Мониторинг, контроль и учёт платежей
Кредитный офицер филиала (по заявкам Корпоративных Клиентов совместно с менеджером отношений Управления Корпоративных Финансов) осуществляет сопровождение и мониторинг платежей.
По каждой сделке по предоставлению услуг по Факторингу кредитным офицером ведется отдельное досье (согласно правилам, предусмотренным процедурами банка).
Кредитный офицер филиала должен систематически контролировать своевременное поступление средств по счетам, оплачиваемым в рамках факторинга.
После заключения Договора Факторинга для каждого Клиента составляются графики погашения задолженностей: Должник-Банк и Банк-Клиент (приложение А.4), согласно которым и осуществляется мониторинг.
Графики погашения задолженностей: Должник-Банк и Банк-Клиент заполняются по мере поступления документов, характеризующих долговые требования Клиента к Должнику. Данные графики постоянно доводятся до сведения менеджера счета.
По мере осуществления Клиентом поставок товаров (выполнения работ или оказания услуг), Клиент передает Банку документы, удостоверяющие денежное требование к Должнику, при этом стороны подписывают Акт приема-передачи.
Кредитный офицер, ответственный за мониторинг, заводит Картотеку (приложение А.5) на каждого Клиента или Должника, в которую в хронологическом порядке помещает последние экземпляры платежных требований, выставленных Клиентом на своих покупателей.
|
|
|
При полной оплате, на платежном требовании делается соответствующая запись с указанием даты платежа, и требование изымается из картотеки и подшивается в досье. При частичной оплате – платежное требование остается в картотеке, но на нем делается соответствующая запись о сумме и дате платежа и выводится остаток.
Еженедельно осуществляется сопоставление наличия платежных требований в картотеке и задолженности по счету каждого клиента. В случае полного или частичного непогашения очередного платежа решается вопрос об отнесении задолженности на счет просроченных ссуд.
При заключении Договора Факторинга с правом регресса, при просрочке платежа Должником, кредитный офицер не позднее следующего рабочего дня по истечении срока платежа отправляет Клиенту уведомление (составленное в 2-х экземплярах) о невыполнении обязательств по конкретному платежному требованию с требованием о срочном внесении платежей.
При заключении Договора Факторинга без права регресса, Банк осуществляет работу с Должниками по взысканию неуплаченных сумм. Не позднее следующего рабочего дня по истечении срока платежа кредитным офицером филиала отправляется Должнику уведомление (составленное в 2-х экземплярах) о невыполнении обязательств по конкретному платежному требованию и запрос о реальных причинах просрочки оплаты счетов с требованием к Должнику о срочном внесении платежей и о начислении штрафных санкций за просрочку. Свои действия, предпринимаемые по работе с Должником, кредитный офицер согласует с Клиентом.
|
|
|
При отправке уведомлений почтой(заказным письмом) сохраняется документальное подтверждение - квитанция об отправке, которая подшивается в кредитное досье. При отправке уведомления нарочным - необходима личная роспись Должника (или Клиента, при заключении Договора с правом регресса) на втором экземпляре уведомления, которое, так же, подшивается в кредитное досье.
Работа с просроченной дебиторской задолженностью. Еженедельно по определенным дням (установленным в филиале) кредитный офицер совместно с менеджером счета формирует реестр просроченной дебиторской задолженности по каждому Клиенту в отдельности (приложение А.6). Реестр просроченной дебиторской задолженности должен содержать следующую информацию:
а) полное наименование Должника с указанием организационно-правовой формы;
б) сумма задолженности и дата ее возникновения, предусмотренный договором срок погашения задолженности;
|
|
|
в) признает ли Должник сумму задолженности, не предъявляет ли встречные претензии, имеются ли акты сверки задолженности;
д) какие меры предпринимались для погашения этой задолженности, предложения по погашению задолженности;
е) направлялись ли Должнику уведомления с требованием погашения задолженности; каково заключение юридического отдела о возможности взыскания с должника в судебном порядке суммы задолженности и финансовых санкций.
Рассмотрение вопросов о просроченной дебиторской задолженности проходит по определенным дням (установленным в филиале) совместно с кредитным офицером, ответственным за проект, и Начальником отдела кредитования.
