Сальдо на конец месяца – К-1080

П-81

КУРСОВАЯ РАБОТА НА ТЕМУ:

Бухгалтерский анализ
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	4
I. Бухгалтерский учет на предприятии	5
Бухгалтерский баланс на 1 декабря	5
1. Учет денежных средств	6
1.1.Учет кассовых операций	6
1.2.Учет операций по расчетному счету	9
2. Учет расчетных операций	11
2.1.Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками	11
2.2.Учет расчетов с подотчетными лицами	13
3. Учет расчетов по оплате труда	16
4. Учет материальных ценностей	25
5. Учет основных средств, расчет суммы амортизации	26
6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).	25 28
7.Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.	32
8.Учет финансовых результатов.	33
9.Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год	33
10. Бухгалтерский баланс на 1 января	35
11.Главная книга	37

Анализ финансово - хозяйственного состояния предприятия	61
1. Сравнительно - аналитический баланс-нетто	61
2. Анализ состава и размещения активов предприятия	63
3. Анализ состояния и движения имущества предприятия	65
4. Анализ наличия и движения собственных оборотных средств	66
5. Характеристика источников формирования имущества предприятия	67
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия	68
7. Анализ ликвидности баланса	71
8. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия	73
9. Анализ финансовых коэффициентов	75
10. Анализ деловой активности предприятия	77
11. Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия	79
12. Анализ эффективности использования основных фондов предприятия	80
13. Факторный анализ фондоотдачи основных фондов предприятия	80
14. Анализ рентабельности капитала предприятия	81

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 82

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 83

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет представляет собой систему сплошного непрерывного отражения средств и процессов хозяйственной деятельности предприятия. В нем фиксируются все операции по движению материальных и денежных средств, их использованию в процессе производства. В бухгалтерском учете отражаются все важнейшие стороны деятельности предприятия, количество материальных и денежных средств, определяется объем и себестоимость заготовления материалов, производства продукции, реализации, выявляются результаты хозяйственной деятельности предприятия.

К первоочередным задачам бухгалтерского учета относятся:

¨ своевременность учета: достижение отражения в нем всех хозяйственных операций по мере их выполнения;

¨ единообразие и сопоставимость учета и отчетности: установление для всех предприятий речного транспорта единых приемов и форм учета;

¨ полнота учета: обеспечение регистрации всех хозяйственных операций и детализации необходимых показателей, позволяющих получить полное представление о деятельности предприятия;

¨ доступность учета и отчетности: упрощение показателей, чтобы они были понятны не только специалистам, но и рядовым работникам предприятия;

¨ экономичность учета и отчетности: рационализация техники всех учетных процессов, упрощение и сокращение отчетных данных, а также использование механизации, облегчающей труд сотрудников бухгалтерии;

¨ объективность учета: точное, правильное отражение хозяйственной деятельности предприятия.

Важным вопросом организации бухгалтерского учета является выбор формы учета, которую определяет совокупность учетных регистров, последовательность и способы записей в ней. К одной из основных форм относится журнально-ордерная форма учета, которую применяет рассматриваемое предприятие -АО “Судоремонтный завод”.

I. Бухгалтерский учет на предприятии

Бухгалтерский баланс на 1 декабря.

