Все расчеты представить по следующим учебным ситуациям Участок принадлежит юридическому лицу

1.1 Решение представить в таблице

Таблица 4.6 . Расчет земельного налога по разным категориям земель.

Показатель	Условия 1.1- Земли сельскохозяйственного назначения	Условия 1.2 Земли промышленности	Условия 1.3 Земли предназначены для ЖС, кроме индивидуального
Налоговая база
Ставка налога
К 1
К 2
Сумма налога за налоговый период

К1- коэффициент, учитывающий время нахождения объекта в собственности налогоплательщика К2 – коэффициент, учитывающий период проектирования и строительства

Тема Ресурсные налоги

- 5.1 Расчёт НДПИ в ООО "Премьер" за 2018 год
Месяц	Количество добытого гравия, тн		Количество реализованного гравия, тн	Стоимость реализованного гравия без учёта налога, руб.		Стои- мость ед. добы того гравия, руб.	Налоговая база по налогу, руб.		Сумма НДПИ, подлежащая уплате в бюджет, руб.
1	2		3	4		5	6		7
						гр.4/гр.3	гр.2*гр.5		гр.6*?%
Январь	0,00		5 079,32	847 078,20
Февраль	0,00		7 910,00	1 319 467,10
Март	0,00		8 679,44	1 449 553,27
Апрель	0,00		10 741,75	1 793 657,42
Май	26 031,10		12 108,29	2 020 026,02
Июнь	17 496,42		17 204,81	2 885 832,53
Июль	27 710,00		19 212,16	3 219 958,02
Август	30 562,50		21 080,46	3 605 812,68
Сентябрь	29 111,80		14 395,35	2 485 932,99
Октябрь	13 643,10		12 684,50	2 184 270,90
Ноябрь	0,00		13 890,32	2 389 273,94
Декабрь	0,00		12 098,12	2 083 054,30
Итого
Таблица 5.2 - Расчёт суммы водного налога за (2019 год) Забор воды для водоснабжения населения из поверхностных водных объектов , для производственных нужд – из подземных водных объектов. Установлены водоизмерительные приборы Вариант Бассейн реки Экономический район
Месяц	Использовано воды, тыс. м3				Расчёт суммы водного налога за квартал при заборе воды на хозяйственно-питьевые цели, руб Добыча из подземных водных объектов			Расчёт сумма водного налога за квартал при заборе воды на производственные цели, руб Добыча из поверхностных водных объектов		Итого сумма налога, руб
	Хозяйст-венно-питьевые	Производ Ственные нужды
1	2	3			4			5		6
					*гр. 2 ?**			*гр.3?**		гр.4+гр.5
Январь	0,94	1,16			В пределах лимита			В пределах лимита
Февраль	0,97	1,73			Сверх лимита			Сверх лимита
Март	1,12	1,86
Апрель	0,90	1,02			В пределах лимита			В пределах лимита
Май	1,25	0,85			Сверх лимита			Сверх лимита
Июнь	0,86	0,73
Июль	0,87	0,43			В пределах лимита			В пределах лимита
Август	0,88	0,42			Сверх лимита			Сверх лимита
Сентябрь	0,90	0,47
Октябрь	0,89	0,95			В пределах лимита			В пределах лимита
Ноябрь	0,85	0,85			Сверх лимита			Сверх лимита
Декабрь	0,90	0,96
Итого
Лимит за квартал	2,0	2,5								Х
Ставка налога	В пределах лимита									Х
	Сверх лимита									Х

Тема 6. Страховые взносы в ГВБФ

Рассчитать сумму взносов в ГВБФ за каждый квартал и в целом за год. Работникам предприятия были начислены следующие виды выплат (см. исходные данные). По всем работникам платежная база не превысила установленный лимит ( В 2019 г.: ПФР : ФСС : )

Согласно уведомления ФСС, предприятию присвоен 5 класс профессионального риска => тариф страховых взносов- %

Таблица 6.1.- Исходные данные – Сведения о выплатах в пользу работников.

