Тема 8 «Учет финансовых результатов и нераспределённой прибыли (непокрытого убытка)».

Продолжение задачи 2 за тот же месяц:

Проценты, полученные от банка за размещение средств на депозитном счете — 12000 руб.,

проценты по кредиту, уплаченные банку — 23000 руб. ( в налоговом учете признано — 16000 руб.), выручка от продажи основного средства — 141,6 тыс. руб., в т.ч. НДС ( первоначальная стоимость — 280000 руб., амортизация — 120000 руб),

создан резерв по сомнительным долгам — 24 тыс.

начислен налог на имущество – 5 тыс.

Отразите операции в учете и заполните отчет о финансовых результатах.

Тема 9 «Бухгалтерская отчетность организации»

1. Остаток на 31.12. предыдущего года на расчетном счете — 620 тыс. руб., в кассе — 20 тыс. руб. За 201_ г. совершены операции:

- поступила на р/счет выручка от продаж продукции - 8024 тыс. руб. и в кассу — 495,6 тыс. руб.

- поступила на р/счет выручка от продажи автомобиля - 413 тыс. руб.

- перечислено с р/счета поставщикам – 4307 тыс. руб.,

- выдана з/плата – 1730 тыс. руб.,

- перечислены налоги в бюджет – 970 тыс. руб., в т.ч НДС — 470 тыс. руб. и взносы во внебюджетные фонды — 220 тыс. руб.

- перечислено за облигации банка – 100 тыс. руб.

Отразите операции в учете и заполните отчет о движении денежных средств.

2. На 31.12. предыдущего года остатки по счетам 80 — 100000 руб., сч. 84 — 80 000 руб. , сч. 83 — 85000 руб. За 201_ г. совершены операции:

- уценена стоимость объектов основных средств, которые ранее были дооценены на 35000 руб., амортизация на 15000 руб.

- направлено на дивиденды 40% прибыли предыдущего года

3. направлено на создание резервного капитала 10% прибыли предыдущего года

- получена нераспределенная прибыль — 126000 руб.

Отразите операции в учете и заполните отчет об изменении капитала.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 04.12.2012)

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

На

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

На

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Отчет о финансовых результатах

за

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

За

Пояснения

Наименование показателя

г.

Выручка

Себестоимость продаж

(

)

(

)

Валовая прибыль (убыток)

Коммерческие расходы

(

)

(

)

Управленческие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

(

)

(

)

Прочие доходы

Прочие расходы

(

)

(

)

Прибыль (убыток) до налогообложения

Текущий налог на прибыль

(

)

(

)

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

СПРАВОЧНО

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Отчет об изменениях капитала

за 20__ г.

┌─────────┐

│ Коды │

├─────────┤

Форма по ОКУД │ 0710003 │

├──┬───┬──┤

Дата (число, месяц, год) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │

_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│

└─────────┘

1. Движение капитала

┌────────────────────────────────┬────┬────────┬────────────┬──────────┬─────────┬────────────────┬─────┐

│ Наименование показателя │ Код│Уставный│Собственные │Добавочный│Резервный│Нераспределенная│Итого│

│ │ │капитал │ акции, │ капитал │ капитал │ прибыль │ │

│ │ │ │выкупленные │ │ │ (непокрытый │ │

│ │ │ │у акционеров│ │ │ убыток) │ │

├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼─────┤

│Величина капитала на 31 декабря │3100│ │ ( ) │ │ │ │ │

│20__ г. │ │ │ │ │ │ │ │

│ За 201 г. │ │ │ │ │ │ │ │

│ -------------- │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│Увеличение капитала - всего: │3210│ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │3211│ X │ X │ X │ X │ │ │

