Анализ финансового положения фирмы
Резюме фирмы.
Цель деятельности фирмы в получении прибыли от производства холодного и горячего копчения рыбы в городе Санкт Петербурге, производимой из свежей рыбы, отличающихся: хорошим вкусом, высокой калорийностью, легкостью усвоения, медленно черствеющих.
Фирма планирует продавать такие сорта рыбы как: Горбуша,Кита,Осетр,Скумбрия,Треска,Севрюга. В дальнейшем фирма планирует увеличить ассортимент товаров в зависимости от спроса. Так же фирма планирует сдавать готовую продукцию на мелко оптовые базы.
Наша фирма расположена в городе Санкт Петербург.
Офис и склад будут орендоватся,также наша фирма арендует грузовой микро автобус 3 раза в неделю.
1.2. Анализ рынка, конкуренты, конкурентное поведение фирмы.
На рынке города Санкт Петербург существует несколько фирм производителей аналогичной продукции: отечественных и несколько зарубежных. Из зарубежных конкурентов в нашей стране получили наибольшее распространение две фирмы : Fish good и Smail. Их продукция широко известна признана и высокого качества. Но очень высокая цена препятствует широкому распространению товара. Продукция нашей фирмы не уступают по качеству этим аналогам, при этом имеют более низкую цену . По сравнению с продукцией отечественного наш продукт при приблизительно равных ценах имеет лудшие вкусовые качества, что подтверждено тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми лабораториями .
|
|
|
1.3. Формирование капитала фирмы. Уставной капитал.
Фирма выбирает методику ценообразования основанную на том, что размер торговой наценки возмещает затраты фирмы на её деятельность и обеспечит достаточную прибыль
Учредителями фирмы являются: три индивидуальных частных предпринимателя, имеющих соответствующий опыт и ранее занимающихся аналогичным производством.
Учредители сформировали уставный капитал в суме 255000 руб. в размере 85000 руб. от каждого учредителя, фирма кредитов в банке не берет.
Бизнес-план составляется на 2 месяца, с ноября по декабрь. Результатом деятельности будет основание о целесообразности предпринимательской деятельности или отсутствием ее.
2. Расчётная часть проекта.
2.1. Планирование численности персонала и ФОТ.
Планируется, что генеральный директор занимается управлением производства; коммерческий директор – вопросами сбыта, цены, транспортировка, снабжение исходными материальными ценностями с окладом 2000 р/мес; бухгалтер – бухгалтерская и статистическая отчетность, налоги, анализ финансового состояния, текущие вопросы бухгалтерского учета с окладом 1800 р/мес; технолог – производство с окладом 2000 р/мес.
|
|
|
Для выполнения производственных функций по контракту, на работу принимаются: 2 заготовителя с окладом 1500 р/мес., термист с окладом 1500 р/мес.,2 разнорабочих с окладом 1300 р/мес.
| табл.1 |
|
|
|
|
|
| |||||||
| Штатное расписание | |||||||||||||
| Должность (специальность) | Численность, человек | Оклады | Фот | Всего ФОТ | |||||||||
| Ноябрь | Декабрь | Ноябрь | Декабрь | ||||||||||
| 1. Ген.директор | 1 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 4000 | |||||||
| 2. Технолог | 1 | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 4000 | |||||||
| 3. Бухгалтер | 1 | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | 3600 | |||||||
| Итого руководителей и специалистов | 3 |
|
| 5800 | 5800 | 11600 | |||||||
| Начисления на соц.нужды 38,5% от ФОТ |
|
|
| 2233 | 2233 | 4466 | |||||||
| 1. Заготовитель | 2 | 1500 | 1500 | 3000 | 3000 | 6000 | |||||||
| 2. Термист | 1 | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 3000 | |||||||
| 3. Разнорабочий | 2 | 1000 | 1000 | 2000 | 2000 | 4000 | |||||||
| Итого основных рабочих | 5 |
|
| 6500 | 6500 | 13000 | |||||||
| Начисления на соц.нужды |
|
|
| 2502,5 | 2502,5 | 5005 | |||||||
| Всего ФОТ по фирме | 8 |
|
| 12300 | 12300 | 24600 | |||||||
| Начисления на соц.нужды всего по фирме |
|
|
| 4735,5 | 4735,5 | 9471 | |||||||
Производственный план
|
|
|
ООО «Коптильня» производства своей продукции необходимо следуюшее оборудывание.