	Выплаты по трудовому договору	Вознаграждения по гражданско-правовому договору	Пособие по временной нетрудоспособности

I квартал	734 200	134 000	-
IIквартал	805 400	145 642	35 848 (12 578)*
IIIквартал	607 300	50 000	-
IVквартал	783 200	124 800	64 280 (23 640)*
Всего	2 930 100	454442	100128

Таблица 6.2. –Расчет взносов с сумм выплат в пользу работников за исключением выплат в пользу инвалидов

	Показатель		Тариф	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	итого
1.1	Платежная база для ПФР и ОМС
1.2	Платежная база для ФСС
		Суммы взносов:
2.1	Взносы на ОПС (ПФР )
2.2	Взносы на ОМС (ФФОМС)
2.3	Взносы в ФСС по ВН и М
2.4	Взносы в ФСС по НС и ПЗ
2	Итого сумма страховых взносов		Х

Таблица 6.3. –Расчет взносов ИП в виде фиксированного платежа на 2019 год

Показатели	Варианты
Показатели	1	2	3	4	5
Сведения о регистрации (снятия с регистрации)	Зарегистрирован 17 июля 2019	Снят с регистрации 10 октября 2019 года	Снят с регистрации 20 сентября 2019 года	Был зарегистрирован 10.04.19	Снят с регистрации 20 ноября 2019 года
Режим налогообложения	Общий	УСН «Д»	ЕСХН	Общий	УСН «Д-Р»
Доходы, учитываемые для целей налогообложения	3 800 000	1 800 600	770 000	805 600	2 780 000
.Расходы, учитываемые для целей н/о, в том числе	2 790 000	1 697 000	590 000	785 000	2 560 000
Сумма взносов :
Взносы на ОПС
Взносы на ОМС
Доход свыше лимита
1%
Всего

Тема7 : Специальные налоговые режимы

Таблица 7.1 Исходные данные для расчета налогов за налоговый период *

№	Показатель	Вариант 1	Вариант 2		Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
1	Доходы, учитываемые для целей налогообложения	3 800 000	1 800 600		770 000	805 600	2 780 000
2	.Расходы, учитываемые для целей н/о, в том числе	2 790 000	1 697 000		590 000	785 000	2 560 000
2.1	.Взносы в ГВБФ, уплаченные за период	50 200	48 300		32 500	26 000	63 500
3	Дополнительные данные для расчета ЕНВД
3.1	Количество физического показателя	5 работника +ИП	110 кв. метров	10 посадочных мест		Три ТС грузоподъемностью до 10 т	45 кв. метров,
3.2	Вид деятельности	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки ТС, а также по хранению ТС на платных стоянках	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и ИП (маршрутное такси)		Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых организациями и ИП	Розничная торговля через магазин реализация запасных частей
3.3	Базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ)	12 000 на каждого работника, включая ИП в месяц	50 рублей на 1 кв. метр стоянки в месяц	1500 рубл на 1 посадочное место в месяц		6000 рублей на Одно ТС, используемых для перевозки грузов, в месяц	1800 рублей на 1 кв метр площади торгового зала, в месяц
3.4	К1- коэффициент дефлятор (для 2018/2019 г)	1,868 /1,915	1,868 /1,915	1,868 /1,915		1,868 /1,915	1,868 /1,915
3.5	К2	0,44	0,73	0,3		0, 75	1
4	Данные для расчета стоимости патента
4.1	Годовой потенциально возможный доход
4.2	Место осуществления деятельности
4.3	Период, на который получен патент	С 01.02.18 по 30.06.18	С 01.04.18 по 31.12.18	С 01.03.18 по 30.09.18		С 01.01.18 по 31.12.18	С 01.03.18 по 31.12.18
4.4	Коэффициент дефля-тор 2018/2019 г	1,481\1,518	1,481\1,518	1,481\1,518		1,481\1,518	1,481\1,518

Таблица № 7.2 Расчет ЕНВД за первый квартал 2018 (2019) года

Показатель	Значение показателя
Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц
Физический показатель
Коэффициент –дефлятор
Коэффициент К2
Вмененный доход (НБ) ВД= БД х(ФП1+ФП2 +ФП3)х К1х К2
ЕНВД = ВД х 15%
Налоговый вычет = Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от ЕНВД
ЕНВД к уплате в бюджет

Таблица 7.3 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы»

	Показатель	Значение показателя
1	Сумма доходов, учитываемых для целей н/о
2	УСН = ∑Доходов × НС
3.1	Налоговый вычет: Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от УСН	Ограничение 50% от УСН :
3.2		Взносы + Пособие
3.3		Вывод :
4	УСН к уплате в бюджет

Таблица 7.4. Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

	Наименование показателя	Значение показателя
1	Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения
2	Сумма расходов, учитываемых для целей налогообложения
3	Налоговая база
4	Ставка налога , ее обоснование *
5	УСН = НБ Х НС
6	Минимальный налог (1% от Доходов)
7	К уплате в бюджет Сумма УСН не может быть меньше минимального налога – 1% от ∑Доходов

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 145; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 234 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!