Анализ активов и капитала организации
Размещение капитала, имеющегося в распоряжении Общества, отражено в активе баланса за 2007, 2008, 2009 года. В отчетном периоде деятельность Общества была направлена на прирост основного капитала.
Динамика изменения структуры актива баланса за 2007, 2008, 2009 года и процентное соотношение изменения структуры внеоборотных активов приведены в таблицах 2,3,4.
Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2007 год представлен в таблице 2.
Восстановительная стоимость основных средств на начало отчетного года составляла 108 365 тыс. рублей. За отчетный год приобретено имущества на сумму 128 273 тыс. руб., в том числе: сооружений и передаточных устройств на сумму 93 078 тыс. руб., машин и оборудования на сумму 25 993 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 5 409 тыс. руб. и др.
Выбыло основных средств на сумму 199 150 тыс. руб. (в том числе на сумму 190 530 тыс. руб. в качестве взноса в уставный капитал дочернего ОАО «НЭСК- электросети»).
На конец отчетного года восстановительная стоимость основных средств составила 37 488 тыс. руб., остаточная стоимость 27 582 тыс. рублей.
Для осуществления деятельности Общество использовало арендованные основные средства.
Стоимость числящихся за балансом арендованных основных средств по состоянию на 31.12.2007 снизилась по сравнению с началом года на 2 489 594 тыс. руб. или на 94,2 % в связи с реорганизацией ОАО «НЭСК» в форме выделения ОАО «НЭСК-электросети» и передачей ему имущества и договорных обязательств. В общем числе арендованных основных средств стоимостью 153 043 тыс. руб.,
|
|
|
Таблица 2 - Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2007 год, тыс. руб.
| Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, % (+,-) | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||||
| 01.01.2007 | 31.12.2007 | Отклонение за год (+,-) | начало года | конец года | Отклонение за год (+,-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Внеоборотные активы | 190 | 262172 | 382467 | +120295 | +45,9 | 12,9 | 18,1 | +5,2 |
| Основные средства | 120 | 76603 | 27582 | -49021 | -64,0 | 3,8 | 1,3 | -2,5 |
| Незавершенное строительство | 130 | 41881 | 3943 | -37935 | -90,6 | 2,1 | 0,2 | -1,9 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 141859 | 350867 | +209008 | +147,3 | 6,9 | 16,6 | +9,7 |
| Отложенные налоговые вычеты | 145 | 1829 | 75 | -1754 | -95,9 | 0,1 | - | -0,1 |
| 2.Оборотные активы | 290 | 1770549 | 1726739 | -43810 | -2,5 | 87,1 | 81,9 | -5,2 |
| Запасы | 210 | 66 007 | 16911 | -49096 | -74,4 | 3,2 | 0,8 | -2,4 |
| НДС | 220 | 36 896 | 55800 | +18904 | +51,2 | 1,8 | 2,7 | +0,9 |
| Дебиторская задолженность (более 12месяцев) | 230 | 217719 | - | -217719 | -100 | 10,7 | - | -10,7 |
| Дебиторская задолженность (до 12месяцев) | 240 | 724267 | 1191054 | +466787 | +64,4 | 35,7 | 56,5 | +20,8 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 659886 | 315158 | -344728 | -52,2 | 32,5 | 14,9 | -17,6 |
| Денежные средства | 260 | 63798 | 146199 | +82401 | 129,2 | 3,1 | 6,9 | +3,8 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 1976 | 1617 | -359 | -18,2 | 0,1 | 0,1 | - |
| Актив баланса | 300 | 2032721 | 2109206 | +76485 | +3,7 | 100,0 | 100 | |
|
|
|
стоимость основных средств по лизинговым договорам составила 1 272 тыс. руб. или 0,8%.
Объем незавершенного строительства по состоянию на 31.12.2007 составил 3 943,0 тыс. руб.
Объем оборотных активов Общества – наиболее мобильная часть оборотного капитала, по сравнению с началом года уменьшился на 43 810 тыс. руб. или на 2,5 %, составив 1 726 739 тыс. рублей. Значительные изменения произошли по составляющим статьям оборотных активов таких как «Запасы», «Дебиторская задолженность», «Краткосрочные финансовые вложения», «Денежные средства». Запасы на начало года составляли 59 816 тыс.руб., на конец года 1 1901 тыс.руб. Уменьшение объема запасов, прежде всего, связано с реорганизацией Общества путем выделения дочернего ОАО «НЭСК-электросети» и передачей ему запасов.
