Задание 11. Записать хозяйственные операции в регистрах бухгалтерского учета (в ведомости по дебету и кредиту счета «Касса»).
Задание 12 . Оформить платежное поручение на перечисление денежных средств поставщику за материалы. Платежное поручение оформляется на бланке типовой форме.
По платежному требованию ОАО «Пластик» № 76 от 28 января 2018 г., расчетный счет в Московском Индустриальном Банке г. Юрьев-Польского № 120141 в оплату за материалы по договору № 34 от 15.01.2018 г. перечислить 78 000 руб. ИНН поставщика 33260620; счет № 23526489000000152410.
Задание 13. Составить акт инвентаризации наличных денежных средств.
Приказом руководителя № 5 от 31.01.2018 г. была назначена инвентаризационная комиссия для инвентаризации кассы в следующем составе: председатель инвентаризации – директор; члены комиссии: главный бухгалтер, менеджер.
Инвентаризация кассы была проведена 01.02.2018 г.
По данным учета в кассе должно быть:
· денежных средств – 89 054 руб.
· путевок 2 штуки по 13 000 – 26 000 руб.
· ценных бумаг – 16 000 руб.
По данным инвентаризации было установлено наличие в кассе:
· денежных средств – 84 054 руб.
· путевок 2 штуки по 13 000 – 26 000 руб.
· ценных бумаг – 16 000 руб.
Задание 14. Составить приходные и расходные кассовые ордера за 01.02 и записать в журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
| Дата | От кого получено или кому выдано | Сумма |
| Остаток на 01.02.2018 г. | ? | |
| 01.0 2 | Получено с расчетного счета по чеку № 372511 на операционные, хозяйственные и командировочные расходы | 7500 |
| 01.02 | Выдан главному инженеру Гаращенко В.Р. аванс на командировочные расходы | 6500 |
| 01.02 | Выдано Тимофеевой И. Д. под отчет на хозяйственные расходы | 300 |
| 01.03 | Получено от Ошкало Г.В. остаток неиспользованного аванса по авансовому отчету № 106 | 340 |
| 02.02 | Получено по чеку № ? на оказание материальной помощи работникам организации | 1100 |
| 02.02 | Получено от Серова А.И. в погашение недостачи материальных ценностей, выявленной при инвентаризации | 105 |
| 02.02 | Выдана материальная помощь Рябининой Р.В. | 1100 |
| 05.02 | Получено от работников организации за путевки в дома отдыха и санатории по ведомости № 55 | 7650 |
| 05.02 | По квитанции № ? внесена на расчетный счет сумма, полученная от работников организации | 7650 |
| 06.02 | Выдано Макаровой М.И. в возмещение перерасхода по авансовому отчету № 107 | 46 |
| 07.02 | Получено по чеку № ? на заработную плату за вторую половину января | 19300 |
| 07.02 | Выдана работникам организации заработная плата за вторую половину января по ведомостям № 56 – 59 | 14790 |
| 08.02 | Получено от Геращенко В.Р. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 108 | 1015 |
| 08.02 | Выдана работникам организации заработная плата за вторую половину февраля по ведомостям № 60 – 61 | 3500 |
| 09.02 | Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата и превышение установленного лимита по квитанции № 138047 | 2900 |
Задание 15. Записать в журнал-ордер № 2 и ведомость№ 2 данные из выписок банка по расчетному счету за каждый день, составить журнал хозяйственных операций.
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Остаток на 1 февраля | ? | ||
| 13.02 | Оплачен счет № 787 базы «Металосбыт» за материалы | 87000 | |
| 13.02 | Зачислен краткосрочный кредит банка | 300000 | |
| 13.02 | Оплачен счет № 510 АО «Маяк» за материалы | 152000 | |
| 14.02 | Получено в кассу на выплату: | ||
| - зарплаты рабочим и служащим | 21000 | ||
| - на командировки | 5000 | ||
| 15.02 | Поступило от покупателей по счету №760: | ||
| - за продукцию, в том числе НДС | 721000 | ||
| - железнодорожный тариф | 18000 | ||
| 15.02 | Возвращен банку краткосрочный кредит | 200000 | |
| 22.02 | Оплачен счет № 820 автобазы №10 за авто- услуги | 7200 | |
|
22.02 | Поступило от покупателя по счету № 1020: | ||
| - за продукцию, в том числе НДС | 721000 | ||
| - железнодорожный тариф | 45000 | ||
| 22.02 | Оплачен счет № 650 базы «Угольсбыт» за топливо | 82000 | |
| 28.02 | Наличные деньги из кассы | 4000 | |
| 28.02 | Перечислено в Пенсионный фонд | 2000 | |
| 28.02 | Перечислены взносы в Фонд социального страхования | 15000 | |
| Обороты | ? | ? | |
| Сальдо на 1 марта | ? | ||
Задание 16.
|
|
|
1. По хозяйственным операциям, представленным в регистрационном журнале составить корреспонденцию счетов.
