Анализ экономических показателей

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 5Следующая ⇒

Из общего количества магазинов на начало 2013 г. 42 единицы (45,16%)- продовольственные, 9 - непродовольственные, 42 (45,1%) магазина - смешанные.

% магазинов Борисовского райпо расположено в сельской местности, в том числе смешанные магазины - 52,5%, 7,5% непродовольственных магазинов, 40% продовольственных магазинов.

Динамику показателей эффективности использования основных средств Борисовского райпо за 2010-2012г. представим в таблице 3.

Таблица 3. Динамика показателей эффективности использования основных средств Борисовского райпо за 2010-2012г.

Показатель	Годы			Отклонение показателей (+; -)
	2010	2011	2012	2-го года от 1-го	3-го года от 2-го	3-го года от 1-го
1. Выручка от реализации, млн. р.	41834	48896	87620	7062	38724	45786
2. Среднегодовая стоимость основных средств, млн. р.	20022	22736	32559	2714	9823	12537
3. Прибыль отчетного периода, млн. р.	89	105	529	16	424	440
4. Среднесписочная численность работников, чел.	517	469	463	-48	-6	-54
5. Фондоотдача, р.	2,09	2,15	2,69	0,06	0,54	0,60
6. Фондоемкость, р.	0,48	0,46	0,37	-0,01	-0,09	-0,11
7. Фондовооруженность, млн. р.	38,73	48,48	70,32	9,75	21,84	31,59
8. Фондорентабельность, %	0,44	0,46	1,62	0,02	1,16	1,18
9. Интегральный показатель эффективности использования основных средств	0,93	0,99	4,37	0,06	3,38	3,44

Из таблицы 3 можно сделать вывод, что эффективность использования основных средств за ряд лет увеличивается.

Динамику производительности труда Борисовского райпо за 2010-2012г.г. представим в таблице 4.

Таблица 4.Динамика производительности труда Борисовского райпо за 2010-2012 гг.

Показатель	Годы			Темпы изменения, %
	2010	2011	2012	2-го года от 1-го	3-го года от 2-го	3-го года от 1-го
1. Выручка от реализации, млн.р.:
в фактических ценах	41834	48896	87620	116,88	179,20	209,45
в сопоставимых ценах	35731,5	46395,2	61666,18	129,84	132,91	172,58
2. Среднесписочная численность работников, чел.	517	469	463	90,72	98,72	89,56
3. Производительность труда (среднегодовая выработка на одного работающего), млн. р.:
в фактических ценах	80,92	104,26	189,24	128,84	181,51	233,86
в сопоставимых ценах	69,11	98,92	133,19	143,13	134,64	192,72

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

Производительность труда в 2011г. по сравнению с 2010г. в фактических ценах увеличилась на 28,84%, в 2012г. по сравнению с 2011г. в фактических ценах выросла на 81,51%. В 2012г. по сравнению с 2010г. производительность труда увеличилась на 33,86%.

Сравним соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда Борисовского райпо за 2010-2012г.г. представим в таблице 5.

Таблица 5. Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда Борисовского райпо за 2010-2012г.г.

Показатель	Годы			Темпы изменения, %
	2010	2011	2012	2-го года от 1-го	3-го года от 2-го	3-го года от 1-го
1. Выручка от реализации в фактических ценах, млн. р.	41834	48896	87620	116,88	179,20	209,45
2. Фонд заработной платы, млн. р.	2482,2	4194,1	6228,4	168,97	148,50	250,92
3. Среднесписочная численность работников, чел.	517	469	463	131,74	98,72	130,06
4. Производительность труда (среднегодовая выработка на одного работающего), млн. р.	80,92	104,26	189,24	128,84	181,52	233,87
5. Среднегодовая заработная плата работающего, тыс. р.	553,535	683,529	1050,054	123,48	153,62	189,70
6. Коэффициент опережения (соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы)	-	-	-	1,04	1,18	1,23

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы 5 можно сделать вывод, что темп роста производительности труда опережал темп роста средней заработной платы в 2010-2012 г.

Анализ динамики доходов Борисовского райпо за 2010-2012г.г. представим в таблице 6.

Таблица 6. Анализ динамики доходов Борисовского райпо за 2010-2012 гг.

Годы	Оборот по услугам		Доходы		Уровень дохода, % к обороту по услугам	Изменение (+; -) уровня дохода, %
	сумма, млн. р.	темп роста (цепной способ), %	сумма, млн. р.	темп роста (цепной способ), %		по сравнению с базисным годом	по сравнению с прошлым годом
2010	41834	-	274	-	0,65	100	100
2011	48896	116,88	133	48,54	0,27	41,53	41,53
2012	87620	179,20	252	189,47	0,29	43,91	105,74

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы 6 можно сделать вывод, что уровень дохода к обороту за ряд лет снижается в 2012 году по сравнению с 2010г. уровень дохода снизился на 56,43%.

