II . Финансовая отчетность на предприятии ТОО «ЕПК»
ОАО «Европейская подшипниковая корпорация» объединяет ведущие подшипниковые заводы СНГ-ОАО «Московский подшипник», ОАО « Волжский подшипниковый завод», ОАО «Московский завод авиационных подшипников», ОАО «Завод авиационных подшипников» г. Самара, АО « Степногорский подшипниковый завод».
Реализацию подшипниковой продукции всех заводов корпорации осуществляет единая сервисно-сбытовая структура ООО «Торговый Дом ЕПК», имеющая представительства во всех регионах России и за ее пределами. Поставка продукции на крупные предприятия производится Торговым Домом ЕПК напрямую, что позволяет оперативно реагировать на все запросы и пожелания клиента.
По решению общего собрания учредителей 10 января 2007 года принято решение о создании ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан» с юридическим адресом - Республика Казахстан, Акмолинская область, г. Степногорск, с целью реализации подшипниковой продукции заводов ЕПК на территории Республики Казахстан.
Генеральным директором ТОО « Торговый Дом ЕПК» является Мамонтов И.Г. Число штатных работников составляет 12 человек. Имеются два учредителя-юридических лица: ОАО «ЕПК» г. Москва и ТД «ЕПК» г. Москва.
Данное предприятие представляет финансовую отчетность в головное предприятие ежеквартально, а в органы налоговой службы ежегодно. Также ТОО «ЕПК» сдает финансовую отчетность, которая была составлена головным предприятием, еженедельно.
|
|
|
Заключение
В своей курсовой работе я как можно полнее раскрыл такой раздел бухгалтерского учета как финансовая отчетность. В ходе разработки и написания курсовой работы, я рассмотрел методы, условия и требования, которые применяются при составлении финансовой отчетности. Также провел анализ собранной информации, и полученные данные применил на таком предприятии как ТОО «Торговый Дом ЕПК».
По полученным знаниям о составлении финансовой отчетности применил их на предприятии. По составленной финансовой отчетности смог оценить работу предприятия в целом. Достиг поставленных целей в раскрытии средств и обязательств предприятия по данным отчета. Выявил скрытые резервы предприятия, повышающие эффективность работы; определил прибыльную работу. Выделил информацию, которая позволит данному предприятию повысить рынок продаж и поможет для принятия инвестиционных решений.
Приложение №1
Бухгалтерский баланс
За период с 01 января 2007 г. по 30 июня 2007 г.
Наименование организации ТОО « Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Вид деятельности оптовая торговля подшипниками
Организационно-правовая форма ТОО
Юридический адрес организации г. Степногорск, АО «СПЗ» промзона
|
|
|
в тыс. тенге
| Активы | Код строки | На конец отечного периода | На начало отчетного периода |
| I. Краткосрочные активы | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | 010 | 17359 | - |
| Краткосрочные финансовые инвестиции | 011 | - | - |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 012 | 33316 | - |
| Запасы | 013 | 71269 | - |
| Текущие налоговые активы | 014 | 8273 | - |
| Долгосрочные активы, для продажи | 015 | - | - |
| Прочие краткосрочные активы | 016 | - | - |
| Итого краткосрочных активов | 100 | 130217 | - |
| II. Долгосрочные активы | |||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | 020 | - | - |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 021 | - | - |
| Основные средства | 024 | 421 | - |
| Биологические активы | 025 | - | - |
| Нематериальные активы | 027 | 126 | - |
| Прочие долгосрочные активы | 029 | - | - |
| Итого долгосрочных активов | 200 | 547 | - |
| БАЛАНС | 130764 | - |
в тыс. тенге
| Пассивы | Код строки | На конец отчетного периода | На начало отчетного периода |
| III. Краткосрочные обязательства | |||
| Краткосрочные финансовые обязательства | 030 | 3510 | - |
| Обязательства по налогам | 031 | 228 | - |
| Обязательства по другим обязательствам | 032 | 146 | - |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 033 | 119825 | - |
| Краткосрочные оценочные обязательства | 034 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 035 | - | - |
| Итого краткосрочных обязательств | 300 | 123709 | - |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Долгосрочные финансовые обязательства | 040 | - | - |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 041 | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 043 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 044 | - | - |
| Итого долгосрочных обязательств | 400 | - | - |
| V. Капитал | |||
| Выпущенный капитал | 050 | 109 | - |
| Эмиссионный доход | 051 | - | - |
| Резервы | 053 | - | - |
| Нераспределенный доход | 054 | 6946 | - |
| Доля меньшинства | 055 | - | - |
| Итого капитал | 500 | 7055 | - |
| БАЛАНС | 130764 |
|
|
|
Руководитель Мамонтов Иван Григорьевич ___________
|
|
|
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Сазанкова Лидия Ивановна ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
М. П.
