Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 33 страница
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│"│С│И│Р│И│У│С│"│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
|
|
|
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
|
|
|
Руководитель
организации 020
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Фамилия │Я│Р│Ы│Г│И│Н│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Имя │А│Н│Д│Р│Е│Й│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
|
|
|
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Отчество <*> │П│Е│Т│Р│О│В│И│Ч│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
|
|
|
Контактный телефон 030 │(│4│9│5│)│2│3│4│-│1│7│-│5│6│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата перечисления 040 │1│2│.│0│3│.│2│0│1│7│
дивидендов └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма дивидендов в 050 │6│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
рублях └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Сумма налога в рублях 060 │7│8│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
--------------------------------
<*> Отчество указывается при наличии.
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Лист 02 "Расчет налога"
Лист 02 - итоговый. Его заполняют на основе остальных листов декларации и приложений к ним.
Прежде всего заполните графу "Признак налогоплательщика".
Если фирма - сельхозпроизводитель, ставьте "2". Если резидент особой экономической зоны - "3".
Участники свободной экономической зоны на территориях Крыма и Севастополя в графе "Признак налогоплательщика" также указывают код "3" (письмо ФНС России от 2 марта 2015 г. N ГД-4-3/3253@).
Если фирма осуществляет деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья, укажите код "4".
Код "6" указывают резиденты территории опережающего социально-экономического развития.
В остальных случаях указывается код "1".
В строке 010 покажите доходы от реализации (данные из строки 040 приложения N 1 к листу 02).
В строке 020 запишите внереализационные доходы, отраженные в строке 100 приложения N 1 к листу 02.
В строках 030 и 040 отразите расходы от реализации и внереализационные. Эти суммы возьмите из строки 130, а также из строк 200 и 300 приложения N 2 к листу 02.
В строке 050 покажите убытки, не принимаемые для налогообложения. Сюда же включаются и убытки, образовавшиеся при уступке права требования, от реализации амортизируемого имущества, от деятельности обслуживающих хозяйств, по договору доверительного управления имуществом (если они есть). Эти данные возьмите из строки 360 приложения N 3 к листу 02.
В строке 060 сформируйте общую прибыль или убыток. Это промежуточный результат, который нужно скорректировать.
Так, из полученной прибыли надо вычесть:
- доходы от долевого участия в других предприятиях и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом. Эти доходы переносят из листа 03;
- доходы от долевого участия в иностранных предприятиях. Эти доходы показаны отдельно - в листе 04.
Указанные вычеты отражают в строке 070 листа 02.
В строке 100 формируется предварительная налоговая база. Она определяется путем вычитания из показателя строки 060 показателей строк 070, 080 и строки 400 приложения N 2 к листу 02 и суммирования полученного результата с показателями строки 100 листа 05 и строки 530 листа 06. Ее можно уменьшить на сумму убытка (или его части), полученного в предыдущие годы (строка 110).
Эту сумму возьмите из строки 150 приложения N 4 к листу 02. Полученный результат отразите в строке 120.
Новое в отчете 2017. Показатель по строке 150 не может быть больше 50% показателя по строке 140 этого приложения.
В строке 120 будет отражена база для расчета налога в каждый бюджет. Она равна разнице показателей строк 100 и 110. Если показатель по строке 100 имеет отрицательное значение, то по строке 120 указывают "0". Если показатель строки 110 равен показателю строки 100, также указывают "0".
Обратите внимание: перенос убытков прошлых лет при получении убытка текущего периода не осуществляется.
В строках 140 - 170 запишите ставки налога с разбивкой по бюджетам.
Строки 130 и 170 заполняют фирмы, для которых законами субъектов РФ понижена налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Фирмы, имеющие обособленные подразделения, исчисляют налог на прибыль в бюджеты субъектов РФ по отдельному расчету (приложение N 5 к листу 02). Поэтому в листе 02 они проставляют только ставку для расчета налога в федеральный бюджет (строка 150).
Сумму налога с разбивкой по бюджетам отразите в строках 180 - 200. При этом в строку 200 перенесите данные из строк 070 приложений N 5 к листу 02 по всем обособленным подразделениям и головному отделению.