Рассчитает за счет каких факторов произошло изменение:

Д = Д1 - Д0 (2.1)

где Д₀ - сумма доходов в базисном периоде;

Д₁- сумма доходов в отчетном периоде.

Д_2011-2010 = 133 - 274 = -141 млн. руб.

Д_2012-2010 = 252 - 274 = -22 млн. руб.

За счет изменения:

а) уровня доходов:

Д (У) = ((У₁- У₀)/100)*ОУ₁(2.2)

где ОУ - оборот по услугам

У - уровень доходов, в % к обороту

Д (У)_2011-2010 = ((0,27-0,65)/100))*48896 = -185,8

Д (У)_2012-2010 = ((0,29-0,65)/100))*87620 = -315,4

б) оборота по услугам:

Д (ОУ) = ((ОУ₁- ОУ₀)/100)*(У₀/100) (2.3)

Д (ОУ)_2011-2010 = (48896-41834)/100)*(0,65/100) = 0,46

Д (ОУ)_2012-2010 = (87620-41834)/100)*(0,65/100) = 2,97

Таблица 7. Анализ влияния факторов на доходы Борисовского райпо за 2010-2012г.г.

Показатель	Отклонение (+; -)
	2-го года от 1-го	3-го года от 1-го
Изменение суммы доходов, всего	-141	-22
В том числе за счет изменения: уровня доходов	-185,8	-315,4
оборота по услугам	0,46	2,97

Примечание - Источник: собственная разработка

Анализ обобщающих показателей экономической эффективности Борисовского райпо за 2010-2012г.г. проведем в таблице 8.

Таблица 8. Анализ обобщающих показателей экономической эффективности Борисовского райпо за 2010-2012 гг.

Показатель	Годы			Отклонение показателей (+; -)
	2010	2011	2012	2-го года от 1-го	3-го года от 2-го	3-го года от 1-го
Выручка от реализации, млн. р.	41500	48837	87594	7337	38757	46094
Прибыль отчетного периода (или прибыль от реализации), млн. р.	287	251	252	-36	1	-35
Экономический потенциал, млн. р., всего	12491	29107	39642	16616	10535	27151
В том числе функционирующий капитал	2878	19549	22612	16671	3063	19734
Расходы, млн. р.	42163	35797	79029	-6366	43232	36866
Оборот по услугам по отношению к следующим показателям, р.:
экономическому потенциалу	332,24	167,78	220,96	-164,46	53,18	-111,28
функционирующему капиталу	1441,97	249,82	387,38	-1192,15	137,56	-1054,59
расходам	98,43	136,43	110,84	38	-25,59	12,41
Прибыль, % по отношению к следующим показателям:
экономическому потенциалу	2,3	0,86	0,64	-1,44	-0,22	-1,66
функционирующему капиталу	9,97	1,28	1,11	-8,69	-0,17	-8,86
расходам	0,68	0,7	0,32	0,02	-0,38	-0,36
Чистая прибыль, % по отношению к следующим показателям:
экономическому потенциалу	0	0,43	0,48	0,43	0,05	0,48
функционирующему капиталу	0	0,64	0,84	0,64	0,2	0,84
расходам	0	0,35	0,24	0,35	-0,11	0,24

В таблице 9 проведем анализ состава и структуры активов Борисовского райпо за 2010-2012г.г.

Таблица 9. Анализ состава и структуры активов Борисовского райпо за 2010-2012г.г.

Актив баланса	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
1. Внеоборотные активы	9528	53,59	15915	56,46	20858	57,17
1.1 Основные средства	9340	52,53	11922	54,42	20764	56,91
1.2 Нематериальные активы	6	0,03	1	0,00	5	0,01
1.3 Вложения во внеоборотные активы	182	1,02	402	1,83	89	0,24
2. Оборотные активы	8251	46,41	9584	43,74	15628	42,83
2.1. Запасы и затраты	5072	28,53	5915	27,00	9948	27,27
2. 2. Налоги по приобретенным ценностям	588	3,31	660	3,01	673	1,84
2.3. Дебиторская задолженность	2489	14,00	2802	12,79	3708	10,16
2.4. Расчеты с учредителями				0,00		0,00
2.5. Денежные средства	89	0,50	177	0,81	1286	3,52
2.6. Финансовые вложения	13	0,07	13	0,06	13	0,04
2.7. Прочие оборотные активы				0,00	0	0,00
Всего имущества	17779	100	21909	100	36486	100

Из таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

Наибольший удельный вес в структуре активов составляют внеоборотные активы - 56,46 и 57,17%% в 2011 и 2012 годах соответственно.

