Оценка динамики имущества и источников его формирования
В табл. 1 и 2 проведем расчет структуры имущества школы.
Анализ структуры имущества организации
Таблица №1
| Наличие на конец предыдущего года | Наличие на конец отчетного периода | изменение (+,-) %. | ||
Сумма, тыс. руб. | % к валюте баланса | Сумма, тыс. руб. | % к валюте баланса | ||
Внеоборотные активы (раздел 1 баланса) – всего | 103130 | Х | 111000 | Х | Х |
в том числе: | Х | Х | Х | ||
НМА | 102 | 0,099 | 203 | 0,18 | 0,084 |
Основные средства | 43571 | 42,25 | 45367 | 40,87 | -1,38 |
Незавершенное строительство | 0,00 | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | 0,00 | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | 74 | 0,072 | 74 | 0,067 | -0,01 |
Отложенные налоговые активы | 383 | 0,37 | 356 | 0,32 | -0,05 |
Прочие внеоборотные активы | 59000 | 57,21 | 65000 | 58,56 | 1,35 |
Оборотные активы (раздел 2 баланса) – всего | 202366 | Х | 185207 | Х | Х |
в том числе: | Х | Х | Х | ||
Запасы | 71885 | 69,70 | 54958 | 49,51 | -20,19 |
НДС по приобретенным ценностям | 4732 | 4,59 | 2549 | 2,30 | -2,29 |
Дебиторская задолженность | 18559 | 18,00 | 10407 | 9,38 | -8,62 |
Краткосрочные финансовые вложения | 0,00 | ||||
Денежные средства | 4060 | 3,94 | 6293 | 5,67 | 1,73 |
Прочие оборотные активы | 99236 | 96,22 | 74207 | 66,85 | -29,37 |
Итого активов (имущества) | 202366 | 100 | 185207 | 100 | - |
В структуре имущества школы наблюдается снижение в части прочих оборотных активов, долгосрочных финансовых вложений, основных средствах, запасах, дебиторской задолженности
|
|
Анализ структуры источников формирования активов организации
Таблица №2
| Наличие на конец предыдущего года | Наличие на конец отчетного периода | изменение (+,-) % | ||
Сумма, тыс. руб. | % к валюте баланса | Сумма, тыс. руб. | % к валюте баланса | ||
Капитал и резервы (раздел 3 баланса) - всего | 146462 | Х | 133214 | Х | 90,95 |
В том числе: | Х | Х | |||
Уставный капитал (за минусом собственных акций, выкупленных у акционеров) | 3997 | 2,73 | 4004 | 3,01 | 0,28 |
Добавочный капитал | 86611 | 59,14 | 86611 | 65,02 | 5,88 |
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
Долгосрочные обязательства (раздел 4 баланса) - всего | Х | Х | |||
В том числе: | Х | Х | |||
Займы и кредиты | |||||
Отложенные налоговые обязательства | |||||
Прочие долгосрочные обязательства | |||||
Краткосрочные обязательства (раздел 5 баланса) - всего | 55904 | Х | 51993 | Х | 93,0 |
В том числе: | |||||
Кредиты и займы | Х | Х | |||
Кредиторская задолженность | 14940 | 26,72 | 18000 | 34,62 | 7,90 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов | 39838 | 71,26 | 26494 | 50,96 | -20,30 |
Доходы будущих периодов | 1100 | 1,97 | 1241 | 2,39 | 0,42 |
Резервы предстоящих расходов | 10 | 0,018 | 8 | 0,015 | 0,00 |
Прочие краткосрочные обязательства | 0,00 | ||||
Итого активов (источников формирования имущества) | 16 | 0,029 | 6250 | 12,02 | 11,99 |
Из них: | 100 | 100 | 0,00 | ||
Собственный капитал | 202366 | Х | 185207 | Х | 91,52 |
Заемный капитал | 146462 | 72,4 | 133214 | 71,93 | -0,45 |
|
|
В структуре активов организации наблюдается рост источников формирования имущества на 11,99%. В части заемного капитала наблюдается снижение, что положительно характеризует деятельность организации.
Оценка платежеспособности организации
Ликвидность предприятия - это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки. Степень ликвидности определяется отношением объема ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия (актив баланса), к сумме имеющихся задолженностей (пассив баланса).