│ чистая прибыль │ │ │ │ │ │ │ │

│ переоценка имущества │3212│ X │ X │ │ X │ │ │

│ доходы, относящиеся │3213│ X │ X │ │ X │ │ │

│ непосредственно на увеличение │ │ │ │ │ │ │ │

│ капитала │ │ │ │ │ │ │ │

│ дополнительный выпуск акций │3214│ │ │ │ X │ X │ │

│ увеличение номинальной │3215│ │ │ │ X │ │ X │

│ стоимости акций │ │ │ │ │ │ │ │

│ реорганизация юридического │3216│ │ │ │ │ │ │

│ лица │ │ │ │ │ │ │ │

└────────────────────────────────┴────┴────────┴────────────┴──────────┴─────────┴────────────────┴─────┘

┌────────────────────────────────┬────┬────────┬────────────┬──────────┬─────────┬────────────────┬────────┐

│ Наименование показателя │ Код│Уставный│Собственные │Добавочный│Резервный│Нераспределенная│ Итого │

│ │ │капитал │ акции, │ капитал │ капитал │ прибыль │ │

│ │ │ │выкупленные │ │ │ (непокрытый │ │

│ │ │ │у акционеров│ │ │ убыток) │ │

├────────────────────────────────┼────┼────────┼────────────┼──────────┼─────────┼────────────────┼────────┤

│Уменьшение капитала - всего: │3220│ ( ) │ │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │

│ в том числе: │3221│ X │ X │ X │ X │ ( ) │ ( ) │

│ убыток │ │ │ │ │ │ │ │

│ переоценка имущества │3222│ X │ X │ ( ) │ X │ ( ) │ ( ) │

│ расходы, относящиеся │3223│ X │ X │ ( ) │ X │ ( ) │ ( ) │

│ непосредственно на уменьшение │ │ │ │ │ │ │ │

│ капитала │ │ │ │ │ │ │ │

│ уменьшение номинальной │3224│ ( ) │ │ │ X │ │ ( ) │

│ стоимости акций │ │ │ │ │ │ │ │

│ уменьшение количества акций │3225│ ( ) │ │ │ X │ │ ( ) │

│ реорганизация юридического │3226│ │ │ │ │ │ ( ) │

│ лица │ │ │ │ │ │ │ │

│ дивиденды │3227│ X │ X │ X │ X │ ( ) │ ( ) │

│Изменение добавочного капитала │3230│ X │ X │ │ │ │ X │

│Изменение резервного капитала │3240│ X │ X │ X │ │ │ X │

│Величина капитала на 31 декабря │3200│ │ ( ) │ │ │ │ │

│201 г. │ │ │ │ │ │ │ │

│ За 201 г. │ │ │ │ │ │ │ │

│ -------------- │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│Увеличение капитала - всего: │3310│ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │3311│ X │ X │ X │ X │ │ │

│ чистая прибыль │ │ │ │ │ │ │ │

│ переоценка имущества │3312│ X │ X │ │ X │ │ │

│ доходы, относящиеся │3313│ X │ X │ │ X │ │ │

│ непосредственно на увеличение │ │ │ │ │ │ │ │

│ капитала │ │ │ │ │ │ │ │

│ дополнительный выпуск акций │3314│ │ │ │ X │ X │ │

│ увеличение номинальной │3315│ │ │ │ X │ │ X │

│ стоимости акций │ │ │ │ │ │ │ │

│ реорганизация юридического │3316│ │ │ │ │ │ │

│ лица │ │ │ │ │ │ │ │

│Уменьшение капитала - всего: │3320│ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │ ( ) │( ) │