На совещании кредитный офицер, ответственный за проект, сообщает о причинах возникновения задолженности, свои предложения по ее гашению и срокам, заключение юридического отдела о возможности истребования задолженности в судебном порядке, прочие сведения. При необходимости на совещании принимается решение о передаче вопроса погашения задолженности в юридический отдел или службу безопасности.
Раз в две недели кредитный офицер, ответственный за проект, отчитывается о мерах, предпринятых для погашения имеющейся дебиторской задолженности до момента ее полного погашения.
|
|
|
При существенном ухудшении финансового состояния Должника или Клиента обсуждаются вопросы истребования конкретной дебиторской задолженности до истечения срока ее погашения и/или прекращения действия договора факторинга.
При образовании просроченной дебиторской задолженности по требованиям Клиента к Должнику, выплаты авансовых платежей в счет новых требований Клиента к данному Должнику приостанавливаются до момента полного погашения просроченной задолженности.
Если по Договору Факторинга предусмотрено оказание иных услуг Клиенту (помимо финансирования под уступку дебиторской задолженности), кредитный офицер посылает Клиенту отчеты о текущем состоянии его счетов. Периодичность их предоставления зависит от специфики бизнеса и потребностей Клиента. Формы отчетов и сроки их предоставления согласуются с Клиентом.
Клиенту могут предоставляться следующие материалы:
а) сводный отчет об операциях между Клиентом и Фактором, а также о суммах факторинговой комиссии, удержанной за обслуживание;
б) отчет о поступлении денег (об оплате долговых требований каждым Должником) и динамике погашения долга;
в) отчет об обороте по каждому Должнику (список Должников, в отношении которых Клиент превысил или использовал более 90% установленного лимита на каждого Должника в рамках общего лимита кредитования).
При расторжении Договора Факторинга по взаимному согласию сторон или по просьбе одной из сторон, кредитный офицер должен убедиться, что Клиент располагает источником средств для обратного выкупа ранее уступленных требований Фактору.
При расторжении Договора Факторинга кредитный офицер, ответственный за проект, обязан проинформировать Должников, что с конкретной даты все платежи осуществляются только в пользу Клиента.
Выплата досрочного (авансового) платежа Клиенту производится Банком в размере от 60% до 90% от суммы требования Клиента к Должнику в течение 1 банковского дня после предоставления Клиентом Банку соответствующих документов, как доказательство совершенной отгрузки и получения Должником товаров (работ, услуг). Остальные 40-10% зачисляются на «блокированный» счет.
Окончательный размер авансового платежа определяется в зависимости от платежной дисциплины Должника, качества долговых требований и устанавливается в процентах от суммы требования.
После того как Должник производит платеж Банку в полном объеме, Банк ликвидирует «блокированный» счет и выплачивает оставшуюся часть суммы требования Клиента к Должнику, т.е. 40-10%, за вычетом комиссий Фактора.
Оплата факторинговой комиссии производится в валюте требования.
Структура факторинговой комиссии:
а) вознаграждение за предоставление авансового платежа - стоимость кредитных ресурсов, необходимых для финансирования;
б) факторинговые тарифы за обработку документов, оказание дополнительных услуг;
в) сбор за риск от неуплаты по требованиям.
Ставки вознаграждения за предоставление авансового платежа соответствуют ставкам банка по предоставлению овердрафтов.
Сумма вознаграждения начисляется исходя из расчета 365 дней в году по фактическому числу календарных дней использования средств. Начисление вознаграждения начинается со дня выплаты авансового платежа по соответствующему долговому требованию и заканчивается на дату полного погашения всей суммы задолженности Должником по этому долговому требованию (фактическая дата погашения).
Оплата вознаграждения за предоставление авансового платежа производится в момент перечисления Клиенту оставшейся суммы требования Клиента к Должнику с «блокированного» счета по соответствующему долговому требованию.