Платежеспособность предприятия (организации) – это способность субъекта экономической деятельности полностью и срок погашать свою кредиторскую задолженность. Платежеспособность является одним из ключевых признаков нормального (устойчивого) финансового положений предприятия.
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства (1)
Коэффициент абсолютной ликвидности не столь популярен как коэффициенты текущей и быстрой ликвидности и не имеет прочно устоявшейся нормы. Чаще всего в качестве ориентира нормального значения показателя используют значение 0,2 и более. Однако слишком высокое значение коэффициента говорит о неоправданно высоких объемах свободных денежных средств, которые можно было бы использовать для развития бизнеса.
Коэффициент быстрой ликвидности = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства (2)
Чем выше коэффициент быстрой ликвидности, тем лучше финансовое положение компании. Нормой считается значение 1,0 и выше.
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства (3)
Чем выше значение коэффициента текущей ликвидности, тем выше ликвидность активов компании. Нормальным, а часто и оптимальным, считается значение коэффициента 2 и более. Однако в мировой практике допускается снижение данного показателя для некоторых отраслей до 1,5.
|
|
Значение коэффициента ниже нормы (ниже 1) говорит о вероятных трудностях в погашении организацией своих текущих обязательств. Однако для полноты картины нужно смотреть поток денежных средств от операционной деятельности организации – часто низкий коэффициент оправдан мощным потоком наличности (например, в сетях быстрого питания, розничной торговле).
Слишком высокий коэффициент текущей ликвидности также не желателен, поскольку может отражать недостаточно эффективное использование оборотных активов либо краткосрочного финансирования. В любом случае, кредиторы предпочитаются видеть более высокое значение коэффициента как признак устойчивого положения компании.
В табл.3 проведем расчет показателей ликвидности ГОУТО «Алексинская школа».
Расчёт показателей ликвидности
Таблица №3
№ п/п | Показатели | 2016 | 2017 | Изменение («+», «–») | Норматив | |
2015/ 2014 | 2016/ 2015 | |||||
1. | Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | 1,03 | 1,01 | 0,03 | 0,01 | > 0,2 – 0,5 |
2. | Коэффициент быстрой ликвидности | 0,03 | 0,01 | 0,027 | -0,02 | > 0,7-1 |
3. | Коэффициент текущей ликвидности | 1,78 | 2,36 | 0,66 | 0,58 | >2 |
Согласно рассчитанным показателям в 2017 г по сравнению с 2016 г видно, что коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности ниже нормативного значения, что говорит о том, что финансовое положение предприятия не достаточно устойчивое. Коэффициент текущей ликвидности выше нормативного значения, это говорит о том, что активы предприятия ликвидны.
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия.
Для проведения анализа ликвидности баланса учреждения статьи активов группируют по степени ликвидности - от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств.
Активы:
А1 - наиболее ликвидные активы,
А2 - быстро реализуемые активы,
А3 - медленно реализуемые активы,
А4 - трудно реализуемые активы.
Пассивы:
П1 - наиболее срочные обязательства,
П2 - краткосрочные пассивы,
П3 - долгосрочные пассивы,
П4 - постоянные массивы.
В табл.4 проведем анализ ликвидности баланса.
Анализ ликвидности баланса
Таблица № 4
Группа | Наименование группы по активу | Значения, тыс. руб. | Группа | Наименование группы по пассиву | Значения, тыс. руб. | Платежный излишек или недостаток | |||
2015 | 2016 | 2015 | 2016 | 2015 | 2016 | ||||
А1 | Наиболее ликвидные активы | 156 | 54 | П1 | Наиболее срочные обязательства | 5586 | 5364 | -2263 | -5310 |
А2 | Быстрореализуемые активы | 2419 | 4417 | П2 | Краткосрочные пассивы | 0 | 0 | 2419 | 4417 |
А3 | Медленно реализуемые активы | 2434 | 4417 | П3 | Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 2434 | 4417 |
А4 | Трудно реализуемые активы | 5807 | 4914 | П4 | Постоянные пассивы | 10 | 10 | 5797 | 4904 |
Согласно рассчитанным показателям можно сделать следующие выводы:
А1 <П1 - это свидетельствует о низкой платежеспособности организации
А2 > П2 – это говорит о том, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
Дата добавления: 2019-07-17; просмотров: 144; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!