1. разделочный стол.
2. Морозтльная камера.
3. Коптильня гор.копчения.
4. Коптильня хол.копчения.
5. Бочки для засола.
6. Ножи и др. оборудывание.
Общая стоимость оборудования – 115000 руб.
Для осуществления производственного процесса фирма арендует производственный участок(144 кв. м.), при этом величина арендной платы за 1 мес. – 6000 руб.не включая комунальные услуги, а также грузовой микроавтобус, величина арендной платы – 1400 руб. в месяц.
Офис находится по адресу: Россия, г. Санкт Петербург, ул. Генерала Кныша, 7-2-36. Оплата – 1000 руб. в месяц включая коммунальные услуги, телефон .
Планирование финансовых показателей деятельности фирмы.
Фирма покупает товары на Петербургских крупно оптовых базах.
| табл.2 |
|
|
| ||
| Опредиление материальных ценностей | |||||
| Материальные ценности | Кол.-во кг. | Цена руб. | Сумма руб. | ||
| Горбуша | 500 | 21 | 10500 | ||
| Кита | 500 | 25 | 12500 | ||
| Осетр | 500 | 90 | 45000 | ||
| Скумбрия | 500 | 23 | 11500 | ||
| Треска | 500 | 30 | 15000 | ||
| Севрюга | 500 | 80 | 40000 | ||
| Вода | 500 | 0 | 0 | ||
| Соль | 250 | 2 | 500 | ||
| Добавки и специи | 100 | 12 | 1200 | ||
| Итого
|
|
| 136200 | ||
| Вспомогательные материалы |
|
| 1000 | ||
| Общая ст-ть мат.ценностей |
|
| 137200 | ||
Все это будет списано на себестоимость то есть к 1 Января материальных ценостей не будет.
| табл.3 |
|
| |
| Планирование объёма продаж | |||
| Показатели | Ноябрь | Декабрь | |
| Горбуша х/к | |||
| кг. | 120 | 130 | |
| сумма руб. | 4320 | 4680 | |
| цена за 1кг. | 36 | 36 | |
| Горбуша г/к | |||
| кг. | 120 | 130 | |
| сумма руб. | 4800 | 5200 | |
| цена за 1кг. | 40 | 40 | |
| Кита х/к | |||
| кг. | 250 | 250 | |
| сумма руб. | 18500 | 18500 | |
| цена за 1кг. | 74 | 74 | |
| Осетр г/к | |||
| кг. | 115 | 135 | |
| сумма руб. | 21850 | 25650 | |
| цена за 1кг. | 190 | 190 | |
| Осетр х/к | |||
| кг. | 110 | 140 | |
| сумма руб. | 20240 | 25760 | |
| цена за 1кг. | 184 | 184 | |
| Скумбрия х/к | |||
| кг. | 240 | 260 | |
| сумма руб. | 10080 | 10920 | |
| цена за 1кг. | 42 | 42 | |
| Треска х/к | |||
| кг. | 125 | 125 | |
| сумма руб. | 6000 | 6000 | |
| цена за 1кг. | 48 | 48 | |
| Треска г/к | |||
| кг. | 125 | 125 | |
| сумма руб. | 6500 | 6500 | |
| цена за 1кг. | 52 | 52 | |
| Севрюга х/к | |||
| кг. | 125 | 125 | |
| сумма руб. | 21875 | 21875 | |
| цена за 1кг. | 175 | 175 | |
| Севрюга г/к | |||
| кг. | 125 | 125 | |
| сумма руб. | 23125 | 23125 | |
| цена за 1кг. | 185 | 185 | |
| Итого: | 47860 | 54140 | |
| Обшая за 2 месяца= 285500 | |||
| табл.4 |
|
|
| Расчёт элементов затрат | ||
| Элементы затрат | Обоснование расчёта | Сумма руб. |
| 1. Вода на технологические цели | опз1м*к.м.*тариф за 1 гл.\400*2*16.5\ | 13200 |
| 2. Энергия на технол. цели | опз1м*к.м.*тариф за 1 меш.\1300*2*0,4 | 1040 |
| 3. Затраты на отопление | опз1м*к.м.*тариф \1500*2*0,8 | 2400 |
| 4. Затраты на электрическую энергию | опз1м*к.м.*тариф за 1 кВат/ч \5000*2*0.4 | 4000 |
| 5. Аренда + машина | аренда за1мес*кол-во месяцев \ 7000+1400*2 | 16800 |