В строках 210 - 230 приведите данные о начисленных авансовых платежах.
Так, фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, в декларации за 2017 год по строке 210 отражают сумму показателей строк 180 и 290 декларации за девять месяцев 2017 года. По строке 220 - соответственно сумму строк 190 и 300, а по строке 230 - сумму строк 200 и 310 декларации за девять месяцев 2017 года.
Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, по строкам 210 - 230 указывают суммы начисленных авансовых платежей согласно предыдущей декларации. Например, по строкам 210 - 230 декларации за 2017 год отражают показатели строк 180 - 200 декларации за 11 месяцев 2017 года.
Также по этим строкам укажите суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по результатам камеральной налоговой проверки декларации за предыдущий отчетный период, которые учтены фирмой при расчете налога в заполняемой декларации.
Если фирма получала доходы за рубежом и платила с них налог, который будет засчитан в России, то его сумму отразите в строках 240 - 260.
Новое в отчете 2017. Строки 265, 266, 267 предназначены для учета торгового сбора.
По строкам 265, 266 и 267 указываются:
- сумма торгового сбора, фактически уплаченная в бюджет субъекта Российской Федерации с начала налогового периода (строка 265);
- сумма торгового сбора, на которую уменьшены авансовые платежи в бюджет субъекта Российской Федерации за предыдущий отчетный период (строка 266);
- сумма торгового сбора, на которую уменьшены исчисленные авансовые платежи (налог) в бюджет субъекта Российской Федерации за отчетный (налоговый) период (строка 267).
Организации, не имеющие обособленных подразделений (а также организации, обособленные подразделения которых находятся на территории только одного субъекта РФ и которые при уплате налога не распределяют прибыль между подразделениями), по строке 267 указывают сумму уплаченного торгового сбора, отраженную по строке 265.
Однако если сумма уплаченного торгового сбора (строка 265) превышает сумму исчисленного по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода авансового платежа (налога) (строка 200), то торговый сбор учитывается по строке 267 в пределах этого исчисленного авансового платежа (налога).
Таким образом, показатель строки 267 не может быть больше показателя строки 200.
В строках 270, 271 или 280, 281 покажите результат ваших расчетов с бюджетом - сумму налога к доплате или к уменьшению.
Суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу, которые вы планируете заплатить в следующем отчетном периоде, запишите в строках 290 - 310. При этом сумма в строке 290 равна разнице данных, указанных в строке 180 этой декларации и декларации за предыдущий отчетный период. Если эта разница отрицательна, авансы в следующем квартале платить не нужно.
Показатель строки 290 расшифруйте в строках 300 и 310, где укажите данные о планируемых авансовых платежах в оба бюджета.
Если ваша фирма заплатила налог за рубежом и засчитывает его в уплату налога в России, то в строках 290 - 310 она все равно должна указать полную сумму ежемесячных авансовых платежей на будущий квартал. Строки 290 - 310 не заполняют фирмы, которые платят только квартальные авансы по налогу, а также фирмы, перешедшие на уплату авансовых платежей помесячно исходя из фактической прибыли.
Также эти строки не надо заполнять при составлении декларации за год.
Строки 320 - 340 заполняются в декларации за девять месяцев. В них указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего года. Она равна сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в четвертом квартале. Эти строки заполняются и в декларации за одиннадцать месяцев при переходе с уплаты авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли на общий порядок уплаты налога с начала следующего года.
Внимание! В листе 02 следует отражать начисленные суммы налога, а не фактически уплаченные.
Сумма налога, начисленная к доплате за год, уплачивается не позднее 28 марта следующего года с распределением между федеральным и региональным бюджетами.
Строки 350 и 351 предназначены для заполнения участниками инвестиционных проектов: по строке 350 они отражают объемы капитальных вложений, осуществленных в целях реализации проекта, по строке 351 - разницу между суммой налога, рассчитанной по ставке 20%, и суммой налога, рассчитанной с применением пониженных налоговых ставок.
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 166; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!