланированных показателей нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» к 2024 году.

Однако Кабинет министров законопроект не поддержал, указав в отзыве, что «учитывая современный уровень налогового администрирования... проблема получения информации о реальных доходах налогоплательщиков решена».

Подробнее см.: https://news.ru/russia/gosduma-rassmotrit-proekt-o-prodlenii-sroka-dejstviya-envd/

Вернуться к оглавлению

12. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ИП НА ЕНВД ДОЛЖЕН ПОДАТЬ ДЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА СЕБЯ НА ПЕРИОД ОТПУСКА ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ДО ПОЛУТОРА ЛЕТ?

Индивидуальный предприниматель на ЕНВД для освобождения от уплаты страховых взносов за себя на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет должен сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД и перейти на иной режим или остаться на общем, подать документы, удостоверяющие рождение ребенка и достижение им возраста полутора лет, а также документы, свидетельствующие об отсутствии деятельности в этот период, - нулевую декларацию в зависимости от применяемого режима.

Подробнее в документе: Вопрос: Какие документы ИП на ЕНВД должен подать для освобождения от уплаты страховых взносов за себя на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет? (Консультация эксперта, Минфин России, 2020)

Вернуться к оглавлению

13. КОНСУЛЬТАЦИИ

Вопрос: О применении ЕНВД при оказании услуг по временному размещению и проживанию. (Письмо Минфина России от 16.07.2020 N 03-11-11/63609)
Вопрос: О возможности применения ПСН при передаче права использования программ для ЭВМ по лицензионному договору, а также о подаче заявления на получение патента в другом субъекте РФ. (Письмо Минфина России от 10.07.2020 N 03-11-11/61851)
Вопрос: О применении ЕНВД при оказании услуг по временному размещению и проживанию. (Письмо Минфина России от 16.07.2020 N 03-11-11/63609)
Вопрос: О применении спецрежимов ЕНВД и УСН при реализации лекарственных препаратов. (Письмо Минфина России от 28.07.2020 N 03-11-06/3/65778)

Вернуться к оглавлению

14. СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2020 N 09АП-27304/2020, 09АП-27305/2020 по делу N А40-249844/2019

Категория спора: Патентная система налогообложения.

Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительными уведомления об отказе в выдаче патента и решения, принятого по жалобе; 2) Об обязании выдать патент.

Обстоятельства: Налоговый орган вынес уведомление об отказе в выдаче предпринимателю патента, мотивируя отказ прекращением предпринимательской деятельности по одному из объектов розничной торговли; деятельность двух других объектов розничной торговли до окончания срока действия патентов не прекращалась, в связи с чем оснований для отказа в выдаче нового патента на следующий срок после окончания действия предыдущего не имелось.

Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.

Вернуться к оглавлению

ОБЗОРЫ

Обзор: "Правительство продлило сроки уплаты налогов и сдачи отчетности" (КонсультантПлюс, 2020)

Вернуться к оглавлению

Благодарим за выбор справочно-правовых систем КонсультантПлюс!

КонсультантПлюс – ключ к верным решениям!

Дата добавления: 2021-01-21; просмотров: 136; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!