Приложение № 2
Отчет о доходах и расходах
за период с 01 января 2007 г. по 30 июня 2007 г.
Наименование организации ТОО « Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Вид деятельности оптовая торговля подшипниками
Организационно-правовая форма ТОО
Юридический адрес организации г. Степногорск, АО «СПЗ» промзона
в тыс. тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| Доход от реализации продукции | 010 | 82859 | - |
| Себестоимость реализованной продукции | 020 | 67821 | - |
| Валовая прибыль | 030 | 15038 | - |
| Доходы от финансирования | 040 | - | - |
| Прочие доходы | 050 | 60 | - |
| Расходы по реализации продукции | 060 | - | - |
| Административные расходы | 070 | 8135 | - |
| Расходы на финансирование | 080 | - | - |
| Прочие расходы | 090 | 16 | - |
| Доля прибыли/убытка организаций | 100 | - | - |
| Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности | 110 | 6946 | - |
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | 120 | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 130 | 6946 | - |
| Расходы по корпоративному подоходному налогу | 140 | - | - |
| Итоговая прибыль (убыток) за период до вычета | 150 | 6946 | - |
| Доля меньшинства | 160 | - | - |
| Итоговая прибыль (убыток) за период | 170 | 6946 | - |
| Прибыль на акцию | 180 | - | - |
Руководитель Мамонтов Иван Григорьевич ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Сазанкова Лидия Ивановна ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
М. П.
Приложение № 3
Отчет о движении денег
за период с 01 января 2007 г. по 30 июня 2007 г.
(прямой метод)
Наименование организации ТОО « Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Вид деятельности оптовая торговля подшипниками
Организационно-правовая форма ТОО
Юридический адрес организации г. Степногорск, АО «СПЗ» промзона
в тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| I. Движение денежных средств от операционной деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего | 010 | 65432628,15 | - |
| в том числе: | |||
| реализация товаров | 011 | 61151876,47 | - |
| предоставление услуг | 012 | - | - |
| авансы полученные | 013 | - | - |
| дивиденды | 014 | - | - |
| прочие поступления | 015 | 4280751,68 | - |
| 2. Выбытие денежных средств, всего | 020 | 51330011,83 | - |
| в том числе: | |||
| платежи поставщикам за товары и услуги | 021 | 31771118,48 | - |
| авансы выданные | 022 | 857018,00 | - |
| выплата по заработной плате | 023 | - | - |
| выплата вознаграждения по займам | 024 | - | - |
| корпоративный подоходный налог | 025 | - | - |
| другие платежи в бюджет | 026 | 624162,35 | - |
| прочие выплаты | 027 | 18077713,00 | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности | 030 | 14102616,32 | - |
| II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего | 040 | 109463,51 | - |
| в том числе: | |||
| реализация основных средств | 041 | - | - |
| реализация нематериальных активов | 042 | - | - |
| реализация других долгосрочных активов | 043 | - | - |
| реализация финансовых активов | 044 | - | - |
| прочие поступления | 047 | 109463,51 | - |
| 2. Выбытие денежных средств, всего | 050 | - | - |
| в том числе: | |||
| приобретение основных средств | 051 | - | - |
| приобретение нематериальных активов | 052 | - | - |
| приобретение других долгосрочных активов | 053 | - | - |
| приобретение финансовых активов | 054 | - | - |
| прочие выплаты | 057 | - | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности | 060 | 109463,51 | - |
| III. Движение денежных средств от финансовой деятельности | |||
| 1. Поступление денежных средств, всего | 070 | 3568746,57 | - |
| в том числе: | - | ||
| эмиссия акций и других ценных бумаг | 071 | - | |
| получение займов | 072 | 3570000,00 | - |
| получение вознаграждений по финансируемой аренде | 073 | - | - |
| прочие поступления | 074 | (1253,43) | - |
| 2. Выбытие денежных средств, всего | 080 | 435504,65 | - |
| в том числе: | - | ||
| погашение займов | 081 | - | - |
| приобретение собственных акций | 082 | - | - |
| выплата дивидендов | 083 | - | - |
| прочие | 084 | 435504,65 | - |
| 3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности | 090 | 3133241,92 | - |
| Итого: увеличение, уменьшение денежных средств | 17345321,75 | - | |
в тенге
| Наименование показателей | Код строки | За отчетный период | За предыдущий период |
| Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | - | - | |
| Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | 17345321,75 | - |
Руководитель Мамонтов Иван Григорьевич ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Сазанкова Лидия Ивановна ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
М. П.
