ТЕСТ для закрепления лекционного материала.
Перечень рекомендуемых учебных изданий.
Основные источники:
1. Налогообложение организаций [Текст] : учебник / коллектив авторов; под ред. Л. И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2015. – 512 с.
2. Ефимова, Е. Г. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / Е. Г. Ефимова, Поспелова Е. Б. – М., 2019. – 235 с.
3. Куликов, Н. И. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / Н. И. Куликов, М. А. Куликова, Н. П. Назарчук. – Тамбов, 2018. – 388 с.
Дополнительные источники:
1. Акжигитова, А. Н. Налоги и налоговое планирование [Текст] : учебное пособие / А. Н. Акжигитова. – Пенза, – 2018. – 250 с.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации, части 1 и 2: офиц. текст.- М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2015.- 688 с.
3. Налоговый учет: курс лекций [Текст] : учебное пособие / сост. Ф.К. Туктарова. – Пенза, 2017.
4. Практикум по налоговым расчетам [Текст]: учебное пособие/ коллектив авторов; под редакцией Т.И. Кисилевич. – М.: Финансы и статистика, 2019.- 348 с.
5. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие/ О. В.Скворцов. – 10-е издание. – М.: «Издательский центр «Академия», 2019. –208 с.
Интернет-источники:
1. Журнал «Бухгалтерский учёт» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.buhgalt.ru/. – Загл. с экрана.
2. Информационно-правовой портал Гарант [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.garant.ru/. – Загл. с экрана.
3. Общероссийская Сеть распространения правовой информации Консультант Плюс [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/. – Загл. с экрана.
|
|
|
4. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.minfin.ru/. – Загл. с экрана.
5. Сайт «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит в России» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.audit-it.ru/. – Загл. с экрана.
6. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.pnalog.ru/. – Загл. с экрана.
7. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru/. – Загл. с экрана.
8
Методические указания по выполнению работы
Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и установленной налоговой ставки и определяется по формуле:
Кадастровая стоимость земельного участка х ставка налога.
Налоговая ставка определяется нормативными актами органов местного самоуправления.
Налоговая ставка не может превышать
0,3 % в отношении земельных участков:
· отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использо вания в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
|
|
|
· занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;
· предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;
1,5 % в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых
ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Вопросы для самоконтроля к лекционному материалу.
1. Кто является плательщиком земельного налога?
2. Являются ли арендаторы плательщиками земельного налога?
3. ц. Какие элементы налогообложения по земельному налогу вправе устанавливать представительные органы власти муниципального образования?
4.Как исчисляется сумма земельного налога по истечении налогового периода?
5. Какова методика расчета земельного налога при переходе права собственности на землю в течение отчетного (налогового) периода?
|
|
|
6. 7- Что является налоговым периодом и что — отчетными периодами по земельному налогу?
7. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категории земель?
8. Для каких категорий граждан налоговая база при расчете земельного налога уменьшается на ю ооо руб.?
9. ю. Какие организации освобождены от уплаты земельного налога?
10. и. Каков срок представления налоговой декларации по земельному налогу?
11. 12. С применением каких коэффициентов рассчитывается налог по земельным участкам при жилищном строительстве и индивидуальном жилищном строительстве?
ТЕСТ для закрепления лекционного материала.
Ответить на тестовые задания.
1.Укажите, что является объектом налогообложения для земельного налога:
а) земельные участки, находящиеся в частной собственности налогоплательщика;
б) земельные участки вне зависимости от их местоположения;
в) земельные участки, расположенные в пределах территории одного субъекта РФ.
2.Укажите, исходя из чего исчисляется налоговая база по земельному налогу:
а) кадастровой стоимости земельного участка;
б) площади земельного участка;
в) площади земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.
|
|
|
3.Укажите, на какую из перечисленных величин уменьшается налоговая база в отношении земельного участка, находящегося в собственности инвалидов I группы:
а) на сумму в размере 5 000 руб.;
б) на сумму в размере 10 000 руб.;
в) на сумму в размере 15 000 руб.
