Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда. 26 страница
статьей 269 Налогового кодекса Российской └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Федерации
размер убытка, превышающий сумму процентов, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
исчисленных в соответствии со статьей 269 150 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
Налогового кодекса Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│
││0021││3127││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
|
|
|
КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│2│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Приложение N 3 к Листу 02 (продолжение)
┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным
Признак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2, 3, 4 и 6
└─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель
3 - резидент (участник) особой (свободной) экономической
зоны
4 - организация, осуществляющая деятельность на новом
морском месторождении углеводородного сырья
6 - резидент территории опережающего
социально-экономического развития
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
|
|
|
Лицензия: серия │-│-│-│ номер │-│-│-│-│-│ вид │-│-│/│-│-│
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
Показатели Код строки Сумма в рублях
1 2 3
Выручка от реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав по объектам обслуживающих ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
производств и хозяйств, включая объекты 180 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
жилищно-коммунальной и социально-культурной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
сферы
Расходы, понесенные обслуживающими ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
|
|
|
производствами и хозяйствами при реализации ими 190 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
товаров (работ, услуг), имущественных прав в └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
текущем отчетном (налоговом) периоде
Сумма убытков текущего отчетного (налогового) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
периода по объектам обслуживающих производств и 200 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
и социально-культурной сферы
в том числе убытки, не учитываемые для целей ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налогообложения в текущем отчетном 201 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
|
|
|
(налоговом) периоде └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Доходы учредителя доверительного управления ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(доходы выгодоприобретателя), полученные в 210 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
рамках договора доверительного управления └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
имуществом
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в том числе внереализационные доходы 211 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Расходы учредителя доверительного управления ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(выгодоприобретателя), связанные с 220 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
осуществлением договора доверительного └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
управления имуществом
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в том числе внереализационные расходы 221 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Убытки, полученные в отчетном (налоговом) ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
периоде в рамках договора доверительного 230 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
управления имуществом └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Цена реализации права на земельный участок 240 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
связанных с приобретением права на земельный 250 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
участок └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Убыток от реализации права на земельный участок 260 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Итого выручка от реализации по операциям, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 340 │6│2│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
(сумма строк 030, 100, 180, (210 - 211), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
240 Приложения N 3 к Листу 02)
Итого расходы по операциям, отраженным в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Приложении N 3 к Листу 02 (сумма строк 040, 350 │5│6│8│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
120, 190, (220 - 221), 250 Приложения N 3 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
к Листу 02)
Убытки по операциям, отраженным в Приложении N 3 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
к Листу 02 (сумма строк 060, 150, 201, 230, 360 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│
260 Приложения N 3 к Листу 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ ┌─┐
└─┘ └─┘
Порядок заполнения приложения N 4 к листу 02
Если фирма прошлые годы завершала с убытками, на них можно уменьшить налоговую базу отчетного года (ст. 283 НК РФ). Для этого нужно заполнить приложение N 4 к листу 02 декларации ("Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу").
Внимание! Убытки прошлых лет можно учитывать при расчете налога на прибыль за отчетный период, то есть ждать окончания года, чтобы признать прошлогодние убытки и уменьшить налог, не нужно (п. 2 ст. 283 НК РФ).
По строке 010 укажите остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода.
В строках с 040 по 130 приводится расшифровка строки 010 по годам образования убытков.
В остатках неперенесенных убытков на начало налогового периода по строкам 010, 040 - 130 приложения N 4 могут быть учтены убытки, понесенные начиная с убытков за 2007 год (письмо ФНС России от 9 января 2017 года N СД-4-3/61@). По этим строкам не показывают убытки, полученные в период налогообложения прибыли по нулевой ставке, полученные от реализации акций или долей в уставном капитале, от участия в инвестиционном товариществе в периоде присоединения к нему.
Внимание! Общую налоговую базу налогоплательщикам (кроме профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, бирж, управляющих компаний и клиринговых организаций с функциями центрального контрагента) разрешено уменьшать на суммы убытков по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря 2014 года, и не учтенные ранее - не более 20 процентов первоначальной суммы таких убытков, определяемой по состоянию на 31 декабря 2014 года, ежегодно до 1 января 2025 года (ст. 5 Закона N 420-ФЗ). Для отражения этих убытков используются строки 135 и 136 приложения 4 к листу 02 декларации.
По строке 140 укажите налоговую базу, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Этот показатель равен показателю строки 100 листа 02.
Новое в отчете 2017. Прибыль можно уменьшить на сумму убытков предыдущих налоговых периодов не более чем на 50%. Такое ограничение на ближайшие четыре года установил Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ.
Вместе с тем снято ограничение 10-летнего срока, в течение которого до 1 января 2017 года разрешалось списывать убытки. Теперь их можно будет списывать до полного погашения так долго, как это получится.
В строке 150 укажите сумму убытка, на которую уменьшаете налоговую базу текущего налогового периода. Он не может быть больше 50% суммы, указанной по строке 140. Этот показатель переносится в строку 110 листа 02 декларации.
По строке 151 (в том числе из строки 150) покажите убыток от операций с обращающимися ценными бумагами. Его величина не должна превышать 20% от показателя по строке 135.
По строке 160 указывается остаток неперенесенного убытка. Он определяется так:
┌───────────────┐ ┌─────────────────────────────┐ ┌────────────────┐
Дата добавления: 2019-09-13; просмотров: 166; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!