В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес составляют основные средства к итогу активов: 54,42 и 56,91%% в 2011 и 2012 годах соответственно.

На втором месте наибольший удельный вес составляют запасы и затраты: 28,53%, 27,0% и 27,27% в 2010-2012г.г. соответственно.

Состав и структуру источников образования средств Борисовского райпо за 2010-2012г.г. представим в таблице 10.

Таблица 10. Состав и структура источников образования средств Борисовского райпо за 2010-2012г.г.

Статьи пассива баланса	На начало года
	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	сумма, млн. р.	% к итогу	сумма, млн. р.	% к итогу	сумма, млн. р.	% к итогу
1. Источники собственных средств, всего	5783	32,53	7134	32,56	15275	41,87
В том числе:
1.1 Уставный фонд	3	0,02	3	0,01	3	0,01
1.2 Паевой фонд	18	0,10	21	0,10	26	0,07
1.3 Добавочный фонд	5762	32,41	7103	32,42	15216	41,70
1.4 Чистая прибыль отчетного периода	0	0	7	0,03	30	0,08
1.5 Нераспределенная прибыль
2. Заемные средства и обязательства, всего	11996	67,47	14775	67,44	21211	58,13
В том числе:
2.1 Долгосрочные кредиты и займы	922	5,19	1108	5,06	1368	3,75
2.2 Краткосрочные кредиты и займы	3029	17,04	5581	25,47	7517	20,60
2.3 Кредиторская задолженность	8045	45,25	8086	36,91	7515	20,60
Итого	17779	100	21909	100	36486	100

Из таблицы 10 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в структуре источников образования средств Борисовского райпо составляют заемные средства и обязательства6 67,47%, 67,44 и 58,13% в 2010-2012г.г. соответственно.

Показатели финансового положения Борисовского райпо за 2010-2012г.г. представим в таблице 11.

Таблица 11. Показатели финансового положения Борисовского райпо за 2010-2012г.г.

Показатель		На начало года
		2010 г.	2011 г.	2012 г.
1.	Коэффициенты ликвидности:
	абсолютной	0,0366	0,0092	0,0076
	промежуточной	0,3438	0,2324	0,2146
	текущей	0,8974	0,7451	0,6642
2.	Коэффициенты финансовой устойчивости:
	автономии	0,4420	0,3253	0,3067
	маневренности собственных средств	1,1328	1,4268	1,4209
	соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага)	1,2624	2,0744	2,2607
	обеспеченности собственными оборотными средствами	-157	-3745	-4465
	соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	0,3534	0,3094	0,3956

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы 11 можно сделать вывод, что все показатели финансового положения Борисовского райпо за 2010-2012г.г. находятся на низком уровне.

Динамику показателей рентабельности и оборачиваемости активов Борисовского райпо за 2010-2012г.г. представим в таблице 12.

Таблица 12. Динамика показателей рентабельности и оборачиваемости активов Борисовского райпо за 2010-2012 гг.

Показатель	Годы			Темпы изменения, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2-го года от 1-го	3-го года от 2-го
1. Прибыль отчетного периода, млн. р.	287	251	252	-36	-35
2. Чистая прибыль, млн. р.	0	125	189	125	189
3. Выручка от реализации, млн. р.	41500	48837	87594	7337	46094
4. Среднегодовая стоимость, млн. р.:
совокупных активов	2917	19844	29198	16927	26281
внеоборотных активов	1415	10927	12606	9512	11191
оборотных активов	1502	8918	16592	7416	15090
собственного капитала	1245	6459	11205	5214	9960
5. Рентабельность, %:
совокупных активов	9,84	1,26	0,86	-8,58	-8,98
внеоборотных активов	20,28	2,30	2,00	-17,98	-18,28
оборотных активов	19,11	2,81	1,52	-16,30	-17,59
собственного капитала	23,05	3,89	2,25	-19,16	-20,80
6. Оборачиваемость, число оборотов:
совокупных активов	14,23	2,46	3,00	-11,77	-11,23
внеоборотных активов	29,33	4,47	6,95	-24,86	-22,38
оборотных активов	27,63	5,48	5,28	-22,15	-22,35
собственного капитала	33,33	7,56	7,82	-25,77	-25,51

Примечание - Источник: собственная разработка

Из таблицы 12 можно сделать следующие выводы: рентабельность рассчитанных показателей за рассматриваемый период снижается, число оборотов рассчитанных показателей за рассматриваемый период увеличивается.

Дата добавления: 2020-12-12; просмотров: 58; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 123 4 5 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!