Факторинговые тарифы за обработку документов и оказание дополнительных услуг удерживаются каждый раз единовременно и могут представлять собой как фиксированный сбор, так и процент от суммы денежного требования Клиента к Должнику. Его величина варьируется в зависимости от масштабов и структуры производственной деятельности, объемов уступленных денежных требований, степени кредитного риска. По мере увеличения объема уступаемых Клиентом Банку денежных требований, имеет место снижение комиссии за факторинговое обслуживание. Комиссия находится в переделах 1,0-1,5%. При наличии регресса – 0,2-0,5%.
Сбор за риск от неуплаты по требованиям представляет собой от 0,2-3,0% от оборота.
Оплата факторинговых тарифов (за обработку документов, оказание дополнительных услуг) и сбор за риск от неуплаты по требованиям производится Клиентом по его платежному поручению в течение одного банковского дня после выплаты авансового платежа Клиенту.
Таким образом, факторинг представляет собой высокоэффективный инструмент финансирования клиентов, позволяющий не только увеличить оборотные средства, но и более оперативно и гибко управлять финансовыми потоками с целью минимизации издержек и роста продаж.
Учет факторинговых операций осуществляется согласно Внутреннему положению о порядке учета факторинговых операций, проводимых ДБ АО «Сбербанк».
Учет факторинговых операций ведется на следующих счетах:
1407 «Факторинг клиентам»;
4608 «Прочие комиссионные доходы»;
2860 «Прочие кредиторы»;
1050 «Корреспондентские счета банка»;
7339 «Разные ценности и документы».
Пример:
Предположим, ТОО «А» заключило договор о поставке товара стоимостью 100 тыс. тенге с отсрочкой платежа 30 дней. Одновременно ТОО «А» заключает договор факторинга с банком. Договор предусматривает, что немедленно после поставки товара покупателю банк выплачивает продавцу в качестве досрочного платежа 80 процентов от суммы поставки. Остаток (сумма поставки минус сумма досрочного платежа минус комиссия банка) выплачивается продавцу в день поступления денег от дебитора. Комиссия банка по операциям факторинга составляет 2 процента.
В день поступления платежных документов от ТОО «А», подтверждающих отгрузку товара. Банк осуществляет следующие бухгалтерские записи на сумму 100 тыс. тенге:
Дт 1407 «Факторинг клиентам»
Кт 2860 «Прочие кредиторы».
Одновременно на счете 7339 «Разные ценности и документы» отражаются принятые от клиента документы (счета, договоры и т.д.).
В соответствии с условиями договора факторинга банк выплачивает ТОО «А» 80 процентов (80 тыс. тенге) от суммы поставленного товара и осуществляет следующие бухгалтерские записи:
Дт 2860 «Прочие кредиторы»
Кт 1050 «Корреспондентские счета банка».
Банк производит начисление комиссионного вознаграждения по факторинговым операциям, которое составляет 2 процента (2 тыс. тенге):
Дт 2860 «Прочие кредиторы»
Кт 4608 «Прочие комиссионные доходы».
В указанный в договоре поставки срок при поступлении денег (100 тыс. тенге) от должника банк осуществляет следующие бухгалтерские записи:
Дт 1050 «Корреспондентские счета банка»
Кт 1407 «Факторинг клиентам».
Одновременно со счета 7339 «Разные ценности и документы» списываются принятые от клиента документы (счета, договоры и т.д.).
По условиям договора факторинга банк перечисляет ТОО «А» оставшуюся часть денежных средств за вычетом вознаграждения по факторингу (18 тыс. тенге):
Дт 2860 «Прочие кредиторы»
Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан».
Сегодня факторинг постепенно завоевывает все более прочные позиции на нашем денежном рынке (краткосрочного кредитования). Правда, он развивается пока преимущественно как банковская операция.
Однако, подкупая своей внешней простотой, факторинг несет в себе ряд проблем, связанных с денежным обращением. Продукция только после «перепроверки» рынком становится товаром. А при факторинге средства за отгруженную продукцию продавец получает до оценки ее объема и качества покупателем. Отсюда идет угроза образования ложных доходов и увеличения денежной массы за счет оплаты ненужной или некачественной продукции и просто бестоварных расчетов.
Поскольку в Республике создание и развитие малых предприятий в будущем будет интенсивно стимулироваться, есть уверенность в том, что факторинг как одна из форм обслуживания получит в перспективе широкое распространение.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 84; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!