| 6.Реклама | Зависит от ее стоимости и объема | 500 |
| 7. НДС на выручку | выручка*20%от выручки/120%от выручки //285500*20/120 | 47583 |
| 8. НДС на приобретение мат.ценностей | (мат.цен.+аренда)*20%от их суммы/120%от их суммы//(137200+16800)*20/120 | 22866 |
| 9. НДС к оплате | п.57-п.8//47583-22866 | 24717 |
| 10. Чистая выручка | выручка-НДС к оплате//285500-24717 | 260783 |
| 11.Налог в дорожные фонды | 2,5% от чистой выручки// 260783*0,025 | 6520 |
| 12. Налог с продаж | 5% от указаной суммы | безналичный расчет |
Налог c продаж ООО “Коптильняг” платить не обязана, так как эта фирма будет производить расчет с клиентами по безналичному расчету.
| табл 5 |
|
|
|
| Расчет износа | |||
| Наименование | Цена | Амартизация | Сумма износа |
| 1.Разделочный стол | 1000 | МБП | 1000 |
| 2.Морозильная камера | 70000 | 10% | 7000 |
| 3.Коптильня г/к | 20000 | 20% | 4000 |
| 4.Коптильня х/к | 20000 | 20% | 4000 |
| 5. Бочки для засола | 5*5000=2500 | МБП | 2500 |
| 6.Ножи и др.оборудывание | 1500 | МБП | 1500 |
| Итого | 115000 |
| 20000 |
| табл.6 |
|
| ||
| Планирование полной себестоимости | ||||
| Элементы затрат | Обоснование расчёта | Сумма руб. | ||
| 1. Сырьё и основные мат.-лы: | ||||
| 1.1. Осн. мат.-лы | табл.2 | 136200 | ||
| 1.2. Вода на технол. цели | табл.4 п.1 | 13200 | ||
| 2. Вспом. мат.-лы | исходные данные | 1000 | ||
| 3. Энергия на технол. цели | табл.4 п.2 | 1040 | ||
| 4. Комунальные услуги: | ||||
| 4.1. На отопление | табл.4 п.3 | 2400 | ||
| 4.2. На эл.эн. | табл.4 п.4 | 4000 | ||
| Всего мат.-ных затрат | сумма с п.1 по п.4.2 | 157840 | ||
| 5. Зар.плата производственного персонала | табл.1 | 13000 | ||
| 6. Зар.плата руководителей и специалистов | табл.1 | 11600 | ||
| 7. Отчисления на соц. нужды | 38.5%от (п.5+п.6) | 9471 | ||
| Прочие затраты: | ||||
| 1. Арендная плата | табл.4 п.5 | 16800 | ||
| 2. Реклама | т.4 п.6 | 500 | ||
| 3. Канц. товары | планирует собственик | 300 | ||
| 4. Налоги в дорожные фонды | табл.4 п.11 | 6519,6 | ||
| 5. Износ | т.4 п.6 | 20000 | ||
| Итого прочих затрат | сумма с п.1 по п.3 | 44119,6 | ||
| Полная себестоимость | матер. затраты+(п.5,п.6,п.7)+прочие затраты | 236030,6 | ||
| табл.7 |
|
|
| ||||||
| Планирование условно-переменных затрат | |||||||||
| Показатели (статьи затрат) | Сумма руб. | В том числе | |||||||
| Оплач. до 31.12. | К оплате (кред.задолж.) | ||||||||
| 1. Основные материалы | 136200 | 100200 | 36000 | ||||||
| 2. Вода на технол. цели | 13200 | 11000 | 2200 | ||||||
| 3. Вспомогательные мат.-лы | 1000 | 1000 | 0 | ||||||
| 4. Энергия на технологические цели | 1040 | 1040 | 0 | ||||||
| 5. ФОТ основных рабочих | 13000 | 9000 | 4000 | ||||||
| 6. Начисления на соц. нужды | 5005 | 5005 | 0 | ||||||
| Всего | 169445 | 127245 | 42200 | ||||||
|
|
|
|
| ||||||
| табл.8 |
|
|
| ||||||
| Планирование условно-постоянных затрат | |||||||||
| Показатели (статьи затрат) | Сумма руб. | В том числе | |||||||
| Оплач. до 31.12. | К оплате (кред.задолж.) | ||||||||