2. Составить и обработать кассовые документы.
3. Заполнить регистры бухгалтерского учета.
Исходные данные для выполнения задания:
1. Журнал регистрации хозяйственных операций| Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 Поступило в кассу:а) по чеку из банка наличные деньгиб) от покупателей и заказчиков наличные денежные средства за отгруженную ранее продукциюв) от работника организации в погашение задолженности за причиненный материальный ущербг) возвращены подотчетными лицами неизрасходованные суммыд) возвращены излишне выданные суммы заработной платые) с валютного счета денежные средства для выдачи подотчетному лицу на заграничную командировку | 250 000 50 000 3 000 800 500 7 500 | ||
| 2 Выдано из кассы:а) возвращены авансы покупателям и заказчикамиб) сданы наличные деньги на расчетный счетв) выдана заработная платаг) выдана депонированная заработная платад) выдан аванс подотчетному лицуе) выплачена материальная помощьж) выдано под отчет на хозяйственные расходыз) выплачено поставщикам за материалыи) сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 7 000 100 000 75 00030 000 15 0004 500 5 700 12 000 6 000 | ||
| 3 Сдана по объявлению на взнос наличными сверхлимитная денежная сумма из кассы на расчетный счет | 23 500 | ||
| 4 Перечислено с расчетного счета:а) поставщику за полученные товарыб) НДСв) налог на прибыльг) налог на доходы физических лицд) взносы во внебюджетные фонды | 150 000 18 92323 45015 67834 450 | ||
| 5 Поступили на расчетный счет денежные средства:а) от покупателя в счет оплаты задолженности за отгруженную ранее продукциюб) от прочих дебиторов в погашение задолженности в) возвращены на расчетный счет авансы от поставщиковг) сдана на расчетный счет в банк выручка из кассы организации | 125 000 14 000 156 000 21 500 | ||
| 6 По чеку получены наличные деньги с расчетного счета в банке на выдачу заработной платы | 458 00,0 | ||
| 7 Перечислены с расчетного счета штрафы и пени в бюджет за несвоевременные платежи в бюджет | 3 000 | ||
| 8 Работник организации внес в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы | 5 600 | ||
| 9 Подотчетным лицом приобретен принтер | 15 600 | ||
| 10 Удержаны из заработной платы работникам невозвращенная в срок подотчетная сумма | 1 300 | ||
| 11 Выдана под отчет из кассы организации денежная сумма на командировочные расходы | 15 000 | ||
| 12 Перечислено с расчетного счета поставщикам за оказанные услуги:а) АО «Энергосбыт» за электроэнергиюб) ОАО «Владпромгаз» за природный газв) МУП «Водоканал» за потребленную воду | 13 450 25 600 18750 | ||
| 13 Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщика за полученные материалы | 34 000 | ||
| 14 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в погашение задолженности за отгруженную продукцию | 134 000 | ||
2. Составить корреспонденцию счетов и заполнить данные по первичному учету.
|
|
|
|
3. Составить корреспонденцию счетов
Операции по кредиту счета 57 "Переводы в пути"
| Номер | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | В кассу поступили денежные средства, числящиеся в пути | ||
| 2 | Зачислены на расчетный счет организации денежные средства, числящиеся в пути | ||
| 3 | Зачислены на валютный счет денежные средства, числящиеся в пути | ||
| 4 | Зачислены на специальный счет денежных денежные средства, числящиеся в пути | ||
| 5 | Возвращены излишне полученные денежные средства от покупателей, еще не зачисленные на текущий счет организации | ||
| 6 | Перечислены денежные средства на лицевые счета работников, за исключением расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами, но еще не зачислены на текущие счета организации | ||
| 7 | Отражение курсовых разниц по проданной валюте при понижении курса ЦБ РФ | ||
Операции по дебету счета 57 "Переводы в пути".
| Номер | Содержание операций | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Из кассы выданы суммы инкассаторам или сделан почтовый перевод для зачисления на расчетный или специальный счет | ||
| 2 | С расчетного счета выданы денежные средства для зачисления в кассу организации | ||
| 3 | Перечислены валютные средства для зачисления на расчетный счет или валютные средства перечислены с одного валютного счета на другой | ||
| 4 | Перечислены денежные средства со специального счета в банке для приобретения (продажи) валюты | ||
| 5 | Поступили денежные средства от покупателей, но еще не зачислены на счета организации в банке | ||
| 6 | Получен краткосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет | ||
| 7 | Получен долгосрочный кредит, но еще не зачислен на расчетный счет | ||
| 8 | Поступили денежные средства от сторонних организаций, но еще не зачислены на расчетный счет | ||
| 9 | Поступили денежные средства от филиалов, представительств, отделений и прочих обособленных подразделений, но еще не зачислены на счета в банке | ||
| 10 | Сдана выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, но еще не зачислена на счет в банке | ||
| 11 | Отражение курсовых разниц по проданной валюте при повышении курса ЦБ РФ | ||
Задание 17.