Краткосрочные финансовые вложения сократились с 659 886 тыс. руб. на начало года до 315 158 тыс. руб. на конец года. Дебиторская задолженность ОАО «НЭСК» на 31.12.2007 по сравнению с началом года увеличилась на 466 787 тыс. руб. (или на 26,44 %) и составила 1 191 054 тыс. руб.
|
|
|
Состав прочей дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2007 сложился следующим образом:
- переплата по налогам в бюджет – 27 605 тыс. руб.;
- НДС с авансов полученных– 17 954 тыс. руб.;
- расчёты по претензиям – 1 869 тыс. руб.;
- расчёты с персоналом по прочим операциям – 460 тыс. руб.;
- расчёты по займам – 13 021 тыс. руб.;
- прочие дебиторы – 17 168 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность в структуре активов баланса составляет 56,47%.
Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,37 оборота и число оборотов дебиторской задолженности к концу года составило 11,97. Период инкассирования дебиторской задолженности увеличился на 1 день (с 29 дней до 30 дня), в связи с этим привлекались дополнительные финансовые ресурсы в сумме 35 481 тыс. руб. (1 х 35 481- однодневная выручка).
В структуре оборотных активов Общества доля дебиторской задолженности возросла на 15,68 % (с 53,2 % до 68,98 %).
По состоянию на 01.01.2007 долгосрочная задолженность составила 217 719 тыс. руб., в течение 2007 года наблюдалось ее снижение и по отчетным данным дебиторской задолженности отраженной в составе долгосрочной на конец года не числится.
По состоянию на 31.12.2007 обязательства ОАО «НЭСК», отраженные в пассиве баланса, составляют 2 043 504 тыс. рублей. В структуре обязательств Общества: краткосрочная задолженность составляет 99,99 % (3 088 481 тыс. руб.); долгосрочная 0,01% (38 тыс. руб.).
|
|
|
Общий объем обязательств на конец года увеличился на 197 243 тыс. рублей. При этом долгосрочные обязательства снизились на 98,6% (или на5 531 тыс. руб.), краткосрочные обязательства возросли на 11,0 % (или на 202 774 тыс. руб.).
Увеличение кредиторской задолженности произошло:
- по задолженности поставщикам и подрядчикам на 213,7% или 223 428 тыс. руб.;
- по налогам и сборам на 273,5% или 41 010 тыс. руб.
-по прочим кредиторам на 15,8% или 27 277 тыс. руб.
Наибольшую задолженность ОАО «НЭСК» имеет перед следующими кредиторами:
- ОАО «Кубаньэнерго» - за услуги по передаче электроэнергии – 155 809 тыс. руб.;
- ЦФР - покупка электроэнергии – 61 590 тыс. руб.;
- ОАО «Кубаньэнергосбыт» - покупка электроэнергии – 55 711 тыс. руб.
Отмечено снижение задолженности по сравнению с началом года, по кредитам и займам (краткосрочные) на 88 582 тыс. руб. (5,83%);
По состоянию на 31.12.2007 период оборота кредиторской задолженности – 13 дней.
Сумма чистых активов Общества, характеризующая структуру капитала и устойчивость предприятия на все отчетные даты значительно превышает уставный капитал. По состоянию на 01.01.2007 года стоимость чистых активов составляла 186 484 тыс. руб., на 31.12.2007 – 65 702 тыс. рублей.
Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2008 год представлен в таблице 3.
Восстановительная стоимость основных средств на начало отчетного года составляла 37 488 тыс. рублей. За отчетный год приобретено имущества на сумму 80 420 тыс. руб., в том числе: зданий на сумму 76 824 тыс. руб., транспортных средств на сумму 2 628 тыс. руб., машин и оборудования на сумму 901 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 67 тыс. рублей.
Выбыло основных средств на сумму 300 тыс. руб.
На конец отчетного года восстановительная стоимость основных средств составила 117 608 тыс. руб., остаточная стоимость 100 111 тыс. рублей.
Для осуществления деятельности Общество использовало арендованные основные средства. Стоимость числящихся за балансом арендованных основных средств по состоянию на 31.12.2008 увеличилась по сравнению с началом года на 13 648 тыс. руб. или на 8,9 % и составила 166 691 тыс. рублей.
Объем незавершенного строительства по состоянию на 31.12.2008 составил 3 872,0 тыс. руб.
Долгосрочные финансовые вложения на конец года увеличились на 430 56 тыс. руб. или на 122,7 % и составили 781 323 тыс. руб.