4.Укажите, какой период признается налоговым для земельного налога:
а) календарный год;
б) квартал;
в) месяц.
5.Укажите, какой период признается отчетным для налогоплательщика физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем :
а) I квартал, полугодие, 9 мес.;
б) 1 мес.;
в) квартал;
г) календарный год.
6.Укажите, кем определяется сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, являющимся индивидуальным предпринимателем:
а) налоговыми органами;
б) налогоплательщиком самостоятельно;
в) налоговыми органами по заявлению налогоплательщика.
7.Укажите, кем начисляется гражданину (физическому лицу) сумма налога, подлежащая уплате:
а) налоговыми органами;
б) самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;
в) самостоятельно, исходя из прошлогодних начислений.
8.Могут ли предоставляться дополнительные налоговые льготы по земельному налогу:
а) не предоставляются;
б) предоставляются в соответствии с законодательством муниципального образования.
9.Укажите, начиная с какого срока исчисляется налог в отношении земельного участка, перешедшего по наследству к физическому лицу:
а) с месяца открытия наследства;
б) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
в)с 1-го дня открытия наследства
10.Укажите , в каком размере устанавливается льготная ставка для земель, используемых для сельскохозяйственного производства и занятых жилым фондом.
А) не более 0,5% и 1,3% для других категорий земель;
Б) не более 0,3% и 1,5% для других категорий земель;
В) не менее0,3% и 1,5% для других категорий земель.
Цель проведения практических работ по МДК.03.01 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами» – сформировать у обучающихся представления о различных приемах и методах решения типовых задач по основным разделам курса
Практическая работа: Начисление и перечисление земельного налога.
Цель:
-Закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на лекционных занятиях, формирование навыков начисления и перечисления земельного налога.
– систематизации и закрепления полученных теоретических знаний и практических умений студентов;
– формирования умений использовать справочную документацию и специальную литературу;
– развития познавательных способностей и активности студентов: творческой инициативы, самостоятельности, ответственности и организованности;
– развития исследовательских умений.
Для достижения указанных целей студенты, выполняя самостоятельную работу должны решить следующие задачи:
– изучить конспект лекций;
– изучить рекомендуемые литературные источники;
– изучить основные понятия;
– ответить на контрольные вопросы;
– решить ситуационные задачи.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать :
Виды и порядок налогообложения;
З2. Систему налогов Российской Федерации;
З3. Элементы налогообложения;
З4. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
З5. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
З6. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
З7. Порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;
З8. Правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;
З9. Коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;
З10. Образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
У1. Определять виды и порядок налогообложения;
У2. Ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;
У3. Выделять элементы налогообложения; определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;
У4. Оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;
У5. Организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
У6. Заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов; выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;
У7. Выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;
У8. Пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин
Оборудование: ручки с чёрными чернилами, калькуляторы, бумага (бухгалтерские бланки).
Задание для самостоятельной работы студента;
Задача 1. Организация «Альфа» имеет в собственности три земельных участка:
1) первый участок (кадастровая стоимость 55 тыс.руб.) отнесён к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
2) второй участок (кадастровая стоимость 140 тыс.руб.) – приобретён с 1 апреля и используется для размещения городского торгово-развлекательного центра;
3) третий участок (кадастровая стоимость 105 тыс.руб.) занят жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.
Требуется определить общую сумму земельного налога за все участки.
Задача 2. Организация «Омега» приобрела в собственность земельный участок с размещёнными на нём промышленными объектами. Площадь земельного участка составляет 12 000 квадратных метров. Определите кадастровую стоимость 1-го квадратного метра участка, если общая сумма земельного налога составила 90 тыс.руб.
Задача 3.
Индивидуальному предпринимателю предоставлены в собственность два земельных участка: один — для производственных целей, кадастровой стоимостью — б млн руб. и второй — для сельскохозяйственного использования, кадастровой стоимостью — 2 млн 300 тыс. руб. Органами власти муниципального образования по данным категориям земель установлены следующие налоговые ставки: по первому участку — 1,25 %, по второму — 0,3 %. Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый
Дата добавления: 2020-12-22; просмотров: 265; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!