№ сч.	АКТИВ	СУММА	№ сч.	ПАССИВ	СУММА
01	Основные средства	490900	02	Износ осн. средств	98180
04	Нематериальные активы	76436	05	Износ НМА	25479
10/1	Материалы	291488	13	Износ МБП	142162
10/3	Топливо	28352	64	Авансы полученные	211360
10/5	Запасные части	202144	67	Расчеты по внебюд-жетным платежам	10354
12/1	МБП в запасе	156386	68/1	Налог на прибыль	-
12/2	МБП в эксплуатации	284324	68/2	НДС к уплате в бюджет	46878
19/3	НДС по приобретенным матер. ресурсам	2131	68/3	Подоходный налог	79360
19/4	НДС по приобретенным МБП	1982	68/4	Налог на содержание соц.сферы	8454
20	Основное производство	183266	69/1	Пенсионный фонд России	108626
40	Готовая продукция	223457	69/2	Фонд социального страхования	20227
50	Касса	1785	69/3	Фонд обязательного мед. страхования	13485
51	Расчетный счет	587360	69/4	Фонд занятости	5618
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	168290	70	Расчеты по оплате труда	398482
71	Расчеты с подотчетными лицами	2929	76	Расчеты с кредиторами	15627
76	Расчеты с дебиторами	5386	80	Прибыли и убытки (прибыль)	128384
81/1	Платежи в бюджет из прибыли	38515	85	Уставный капитал	1000000
88/1	Использование прибыли на другие цели	89869	87/1	Добавочный капитал	86324
			88/2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	436000
	БАЛАНС	2835000		БАЛАНС	2835000

Раздел 1. Учет денежных средств.

1.1. Учет кассовых операций.

Дата	Документы и содержание операций	Корр. счета		Сумма (руб.)
		Д	К
2.12	Приходный кассовый ордер №86. Получено по чеку 004282. -заработная плата -хозяйственные расходы -командировочные расходы	50 50 50	51 51 51	256360 2000 960
2.12	Расходный кассовый ордер №132 - выдана заработная плата	70	50	182460
2.12	Расходный кассовый ордер №133 - выдано под отчет Морозову А.Н. на хоз. расходы	71	50	430
2.12	Расходный кассовый ордер №134 - выдано зам. директора Семенову В.Н. на командировочные расходы	71	50	960
2.12	Приходный кассовый ордер №87 Получено от П.О. “Нептун” за реализованную продукцию	50	62	1800
5.12	Приходный кассовый ордер №88 Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности	50	76	833
5.12	Расходный кассовый ордер №135 - выдана заработная плата работникам	70	50	72360
5.12	Расходный кассовый ордер №136 - выдана Гришину В.В. материальная помощь	70	50	430
5.12	Приходный кассовый ордер №89 Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса	50	71	717

Касса за 2 декабря.

№ д-та		От кого получено или кому выдано	№ кор.сч	Приход	Расход
		Остаток на начало дня		1785
86		Получено по чеку 004282 - заработная плата - хозяйственные расходы - командировочные	51 51 51	256360 2000 960
132		Выдана заработная плата	70		182460
133		Выдано под отчет Морозову А.Н.	71		430
134		Выдано Семенову В.Н. на командировочные расходы	71		960
87		Получено от П.О. “Нептун” за реализованную продукцию	62	1800
		Итого за день		261120	183850
		Остаток на конец дня		79055
	Кассир Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и трех расходных получил Бухгалтер

Касса за 05 декабря.

№ д-та		От кого получено или кому выдано	№ кор.сч	Приход	Расход
		Остаток на начало дня		79055
88		Получено от ООО “Аспект” в покрытие дебиторской задолженности	76	833
135		Выдана заработная плата работникам	70		72360
136		Выдана Гришину материальная помощь	70		430
89		Получена от Ковалева А.С. неизрасходованная сумма аванса	71	717
		Итого за день		1550	72790
		Остаток на конец дня		7815
	Кассир Запись в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и двух расходных получил Бухгалтер

Журнал- ордер № 1 по кредиту счета 50 и ведомость №1 по дебету счета за декабрь.

Сальдо на 01.12 -1785

Дата	С кредита в дебет счетов			В дебет с кредита счетов
	70	71	Итого по к-ту	51	62	76	71	Итого по д-ту
02.12	182460	960 430	183850	256360 2000 960	1800			261120
05.12	72360 430		72790			833	717	1550
Итого	255250	1390	256640	259320	1800	833	717	262670

Сальдо на 01.01 – 7815

1.2. Учет операций по расчетному счету.