| 1. Зар.плата руководителей и специалистов | 11600 | 6600 | 5000 | ||||||
| 2. Начисления на ФОТ | 4466 | 4400 | 66 | ||||||
| 3. Затраты на отопление | 2400 | 2400 | 0 | ||||||
| 4. Затраты на электрическую энергию | 4000 | 4000 | 0 | ||||||
| 5. Аренда | 16800 | 15300 | 1500 | ||||||
| 6. Канцелярские товары | 300 | 240 | 60 | ||||||
| 7. Налоги в дорожные фонды | 6519,6 | 6419 | 100,6 | ||||||
| 8.Реклама | 500 | 500 | 0 | ||||||
| 9.Износ | 20000 | 20000 | 0 | ||||||
| Итого: | 66585,6 | 59859 | 6726,6 | ||||||
|
табл.9 |
|
|
|
| Баланс фирмы на начало деятельности | |||
| Активы | Пассивы | ||
| 1.Оборудывание= | 115000 |
|
|
| 1. Товарные запасы= | 137200 | Уставной капитал= | 255000 |
| 2. Денежные средства= | 2800 |
|
|
| Баланс= | 255000 | Баланс= | 255000 |
|
табл.10 |
|
| Заявление о доходах фирмы | |
| Показатели | Сумма руб. |
| 1. Выручка (без НДС) т.4п10 | 260783 |
| 2. Стоимость изделий проданных: |
|
| товарные запасы на начало деятельности =137200 | 137200 |
| товарные запасы на 31.12 = 0 (137200-137200) | 0 |
| 3. Остальные условно-переменные затраты = 169445-137200 | 32245 |
| 4. Условно-постоянные затраты | 66585,6 |
| 5. Прибыль от реализации = 260783-137200-32245-66585,6 | 24752,4 |
| 6. Начислены налоги на имущество+на рекламу = (255000*0.02)+(500*0,05) | 5145 |
| 7. Размер налогооблагаемой прибыли = 24752,4-5145 | 19607,4 |
| 8. Налог на прибыль =19607,4*0.3 | 5882,22 |
| 9. Всего налогов за счёт прибыли =5145+5882,22 | 11027,22 |
| 10. Чистая (собств. прибыль) = 24752,4-11027,22 | 13725,18 |
| 11. Нераспределённая прибыль = (чист.прибыль-диведенды выплач.) | 13725,18 |
| 12. Прибыль к распределению = (нераспр.приб.-кредит) | 13725,18 |
| табл.11 |
|
|
| Заявление о потоке денежных средств | ||
| Показатели | Сумма руб. | |
| 1. Ден. ср.-ва на начало деятельности (баланс) | 2800 |
|
| 2. Деньги от продаж (с НДС)(исходные данные) | 285500 |
|
| Итого поступлений | 288300 |
|
| 3. Условно-переменные затраты оплаченные за вычетом основных и вспомогательных материалов (127245-100200-1000) Кредиторская задолж.(42200-36000-0) | 26045 | (6200) |
| 4. Условно-постоянные затраты за вычетом износа . Кредиторская задолженности | 39859 | (6726,6) |
| 5. Оплата налогов: |
|
|
| 5.1. НДС к оплате т.4 п 9 =24717 | 35744,22 |
|
| 5.2. Налоги из прибыли т.10 п. 9=11027,22 | ||
| Итого списано с расчётного счёта | 101648,22 | (12926,6) |
| 6. Ден. ср.-ва на 31.12 (288300-101648,22) | 186651,78 |
|
| табл. 12 |
|
|
| ||||
| Баланс на 31.12. | |||||||
| Активы | Пассивы | ||||||
| 1.Оборудование(115000-20000) | 95000 | 1. Уст. кап.= | 255000 | ||||
| 2.Товарные запасы | 0 | 2. Краткосрочная кредиторская задолженность= | 12926,6 | ||||
| 1.Денежные ср.-ва | 186651,78 | 3. Нераспр. прибыль= | 13725,18 | ||||
| Баланс= | 281651,78 | Баланс= | 281651,78 | ||||
Анализ финансового положения фирмы
1. Анализ валюты баланса:
За 2 месяца имущество фирмы увеличилось на 26651,78 (2816551,78-255000), что составляет 10,45% роста.