│ в том числе: убыток │3321│ X │ X │ X │ X │ ( ) │ ( ) │

│ переоценка имущества │3322│ X │ X │ ( ) │ X │ ( ) │ ( ) │

│ расходы, относящиеся │3323│ X │ X │ ( ) │ X │ ( ) │ ( ) │

│ непосредственно на уменьшение │ │ │ │ │ │ │ │

│ капитала │ │ │ │ │ │ │ │

│ уменьшение номинальной │3324│ ( ) │ │ │ X │ │ ( ) │

│ стоимости акций │ │ │ │ │ │ │ │

│ уменьшение количества акций │3325│ ( ) │ ( ) │ │ X │ │ ( ) │

│ реорганизация юридического │3326│ │ │ │ │ │ ( ) │

│ лица │ │ │ │ │ │ │ │

│ дивиденды │3327│ X │ X │ X │ X │ ( ) │ ( ) │

│Изменение добавочного капитала │3330│ X │ X │ │ │ │ X │

│Изменение резервного капитала │3340│ X │ X │ X │ │ ( ) │ X │

│Величина капитала на 31 декабря │3300│ │ ( ) │ │ │ │ │

│201_ г. │ │ │ │ │ │ │ │

2. Корректировки в связи с изменением учетной

политики и исправлением ошибок

┌───────────────────────────┬────┬──────────┬────────────────────────┬─────────┐

│ Наименование показателя │ Код│ На 31 │ Изменения капитала за │ На 31 │

│ │ │ декабря │ 201_ г. │ декабря │

│ │ │ 20__ г. ├──────────────┬─────────┤ 201_ г. │

│ │ │ │за счет чистой│ за счет │ │

│ │ │ │ прибыли │ иных │ │

│ │ │ │ (убытка) │факторов │ │

├───────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│Капитал - всего │ │ │ │ │ │

│ до корректировок │3400│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ корректировка в связи │ │ │ │ │ │

│ с: │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ изменением учетной │ │ │ │ │ │

│ политики │ │ │ │ │ │

│ │3410│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ исправлением ошибок │3420│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ после корректировок │3500│ │ │ │ │

│в том числе: │ │ │ │ │ │

│ нераспределенная прибыль │ │ │ │ │ │

│ (непокрытый убыток): │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ до корректировок │3401│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ корректировка в связи │ │ │ │ │ │

│ с: │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ изменением учетной │ │ │ │ │ │

│ политики │3411│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ исправлением ошибок │3421│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ после корректировок │3501│ │ │ │ │

│ другие статьи капитала, │ │ │ │ │ │

│ по которым осуществлены │ │ │ │ │ │

│ корректировки: │ │ │ │ │ │

│ (добавочный капитал) │ │ │ │ │ │

│ до корректировок │3402│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ корректировка в связи │ │ │ │ │ │

│ с: │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ изменением учетной │ │ │ │ │ │

│ политики │3412│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ исправлением ошибок│3422│ │ │ │ │

│ ├────┼──────────┼──────────────┼─────────┼─────────┤

│ после корректировок │3502│ │ │ │ │

└───────────────────────────┴────┴──────────┴──────────────┴─────────┴─────────┘

3. Чистые активы

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 201_ г.	На 31 декабря 201_ г.	На 31 декабря 201_ г.
Чистые активы	3600

Отчет о движении денежных средств

за _______________ 20__ г.

┌─────────┐

│ Коды │

├─────────┤

Форма по ОКУД │ 0710004 │

├──┬───┬──┤

Дата (число, месяц, год) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │

_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

┌────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬────────────┐

│ Наименование показателя │ Код│За 201_ год│ За 201_ год│

├────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼────────────┤

│ Денежные потоки от текущих операций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Поступления - всего │4110│ │ │

│ в том числе: │ │ │ │

│ от продажи продукции, товаров, работ и услуг │4111│ │ │

│ арендных платежей, лицензионных платежей, │ │ │ │

│ роялти, комиссионных и иных аналогичных │ │ │ │

│ платежей │4112│ │ │

│ от перепродажи финансовых вложений │4113│ │ │

│ от инвесторов на строительство объекта │4114│ │ │

│ субсидия из муниципального бюджета на │ │ │ │

│ финансирование текущих расходов │4115│ │ │

│ прочие поступления │4119│ │ │

│Платежи - всего │4120│ ( ) │ ( ) │

│ в том числе: │ │ │ │

│ поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы,│ │ │ │

│ работы, услуги │4121│ ( ) │ ( ) │

│ в связи с оплатой труда работников │4122│ ( ) │ ( ) │

│ процентов по долговым обязательствам │4123│ ( ) │ ( ) │

│ налога на прибыль организаций │4124│ ( ) │ ( ) │

│ НДС │4125│ ( ) │ ( ) │

│ прочие платежи │4129│ ( ) │ ( ) │

│Сальдо денежных потоков от текущих операций │4100│ │ │

│ Денежные потоки │ │ │ │

│ от инвестиционных операций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Поступления - всего │4210│ │ │