Для учета выданных авансов и командировочных расходов к счету 71 могут быть открыты следующие субсчета:
– 71.1 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях»;
– 71.2 «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте».
При необходимости открываются субсчета для каждого вида иностранной валюты.
В связи с тем, что курс на дату получения аванса работником на командировочные расходы может отличаться от курса утверждения авансового отчета, в учете по расчетам с подотчетными лицами возникает курсовая разница, которая подлежит отражению в составе прочих доходов и расходов.
1. Хозяйственные операции за отчетный период
Остаток в кассе на 01.03.2018 г. ? (руб.)
| дата | хозяйственные операции | сумма | |
| долл. США | руб. | ||
| 01.03 | оприходована в кассу иностранная валюта для загранкомандировки по курсу ЦБ РФ 59,60 рублей | 3000 | ? |
| 01.03 | оприходованы в кассу полученные по чеку деньги на командировочные расходы | 60000 | |
| 01.03 | выдана из кассы под отчет иностранная валюта директору ООО «Студент» | 3000 | ? |
| 01.03 | выданы из кассы под отчет рубли на командировочные расходы директору ООО «Студент» за границу | 60000 | |
| 03.03 | возвращен в кассу остаток неизрасходованных средств по курсу ЦБ РФ 62,00 рублей | 350 | ? |
| 03.03 | возвращен в кассу остаток неизрасходованных средств в рублях | 5600 | |
| 03.03 | сданы на валютный счет в банк неизрасходованные средства | 350 | |
2. Работник ООО «Студент» Лазарев М.И. был направлен в служебную командировку в Швецию на 10 дней.
01 марта с валютного счета в кассу поступило 1400 долл. США. В этот же день валюта была выдана Лазареву М.И. под отчет. На оплату авиационных билетов и оформление выездных документов было выдано 48000 рублей. Согласно приказу руководителя ООО «Студент», при командировках в Швецию суточные выдаются в пределах 50 долл. США в сутки. Расходы Лазарева по найму жилого помещения составили 700 долл. США, а расходы на приобретение авиационных билетов – 45000 рублей. Стоимость оформления выездных документов в Швецию – 2000 рублей. 10 марта Лазарев М.И. утвердил авансовый отчет и вернул неизрасходованные деньги в кассу.Курс доллара США составил:
на 01 марта 60 руб/ долл. США;
на 10 марта 61 руб/ долл. США.
Требуется: Отразить операции по учету командировочных расходов.
3. В соответствии с приказом руководителя ООО «Студент» старший менеджер по продажам К.С. Григорьева направлена в командировку в Мюнхен сроком на 5 дней для заключения договора на продажу фирме «Klian» топливных гранул. Для выдачи наличных 4 марта в кассу с валютного счета получено 2500 евро (курс 66,60руб.). В тот же день командированному выдано 20000 рублей и 2500 евро. По возвращении из командировки Григорьева сдала авансовый отчет на 20000 рублей и 2360 евро. Остаток неиспользованных валютных средств в сумме 140 евро Григорьева сдал в кассу в день сдачи авансового отчета (курс 67,75 руб.).
Требуется: Составить бухгалтерские записи по учету кассовых операций в иностранной валюте, рассчитать и отразить на счетах возникающие курсовые разницы.
Задание 18. В течение рабочего дня кассир принимает деньги от покупателей и одновременно пробивает на кассовом аппарате кассовый чек, которые погашается путем надрыва и выдается покупателю.
Порядок приема денег:
1. кассир называет сумму к оплате
2. кассир получает деньги от покупателя, называет полученную сумму и кладет их отдельно на виду у покупателя
3. кассир печатает чек
4. кассир называет сумму сдачи и выдает ее покупателю вместе с чеком.
В случаях, когда покупатель желает вернуть товар, кассир возвращает ему денежные средства из кассы и оформляет Акт о возврате денежных сумм покупателям(формаКМ-3)
По итогам рабочего дня кассир должен снять с кассового аппарата Z-отчет, показывающий общую сумму выручки за день и заполнить форму КМ-6 (Справка отчет кассира-операциониста), в которой регистрируются показатели счетчиков кассового аппарата. В случае, если у организации несколько кассовых аппаратов, старший кассир заполняет Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручки организации по форме КМ-7.
В случае неисправности кассового аппарата его передают в ремонт, предварительно оформив Акт по форме КМ-2 о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию
Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 350; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!