Денежные средства увеличились в 1,05 раза
При анализе пассива выяснилось, что фирма увеличила собственный капитал за счет нераспределенной прибыли 13725,18
Вывод: фирма обеспечила рост реального капитала.
2. Анализ финансовой устойчивости фирмы (направление финансовых потоков).
Фирма считается финансово устойчивой, если она может профинансировать за счет собственного капитала (УК и нераспределенная прибыль) товарные запасы или даже весь оборотный капитал (товарные запасы + деньги).
По состоянию на 1 ноября собственный капитал фирмы был 255000 руб. и фирма профинансировала товарные запасы (137200) за счет него.
По состоянию на 01.01 фирма имеет возможность за счет собственного капитала (УК и нераспределенная прибыль) профинансировать товарные запасы, т.е. обеспечить устойчивость фирмы.
Вывод: если фирма направит оставшуюся прибыль (прибыль к распределению на закупку продукции) и откажется от кредитов, то на будущий период ее финансовое положение резко улучшится.
2. Срок окупаемости вложений = 255000/13725,18=18,5
т.е. затраты, связанные с организацией бизнеса окупятся менее чем за 18,5 года.
4. Прибыльность = прибыль от реализации = 13725,18/236030,6=0,05
продукции себестоимость
В данном случае размер торговой наценки к себестоимости невелик.
5. Определяется минимально рентабельный объем продаж – это такой объем продаж, который возместит только затраты фирмы, не обеспечив никакой прибыли.
Qрент.min = условно-постоянные затраты х объем прода / объем продаж – условно-переменные затраты =(66585,6*285500)/(285500-169445)=163803
запас = объем продаж – Q рент. min =285500 –163803х 100% =0.42%
прочности объем продаж 285500
Вывод: при снижении объема продаж более чем на 0,42% фирма будет нести убытки.
Приложение:
ТРУДОВОЙ КОНТРАКТ
С.-Петербург «___»______ 2000 г.
Общество с ограниченной ответственностью «Коптильня», именуемое в дальнейшем «ООО» в лице директора Стретовича Игоря Олеговича с одной стороны и гражданин Хилько Андрея Александровича с другой стороны, заключили настоящий контракт о нижеследующем:
1. Условия работы и оплаты.
1.1. Работник принимается в ООО на должность _____________
1.2. Режим работы (посменно, сутки через двое, ежедневно, 8 часовой рабочий день, 5 дневная рабочая неделя).
1.3. Работнику устанавливается испытательный срок ______________ (макс. 3 мес., на руководящие должности – до 6 мес.).
1.4. Настоящий контракт заключается сроком на ____________ (на неопределенный срок, на любой срок в пределах 5 лет, на время выполнения данной работы).
1.5. Настоящий контракт вступает в силу со дня его подписания.
1.6. Если по истечению срока контракта ни одна из сторон не заявляет о фактическом прекращении трудовых отношений, то … (контракт считается заключенным на неопределенный срок, продлевается и т.д.)
1.7. Согласована следующая форма оплаты труда (а) месячный оклад, (б) процент от продаж + оклад. Возможно повышение зарплаты в связи с ростом инфляции (ежеквартально) и ростом квалификации работника.
1.8. Ежегодно работнику предоставляется оплачиваемый отпуск, который может быть использован и по частям. Продолжительность отпуска 24 дня, включая субботу. Административный отпуск раз в году 3 дня.
