Учет дебиторской задолженности АО «Конфеты Караганды»
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
Объектом исследования послужили практические материалы бухгалтерского учета на АО «Конфеты Караганды».
Рабочий план счетов предприятия разработан в соответствии со спецификой деятельности предприятия. В нем открыты синтетические и аналитические счета, исходя из потребностей деятельности организации в соответствии с законодательством Республики Казахстан и учредительными документами.
Синтетические счета бухгалтерского учета в рабочем плане счетов открыты в порядке уменьшения ликвидности. Номера счетов бухгалтерского учета в рабочем плане счетов содержат четыре знака. Первая цифра номера указывает на принадлежность к разделам, вторая - на принадлежность к подразделам, которые расположены в порядке уменьшения ликвидности, третья - на принадлежность к группам синтетических счетов, четвертая цифра - определяется предприятием самостоятельно в порядке ликвидности расположения синтетических счетов [4].
Возникновение дебиторской задолженности у данного предприятия отражается по дебету счетов раздела 1 «Краткосрочные активы» подраздел «Краткосрочная дебиторская задолженность».
Данный подраздел включает в себя следующие счета:
1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»;
1220 «Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций»;
1230 «Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций»
|
|
|
1240 «Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений»
1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников»
1260 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде»
1270 «Краткосрочные вознаграждения к получению»
1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»
1290 «Резерв по сомнительным требованиям»
При расчетах с покупателями и заказчиками возникает дебиторская задолженность, которая отражается по дебету в группе счетов 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», в корреспонденции со счетами раздела 6 «Доходы» на суммы предъявленных расчетных документов покупателям.
Для учета расчетов с покупателями и заказчиками предназначена специальная ведомость, где накапливаются и группируются счета - фактуры или другие расчетные документы по реализованным внеоборотным активам, финансовым инвестициям и ТМЗ. Записи на основании счетов-фактур или заменяющих их документов в ведомости производится по наименованиям и группам активов и др., отметки об оплате - на основании выписок банка, кассовых ордеров и других денежных документов.
|
|
|
Корреспонденция счетов по учету расчетов с покупателями и заказчиками приведена в таблице 1.
Таблица 1 - Журнал регистрации хозяйственных операций АО «Конфеты Караганды» по учету расчетов с покупателями и заказчиками за январь 2007г.
| № п/п | Дата
| Содержание операции
| Сумма, тыс.тг | Корреспонд. счетов | |
| Дебет | кредит | ||||
| 1 | 03.01 | Оприходована выручка от ТОО «Гулден»: а) за реализованный товар б) НДС, 14 % в) списана себестоимость реализованных товаров | 71333 9987 29385 | 1010 1010 7010 | 6010 3130 1330 |
| 2 | 09.01 | Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию от АО «ПлодЭкс» по счету-фактуре № 71 | 74000 | 1040 | 1210 |
| 3 | 10.01 | Начислен: а) доход за реализованную ТОО «Улар» продукцию б) НДС, 14% в) списана себ-ть реализован.продукции | 20000 2800 12260 | 1210 1210 7010 | 6010 3130 1320 |
| 4 | 12.01 | Начислен: а) доход за реализованную АО «Память» продукцию б) НДС, 15% в) списана себ-ть реализован.продукции | 24000 3600 18312 | 1210 1210 7010 | 6010 3130 1320 |
| 5 | 14.01 | Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию от АО «Память» по счету-фактуре №2 | 28800 | 1040 | 1210 |
| 6 | 23.01 | Начислен: а) доход за реализованную АО «Кулар» продукцию б) НДС, 14 в) списана себ-ть реализован.продукции | 108000 15120 82406 | 1210 1210 7010 | 6010 3130 1320 |
| 7 | 25.01 | Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию от АО «Кулар» по счету-фактуре № 3 | 129600 | 1040 | 1210 |
| 8 | 28.01 | Начислен: а) доход за реализованную АО «РМУ» продукцию б) НДС, 14% в) списана себ-ть реализован.продукции | 1539920 215589 1174982 | 1210 1210 7010 | 6010 3130 1320 |
|
|
|
Основанием для этих записей в учетных регистрах (журналы-ордера №1,2,3,11) являются первичные документы: приходные кассовые ордера, выписки с расчетного счета с приложенными копиями платежных документов, выписки с валютного счета, со специальных счетов в банке.
Зачет ранее полученного аванса под поставку ТМЗ, выполнение работ и оказание услуг отражается по дебету группы счетов 3510 «Краткосрочные авансы полученные» в корреспонденции с группой счетов 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков».
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 141; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!