Объем оборотных активов Общества – наиболее мобильная часть оборотного капитала, по сравнению с началом года увеличился на 1 010 516 тыс. руб. или на 58,5 %, составив 2 737 255 тыс. рублей. Значительные изменения произошли по составляющим статьям оборотных активов таких как «Дебиторская задолженность», «Краткосрочные финансовые вложения», «Денежные средства».
Таблица 3 - Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2008 год, тыс. руб.
| Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, % (+,-) | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||||
| 01.01.2008 | 31.12.2008 | Отклонение за год (+,-) | начало года | конец года | Отклонение за год (+,-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Внеоборотные активы | 190 | 382467 | 885356 | +502889 | +131,5 | 18,1 | 24,4 | +6,3 |
| Основные средства | 120 | 27582 | 100111 | +72529 | +263,0 | 1,3 | 2,8 | +1,5 |
| Незавершенное строительство | 130 | 3943 | 3 872 | -71,0 | -1,8 | 0,2 | 0,1 | +0,1 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 350867 | 781323 | +430456 | +122,7 | 16,6 | 21,5 | +4,9 |
| Отложенные налоговые вычеты | 145 | 75 | 50 | -25,0 | -33,3 | - | - | - |
| 2.Оборотные активы | 290 | 1726739 | 2737255 | - 1010516 | +58,5 | 81,9 | 75,6 | -6,3 |
| Запасы | 210 | 16911 | 15106 | -1805 | -10,7 | 0,8 | 0,4 | -0,4 |
| НДС | 220 | 55800 | 13761 | - 42039 | -75,3 | 2,6 | 0,4 | -2,2 |
| Дебиторская задолженность (до 12месяцев) | 240 | 1191054 | 1577119 | +386065 | +32,4 | 56,5 | 43,5 | -13,0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 315158 | 795992 | +480834 | +152,6 | 14,9 | 22,0 | +7,1 |
| Денежные средства | 260 | 146199 | 330531 | +184332 | +126,1 | 6,9 | 9,1 | +2,2 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 1617 | 4746 | +3129 | +193,5 | 0,1 | 0,1 | - |
| Актив баланса | 300 | 2109206 | 3622611 | +1513405 | +71,7 | 100,0 | 100 | - |
Краткосрочные финансовые вложения возросли с 315 158 тыс. руб. на начало года до 795 992 тыс. руб. на конец года.
Дебиторская задолженность ОАО «НЭСК» на 31.12.2008 по сравнению с началом года увеличилась на 386 065 тыс. руб. (или на 32,4 %) и составила 1 577 119 тыс. руб., в том числе:
- задолженность покупателей и заказчиков составляет 80,6 % или 1 270 991 тыс. руб. По сравнению с началом года увеличение составило 225 900 тыс. руб.;
- задолженность по авансам выданным составляет 2,5 % или 39 839 тыс. руб. По сравнению с началом года задолженность по авансам уменьшена на 9,6 % или 4 228 тыс. руб.;
- задолженность прочих дебиторов составляет 16,9% или 266 289 тыс. руб. Данная задолженность по сравнению с началом года возросла в 2,6 раза или на 164 393 тыс. рублей.
Состав прочей дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2008 сложился следующим образом:
- переплата по налогам в бюджет – 26 157 тыс. руб.;
- НДС с авансов полученных– 24 270 тыс. руб.;
- расчёты с подотчётными лицами – 219 тыс. руб.;
- расчёты с персоналом по прочим операциям – 295 тыс. руб.;
- прочие дебиторы – 8 095 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность в структуре активов баланса составляет 43,5%.
Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 3,2 оборота и число оборотов дебиторской задолженности к концу года составило 8,77. Период инкассирования дебиторской задолженности увеличился на 11 дней (с 30 дней до 41 дня), в связи с этим привлекались дополнительные финансовые ресурсы в сумме 371 140 тыс. руб. (11 х 33 740- однодневная выручка).
В структуре оборотных активов Общества доля дебиторской задолженности снизилась на 11,4 % (с 69,0 % до 57,6 %).
По состоянию на 31.12.2008 обязательства ОАО «НЭСК», отраженные в пассиве баланса, составляют 3 088 519 тыс. рублей. В структуре обязательств Общества: краткосрочная задолженность составляет 100 % (3 088 481 тыс. руб.); долгосрочная (38 тыс. руб.).