Приложение № 4
Отчет об изменениях в собственном капитале
за период с 01 января 2007 г. по 30 июня 2007 г.
Наименование организации ТОО « Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Вид деятельности оптовая торговля подшипниками
Организационно-правовая форма ТОО
Юридический адрес организации г. Степногорск, АО «СПЗ» промзона
в тыс. тенге
|
| Код строки | Капитал материнской организации | Доля меньшинства | Итого капитал | |||
| Выпущенный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль | Всего | ||||
| 010 | - | - | - | - | - | - | |
| Изменение в учетной политике | 020 | - | - | - | - | - | - |
| Пересчитанное сальдо | 030 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток от переоценки активов | 031 | - | - | - | - | - | - |
| Хеджирование денежных потоков | 032 | - | - | - | - | - | - |
| Курсовая разница от зарубежной деятельности | 033 | 104,04 | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток, признанная в самом капитале | 040 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток за период | 050 | - | - | (6718,96) | - | - | - |
| Всего прибыль/убыток за период | 060 | - | - | - | - | - | - |
| Дивиденды | 070 | - | - | - | - | - | - |
| Эмиссия акций | 080 | - | - | - | - | - | - |
| Выкупленные собственные долевые инструменты | 090 | - | - | - | - | - | - |
| Сальдо на 31 декабря отчетного года | 100 | - | - | - | - | - | - |
| Сальдо на 1 января предыдущего года | 110 | - | - | - | - | - | - |
| Изменение в учетной политике | 120 | - | - | - | - | - | - |
| Пересчитанное сальдо | 130 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток от переоценки активов | 131 | - | - | - | - | - | - |
| Хеджирование денежных потоков | 132 | - | - | - | - | - | - |
| Курсовая разница от зарубежной деятельности | 133 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток, признанная непосредственно в самом капитале | 140 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль/убыток за период | 150 | - | - | - | - | - | - |
| Всего прибыль/убыток за период | 160 | - | - | - | - | - | - |
| Дивиденды | 170 | - | - | - | - | - | - |
| Эмиссия акций | 180 | - | - | - | - | - | - |
| Выкупленные собственные долевые инструменты | 190 | - | - | - | - | - | - |
| Сальдо на 31 декабря предыдущего года | 200 | - | - | - | - | - | - |
Руководитель Мамонтов Иван Григорьевич ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Главный бухгалтер Сазанкова Лидия Ивановна ___________
(фамилия, имя, отчество) (подпись)
Приложение № 5
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 3100
период: 1 полугодие 2007 г.