1.9. Работник подлежит медицинскому и социальному страхованию в порядке и на условиях, установленных законодательством РФ.
2. Обязанности работника
2.1. Строго соблюдать должностные обязанности, правила внутреннего распорядка, соблюдать трудовую дисциплину, технику безопасности, правила противопожарной безопасности на рабочем месте.
2.2. Использовать рабочее время продуктивно и с максимальной эффективностью, не отвлекаясь на деятельность, не связанную с выполнением трудовых обязанностей.
2.3. Возмещать ущерб, причиненный ООО по вине работника в установленном законом порядке.
3. Обязанности ООО.
3.1. Создать условия для выполнения работником своих трудовых обязанностей (в зависимости от специальности).
3.2. Выплачивать работник зарплату… (регулярность выплат и индексацию в соответствии с ростом цен при задержке).
3.3. Предоставлять работнику очередной отпуск в удобное для работника время с учетом обеспечения нормальной работой фирмы в соответствии с графиком отпусков.
4. Расторжение контракта
4.1. Работник, грамотно выполняющий обязанности по настоящему контракту имеет преимущественное право перед другими лицами на возобновление или продление контракта.
4.2. Досрочное расторжение контракта по инициативе ООО возможно в следующих случаях:
4.2.1. Систематическое неисполнение без уважительных причин обязанностей, возложенных на работника данным контрактом, если ранее к нему применялись меры административного наказания (не исполнение без уважительных причин обязанностей, возложенных на работника данным контрактом).
4.2.2. Появление работника на рабочем месте в нетрезвом состоянии, в том числе в наркотическом или токсикологическом опьянении.
4.2.3. При неявке на работу более 4-х месяцев подряд вследствие временной нетрудоспособности, кроме отпуска по беременности и родам, профессиональных заболеваний и увечья и некоторых других заболеваниях.
4.2.4. При прогуле, т.е. отсутствии на рабочем месте без уважительной причины более 3 часов за рабочую смену.
4.2.5. При приостановлении работы в ООО на срок более 1 недели по причинам производственного характера, сокращении работы, ликвидации ООО с уведомлением работника за 1 мес. до расторжения договора. (КЗоТ: при увольнении по сокращению штатов или ликвидации фирмы работник предупреждается письменно за 2 мес. до увольнения, ему выплачивается месячное выходное пособие. Если за второй месяц работник не устроился на работу, то ему выплачивается среднемесячная зарплата. Если на третий месяц не устроился, то фирма выплачивает среднемесячная зарплата, но при условии ходатайства службы занятости, которое выдается в случае, если безработный встал на учет в течение 2 первых недель после увольнения, не отказывался от походящей работы, не нарушал режим отметок).
4.3. Досрочное расторжение контракта по инициативе работника возможно, если работник предупредит об этом руководство за 2 недели.
(ПО КЗоТ: а) по соглашению сторон, б) по мед.заключению о несоответствии здоровья к требованиям работы, в) по решению суда о нарушении работодателем КЗоТ, контракта и неэтичном поведении).
5. Прочие условия.
5.1. Стороны могут вносить изменения в контракт по взаимному согласию и в любое время в течение его действия.
5.2. Споры сторон по исполнению контракта решаются в установленном законом порядке.
5.3. Отношения, неотрегулированные настоящим контрактом решаются действующим трудовым законодательством РФ.
5.4. Социальные блага, предоставляемые работнику со стороны ООО (может и не быть): оплата транспортных расходов, содействие и частичная оплата в приобретении путевок на время очередного отпуска, как для работника, так и для членов его семьи, оказание материальной помощи в размере не менее месячного оклад в отдельных случаях, содействие в обеспечении жилой площадью в виде выдачи беспроцентных ссуд, дотаций и т.д., выплата премий по результатам работы за год (квартал, месяц), в особых случаях.
Работник ООО «Коптильня»
Хилько Андрей Александрович Стретович Игорь Олегович
01.01.79, ул.Майская д.4 к.6 кв. 8 подпись
986-76-90:III-ФК № 4568765
женат (детей нет),
среднее специальное образование
подпись
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 96; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!