Общий объем обязательств на конец года увеличился на 1 045 015 тыс. рублей. При этом долгосрочные обязательства снизились с 78 тыс. руб. на начало года до 38 тыс. руб. на конец года, краткосрочные обязательства возросли на 51,1 % (или на 1 045 055 тыс. руб.).
Увеличение краткосрочных обязательств по сравнению с началом года произошло:
- по задолженности поставщикам и подрядчикам в 3,5 раза или на 819 055 тыс. руб.;
- по прочим кредиторам на 14,4 % или 28 757 тыс. руб.;
- по задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов в 128 раз или на 2 169 тыс. руб.
Наибольшую задолженность ОАО «НЭСК» имеет перед следующими кредиторами:
- ОАО «Кубаньэнерго» - за услуги по передаче электроэнергии – 327 722 тыс. руб.;
- ЦФР - покупка электроэнергии - 251 761 тыс. руб.;
- ОАО «Кубаньэнергосбыт» - покупка электроэнергии – 144 846 тыс. руб.;
- ОАО РАО «ЕЭС Россия» - услуги по организации функционирования торговой системы оптового рынка – 46 636 тыс. руб.;
- ОАО «Армавирэнергоинвест» - услуги по передаче электроэнергии – 24 083 тыс. рублей.
Отмечено снижение задолженности по сравнению с началом года:
-по задолженности перед персоналом организации в 3,2 раза или на 16 550 тыс.руб.;
-по задолженности перед государственными внебюджетными фондами в 5 раз или на 4 511 тыс. руб.;
-по налогам и сборам в 19 раз или на 53 112 тыс. рублей.
По состоянию на 31.12.2008 период оборота кредиторской задолженности – 27 дней.
Сумма чистых активов Общества, характеризующая структуру капитала и устойчивость предприятия на все отчетные даты значительно превышает уставный капитал. По состоянию на 01.01.2008 года стоимость чистых активов составляла 65 702 тыс. руб., на 31.12.2008 - 534 092 тыс. рублей.
Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2009 год представлен в таблице 4.
Восстановительная стоимость основных средств на начало отчетного года составляла 117 608 тыс. рублей. За отчетный год приобретено имущества на сумму 16 126 тыс. руб., в том числе: зданий на сумму 8 703 тыс. руб., транспортных средств на сумму 4 827 тыс. руб., машин и оборудования на сумму 1 470 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 569 тыс. руб., сооружения и передаточные устройства на сумму 557 тыс. рублей. Выбыло основных средств на сумму 3 494 тыс. рублей. На конец отчетного года восстановительная стоимость основных средств составила 130 240 тыс. руб., остаточная стоимость 104 384 тыс. рублей.
Для осуществления деятельности Общество использовало арендованные основные средства. Стоимость числящихся за балансом арендованных основных средств по состоянию на 31.12.2009 увеличилась по сравнению с началом года на 46 466 тыс. руб. или на 27,9% и составила 213 157 тыс. рублей. Объем незавершенного строительства по состоянию на 31.12.2009 составил 10 479,0 тыс. рублей.
Долгосрочные финансовые вложения на конец года увеличились на 200 043 тыс. руб. или на 25,6% и составили 981 366 тыс. руб., в том числе:
- 200 043 тыс. руб. вклад в уставный капитал ООО «Энергосервис».
Объем оборотных активов Общества – наиболее мобильная часть оборотного капитала, по сравнению с началом года увеличился на 244 033 тыс. руб. или на 8,9%, составив 2 981 288 тыс. рублей. Значительные изменения
Таблица 4 - Анализ изменения динамики структуры актива баланса за 2009 год, тыс. руб.
| Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс. руб. | Темп прироста, % (+,-) | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||||
| 01.01.2009 | 31.12.2009 | Отклонение за год (+,-) | начало года | конец года | Отклонение за год (+,-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Внеоборотные активы | 190 | 885 348 | 1 096 298 | +210 950 | +23,8 | 24,4 | 26,9 | +2,5 |
| Основные средства | 120 | 100 111 | 104 384 | +4 273 | +4,3 | 2,8 | 2,6 | -0,2 |
| Незавершенное строительство | 130 | 3 872 | 10 479 | +6 607 | +170,6 | 0,1 | 0,3 | +0,2 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 781 323 | 981 366 | +200 043 | +25,6 | 21,5 | 24,0 | +2,5 |
| Отложенные налоговые вычеты | 145 | 42 | 69 | +27 | +64,3 | - | - | |
| 2.Оборотные активы | 290 | 2 737 255 | 2 981 288 | +244 033 | +8,9 | 75,6 | 73,1 | -2,5 |
| Запасы | 210 | 15 106 | 28 735 | +13 629 | +90,2 | 0,4 | 0,7 | +0,3 |
| НДС | 220 | 13 761 | 5 769 | -7 992 | -58,1 | 0,4 | 0,1 | -0,3 |
| Дебиторская задолженность (более 12месяцев) | 230 | - | 596 | +596 | ||||
| Дебиторская задолженность (до 12месяцев) | 240 | 1577 119 | 1 709 300 | +132 181 | +8,4 | 43,5 | 41,9 | -1,6 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 795 992 | 985 069 | +189 077 | +23,7 | 22,0 | 24,2 | +2,2 |
| Денежные средства | 260 | 330 531 | 250 227 | -80 304 | -24,3 | 9,1 | 6,1 | -3,0 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 4 746 | 1 592 | -3 154 | -66,5 | 0,1 | 0,1 | - |
| Актив баланса | 300 | 3 622 603 | 4 077 586 | +454 983 | +12,6 | 100 | 100 | |
произошли по составляющим статьям оборотных активов таких как «Дебиторская задолженность», «Краткосрочные финансовые вложения», «Денежные средства».
Краткосрочные финансовые вложения возросли с 795 992 тыс. руб. на начало года до 985 069 тыс. руб. на конец года.
Дебиторская задолженность ОАО «НЭСК» на 31.12.2009 по сравнению с началом года увеличилась на 132 777 тыс. руб. (или на 8,4%) и составила 1 709 896 тыс. руб.
Состав прочей дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2009 сложился следующим образом:
- НДС с авансов полученных – 26 016 тыс. руб.;
- расчёты с персоналом – 7 072 тыс. руб.;
- пени, штрафы по договорным обязательствам – 149 356 тыс. руб.;
- прочие дебиторы – 13 658 тыс. рублей.
Дебиторская задолженность в структуре активов баланса составляет 41,9%. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,1 оборота и число оборотов дебиторской задолженности к концу года составило 8,71. В структуре оборотных активов Общества доля дебиторской задолженности снизилась на 0,3% (с 57,6% до 57,3%). По состоянию на 31.12.2009 обязательства ОАО «НЭСК», отраженные в пассиве баланса, составляют 3 465 895 тыс. рублей.
В структуре обязательств Общества:
- краткосрочные обязательства составляют 70,9% (2 455 878 тыс. руб.);
- долгосрочные 29,1% (1 010 017 тыс. руб.).
Общий объем обязательств на конец года увеличился на 377 382 тыс. рублей. При этом долгосрочные обязательства возросли с 32 тыс. руб. на начало года до 1 010 017 тыс. руб. на конец года, краткосрочные обязательства снизились на 20,5% (или на 632 603 тыс. руб.).
Отмечено снижение задолженности по сравнению с началом года:
-по займам и кредитам (краткосрочным) на 32,3% или 548 939 тыс. руб.;
- по задолженности поставщикам и подрядчикам на 22,7% или на 260 503 тыс. руб.
Увеличение краткосрочных и долгосрочных обязательств по сравнению с началом года произошло:
- по займам и кредитам (долгосрочным) на 1 010 000 тыс. руб.;
- по задолженности перед персоналом организации на 14,4% или на 1 079 тыс. руб.;
-по налогам и сборам в 13,6 раза или на 36 566 тыс. рублей.
- по прочим кредиторам на 61,7% или 141 290 тыс. рублей.
Наибольшую задолженность ОАО «НЭСК» имеет перед следующими кредиторами:
- ЦФР – покупка электроэнергии – 327 695 тыс. руб.;
- ОАО «Кубаньэнерго» – за услуги по передаче электроэнергии – 244 391 тыс. руб.;
- Промсвязьбанк – по договору факторингового обслуживания – 280 606 тыс. руб.;
- ООО «НовоТЭК» – уступка прав требования – 66 155 тыс. рублей.
По состоянию на 31.12.2009 период оборота кредиторской задолженности – 34 дня.
Сумма чистых активов Общества, характеризующая структуру капитала и устойчивость предприятия на все отчетные даты значительно превышает уставный капитал. По состоянию на 01.01.2009 года стоимость чистых активов составляла 534 090 тыс. руб., на 31.12.2009 – 611 691 тыс. рублей.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 393; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!