Детализация по субсчетам, субконто: Налоги, сборы, отчисления, Виды платежей в бюджет (фонды)
Выводимые данные: сумма
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 3120 | 323287,14 | 423876 | 100588,86 | |||
| Индивидуальный подоходный налог | 323287,14 | 423876 | 100588,86 | |||
| Налог (взносы): начислено/уплачено | 323287,14 | 423876 | 100588,86 | |||
| 3130 | 11600790,03 | 11600224,42 | -565,61 | |||
| Налог на добавленную стоимость | 11600790,03 | 11600224,42 | -565,61 | |||
| Налог (взносы): начислено/уплачено | 11600790,03 | 11600224,42 | -565,61 | |||
| 3150 | 39547,36 | 523652,03 | 127704,67 | |||
| Социальный налог | 39547,36 | 523652,03 | 124704,67 | |||
| Налог (взносы): начислено/уплачено | 39547,36 | 523652,03 | 127704,67 | |||
| Итого | 12320024,53 | 12547752,45 | 227727,92 | |||
Приложение № 6
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 2400
период: 1 полугодие 2007 г.
Детализация по субсчетам, субконто: Основные средства
Выводимые данные: сумма
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 2410 | 450614,03 | |||||
| MFC Canon Laser Base 3228 | 27192,98 | 450614,03 | ||||
| Компьютер ПК TFT 17 Acer | 148684,21 | 148684,21 | ||||
| Компьютер ПК TFT” 17 Acer | 148684,21 | 148684,21 | ||||
| Сервер TFT 17” Acer | 126052,63 | 126052,63 | ||||
| 2420 | 30040,92 | 30040,92 | ||||
| 2421 | 30040,92 | 30040,92 | ||||
| MFC Canon Laser Base 3228 | 1812,86 | 1812,86 | ||||
| Компьютер ПК TFT 17 Acer | 9912,28 | 9912,28 | ||||
| Компьютер ПК TFT” 17 Acer | 9912,28 | 9912,28 | ||||
| Сервер TFT 17” Acer | 8403,5 | 8403,5 | ||||
| Итого | 450614,03 | 30040,92 | 420572,11 | |||
Приложение № 7
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 2700
период: 1 полугодие 2007 г.
Детализация по субсчетам, субконто: Нематериальные активы
Выводимые данные: сумма
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 2730 | 131839,26 | 131839,26 | ||||
| 2391 | 2391 | |||||
| 1С: Предприятие 8.0 | 92105,26 | 92105,26 | ||||
| Организационные расходы | 37343 | 37343 | ||||
| 2740 | 5440,68 | 5440,68 | ||||
| 2741 | 5440,68 | 5440,68 | ||||
| 1С: Предприятие 8.0 | 3453,96 | 3453,96 | ||||
| Организационные расходы | 1986,72 | 1986,72 | ||||
| Итого | 131839,26 | 5440,68 | 126398,58 | |||
Приложение № 8
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 1400
период: 1 полугодие 2007 г.
Детализация по субсчетам, субконто: Налоги, сборы, отчисления, Виды платежей в бюджет (фонды)
Выводимые данные: сумма
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1420 | 19695959,4 | 11422993,03 | 8272966,46 | |||
| Налог на добавленную стоимость | 19695959,4 | 11422993,03 | 8272966,46 | |||
| Налог (взносы): начислено/уплачено | 19695959,4 | 11422993,03 | 8272966,46 | |||
| Итого | 19695959,4 | 11422993,03 | 8272966,46 | |||
Приложение № 9
ТОО «Торговый Дом ЕПК-Казахстан»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 3200
период: 1 полугодие 2007 г.
Детализация по субсчетам,
Выводимые данные: сумма
| Субконто | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 3210(соц. страхование) | 62948,76 | 86868,6 | 23919,84 | |||
| 3220(пенсионные взносы) | 382051,04 | 503480 | 121428,96 | |||
| 3230(плата за загр. Окр. Среды) | 109 | 478 | 369 | |||
| Итого | 445108,8 | 590826,6 | 145717,8 | |||
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 13 марта 2007 года
2. Стандарты бухгалтерского учета и методические рекомендации. Алматы 2004 года.
3. Учебное пособие, разработанное на основе СБУ. Алматы. 1999 год
4. «Бухгалтерский учет на предприятии» Радостовец В.К. , Алматы 2002 год.
5. «Библиотека бухгалтера» 2007 год.
6. Бюллетень бухгалтера «МСФО» 2004 год.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 177; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!