Дата	№ д-та	Содержание операции	Сумма	Корресп.
				Д	К
02.12	п/п 142 п/п 143 п/п 144 п/п 145 п/п 146	Перечислено с расчетного счета ПФР ФСС ФОМС Фонд занятости Подоходный налог	108626 20227 13485 5618 79360	69/1 69/2 69/3 69/4 68/3	51 51 51 51 51
2.12		Чек 004282 Получены наличные деньги в кассу Кассовое обслуживание (0,5%)	259320 1297	50 26	51 51
05.12	п/п 235 п/п 143 п/п 150	Поступили денежные средства от пароходства за выполненные работы Перечислено объединению “Стальконструкция” за материалы НДС 20% ИТОГО Перечислено швейной фабрике № 3 за спец. одежду НДС 20% ИТОГО	120000 18360 3672 22032 10360 2072 12432	51 60 60	62 51 51
08.12	п/п 151	Перечислено АО “Борец” за пресс гидравлический НДС 20% ИТОГО	16360 3272 19632	60	51
	п/п 564	Получено от завода “Теплоход” за продукцию машиностроения	34000	51	62

Журнал – ордер № 2 по кредиту 51 счета и ведомость № 2 по дебету 51 счета за декабрь

Сальдо на 01.12 = 587360

Дата	С кредита счета в дебет счетов									В дебет с кредита
	69/1	69/2	69/3	69/4	68/3	50	26	60	итого	62	Итого
02.12	108626	20227	13485	5618	79360	259320	1297		487933
05.12								22032 12432	34464	120000	120000
08.12								19632	19632	34000	34000
Итого	108626	20227	13485	5618	79360	259320	1297	54096	542029	154000	154000

Сальдо на 01.01 = 199331

Раздел 2.Учет расчетных операций.

2.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

№ пп	Содержание операции	Сумма	Корр. счет
			Д	К
1	Получены пиломатериалы от АО “Интерлес” в количестве 5 руб. куб. м. по 180 р. за 1 куб. м НДС 20%	900 180	10/1 19/3	60 60
2	Получено от объединения “Стальконструкции” железо листовое 3т. НДС 20%	18360 3672	10/1 19/3	60 60
3	Получена от швейной фабрики № 3 спец. одежда НДС 20%	10360 2072	12/1 19/4	60 60
4	Получен от АО “Борец” пресс гидравлический НДС 20%	16360 3272	08 19/1	60 60

Журнал-ордер №6 по кредиту счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” за декабрь.

№	Наименование поставщика	Стоимость поступив-ших ТМЦ	С кредита счета 60 в дебет счетов						Сумма акцепта	На начало месяца			Оплата
			10/1	19/3	12/1	19/4	08	19/1		Д	К	Да-та		Р/с (51)
1	АО “Интерлес”	900	900	180					1080
2	“Стальконструкция”	18360	18360	3672					22032			5.12		22032
3	Швейная фабрика № 3	10360			10360	2072			12432			5.12		12432
4	АО “Борец”	16360					16360	3272	19632			8.12		19632
	ИТОГО	45980	19260	3852	10360	2072	16360	3272	55176					54096

Сальдо на начало мес. –

Оборот за декабрь – Д – 55176

К – 54096

Сальдо на конец месяца – К-1080

2.2 Учет расчетов с подотчетными лицами. Аналитические данные к счету 71 “Расчеты с подотчетными лицами ”: Остаток на 1 декабря - 2929
№ п/п	Ф.И.О.	Сумма
1. 2.	Морозов А.Н. - агент по снабжению Ковалев А.С. - технолог	1000 1929
Итого:		2929

Дата	Документы и содержание операций	Сумма	Кор. счет
			Д	К
4.12	Авансовый отчет №1 Морозова А.Н. 1. Мыло хозяйственное 10 шт х 3 руб. чек от 1.12. магазина “Хозтовары” 2.Лампы электрические 50 шт х 2,4 руб. чек от 1.12 магазина “Свет” 3.Белила цинковые 10 банок х 25 руб., от 2.12 магазин “Стройматериалы”	30 120 250	26 26 10/1	71 71 71
5.12	Авансовый отчет № 2 Ковалева А.С. 1. Ж/д билет Москва – Екатеринбург 2. Ж/д билет Екатеринбург –Москва 3. Счет гостиницы “Салют”120 руб. х 2 4. Суточные расходы 6 х 22 руб. НДС 20%	396 396 240 132 48	26 26 26 26 19/3	71 71 71 71 71