│ в том числе: │ │ │ │

│ от продажи внеоборотных активов (кроме │ │ │ │

│ финансовых вложений) │4211│ │ │

│ от продажи акций других организаций (долей │ │ │ │

│ участия) │4212│ │ │

│ от возврата предоставленных займов, от │ │ │ │

│ продажи долговых ценных бумаг (прав │ │ │ │

│ требования денежных средств к другим лицам) │4213│ │ │

│ дивидендов, процентов по долговым финансовым │ │ │ │

│ вложениям и аналогичных поступлений от │ │ │ │

│ долевого участия в других организациях │4214│ │ │

│ прочие поступления │4219│ │ │

│Платежи - всего │4220│ ( ) │ ( ) │

│ в том числе: │ │ │ │

│ в связи с приобретением, созданием, │ │ │ │

│ модернизацией, реконструкцией и подготовкой к │ │ │ │

│ использованию внеоборотных активов │4221│ ( ) │ ( ) │

│ в связи с приобретением акций других │ │ │ │

│ организаций (долей участия) │4222│ ( ) │ ( ) │

│ в связи с приобретением долговых ценных бумаг │ │ │ │

│ (прав требования денежных средств к другим │ │ │ │

│ лицам), предоставление займов другим лицам │4223│ ( ) │ ( ) │

│ процентов по долговым обязательствам, │ │ │ │

│ включаемых в стоимость инвестиционного актива │4224│ ( ) │ ( ) │

│ прочие платежи │4229│ ( ) │ ( ) │

│Сальдо денежных потоков от инвестиционных │ │ │ │

│операций │4200│ │ │

│ Денежные потоки │ │ │ │

│ от финансовых операций │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Поступления - всего │4310│ │ │

│ в том числе: │ │ │ │

│ получение кредитов и займов │4311│ │ │

│ денежных вкладов собственников (участников) │4312│ │ │

│ от выпуска акций, увеличения долей участия │4313│ │ │

│ от выпуска облигаций, векселей и других │ │ │ │

│ долговых ценных бумаг и др. │4314│ │ │

│ прочие поступления │4319│ │ │

│Платежи - всего │4320│ ( ) │ ( ) │

│ в том числе: │ │ │ │

│ собственникам (участникам) в связи с выкупом у│ │ │ │

│ них акций (долей участия) организации или их │ │ │ │

│ выходом из состава участников │4321│ ( ) │ ( ) │

│ на уплату дивидендов и иных платежей по │ │ │ │

│ распределению прибыли в пользу собственников │ │ │ │

│ (участников) │4322│ ( ) │ ( ) │

│ в связи с погашением (выкупом) векселей и │ │ │ │

│ других долговых ценных бумаг, возврат │ │ │ │

│ кредитов и займов │4323│ ( ) │ ( ) │

│ прочие платежи │4329│ ( ) │ ( ) │

│Сальдо денежных потоков от финансовых операций │4300│ │ │

│Сальдо денежных потоков за отчетный период │4400│ │ │

│Остаток денежных средств и денежных │ │ │ │

│эквивалентов на начало отчетного периода │4450│ │ │

│Остаток денежных средств и денежных │ │ │ │

│эквивалентов на конец отчетного периода │4500│ │ │

│Величина влияния изменений курса иностранной │ │ │ │

│валюты по отношению к рублю │4490│ │ │

└────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴────────────┘

Утвержден Приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 31 октября 2000 г. N 94н

ПЛАН

СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 248; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 234 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!