Журнал- ордер № 7 по кредиту счета 71 “Расчеты с подотчетными лицами” за декабрь

№ ав. отч	Ф. И. О.	Остаток на 01.12		Выдано под отчет			Возвращена неизрасходо-ванная сумма аванса		Израсходовано из подотчетных сумм					Сальдо на 1.01
									По представл отчету		С кредита 71 сч. в дебет счетов
		Д	К	дата	Корсч	сумма	дата	50	дата	сумма	26	10/1	19/3	Д	К
1	Морозов А.Н.	1000		2.12	50	430			4.12	400	150	250		1030
2	Ковалев А.С.	1929					5.12	717	5.12	1212	1164		48	-
-	Семенов В.Н.	-		2.12	50	960								960
Итого		2929				1390		717		1612	1314	250	48	1990

Раздел 3. Учет расчетов по оплате труда

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корр. сч.
			Д	К
1.	За отчетный месяц была начислена зарплата рабочим основного производства цех № 1 цех № 2	386300 288600	20 20	70 70
2.	Обслуживающему персоналу: цех № 1 цех № 2	24830 28600	25 25	70 70
3.	Административно-управленческому персоналу завода	93600	26	70
3.2.	Удержан подоходный налог а)Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1 цех № 2	42360 27365	70 70	68/3 68/3
	б) Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1 цех № 2	2236 2763	70 70	68/3 68/3
	в)Из зарплаты административно- управленческого персонала завода	10936	70	68/3
3.3.	Произведены удержания из зарплаты по исполнительным документам а) Из зарплаты рабочих основного пр-ва цех № 1 цех № 2	2483 2863	70 70	76 76
	б)Из зарплаты обслуживающего персонала цех № 1 цех № 2	1336 1536	70 70	76 76
	в)Из зарплаты административно- управленческого персонала	2383	70	76
3.4.	За декабрь были начислены пособия по временной нетрудоспособности Рабочим цеха №1 Рабочим цеха №2 Работникам АУП	3138 4265 2236	69/2 69/2 69/2	70 70 70
3.5.	Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников в ПФР	8219	70	69/1
3.6	Удержан 1% от начисленной зарплаты всех работников - профвзносы	8219	70	69/2

Сводная ведомость

по начисленной зарплате, пособиям по временной нетрудоспособности

и произведенным удержаниям за декабрь

В дт сч.	№ цеха наим. кат. работ.	Остаток на начало месяца		Начислено (К-т сч. 70)					Удержано (Д-т сч. 70)									Остаток
		За раб	За орг.	Зар. плата		Выпл., не вход. в зар.		Ито го по К-ту	П/н 68/3		ПФР 69/1		Пр. взносы		Исп. д-ты		Итого по Д-ту	За раб.		За орг.
				Сдел.	Повр.	Б.л	М.п
20	Цех №1 Цех №2			386300 288600		3138 4265		389438 292895	42360 27365	3863 2886		3863 2886		2483 2863		52569 36000
	Итого			674900		7403		682303	69725	6749		6749		5346		88569
25	Обсл. пер. Цех №1 Цех №2				24830 28600			24830 28600	2236 2763	248 286		248 286		1336 1536		4068 4871
	Итого				53430			53430	4999	534		534		2872		8939
26	АУП				93600	2236		95836	10936	936		936		2383		15191
	Итого				93600	2236		95836	10936	936		936		2383		15191
	Всего		398482	674900	147030	9639		831569	85660	8219		8219		10601		112699			1117352

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 153; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

12 3 4 5 6 7 8 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!