Где В- выручка за 6 месяцов, Из- затраты за 6 месяцов постоянные и перменные
Пв = 719030 – 450600 – 95150 = 173280
Расчтиаем прибыль от реализации еды для собак:
П = Вс – Из
Где Вс- выручка от реализации еды дял собак за 6 мес, Из- затраты на специализацию кафе за 6 мес и закупку продовольствия для собак
П = 145810 – 66100 = 79710
Рассчитаем долю валовой прибыли:
Пвд = О/ Пв
Где О- объём реализации
Пвд = 719030/173280 = 4,149
Расчтиаем точку безубыточности или Критический объем релизации
Кор = Изп/ Пвд
Гед Изп – постоянные издержки
Кор = 450600/4,149 = 108604,48
Критический объём реализации представляет собой уровень выручки, которой нужно покрывать общие затраты деятельности предприятия. Другими словами в этой точке достигается равновесие : если реализация больше этого уровня то чистая прибыль, если меньше то чистый убыток.
Рассматривая реализацию за период с мая по август мы получаем чистую прибыль в сентябре уже наблюдается чистый убыток на 4784 руб.
Рассчитаем Рентабельность
Р = Пв/ В
Р = 173280/ 719030 * 100% = 24,09
Это говорит о том что предприятие работает выгодно с хорошим уровнем рентабельности.
Рассчитаем срок окупаемости
Ок = Кп/ П
Где Кп- капитальные вложения
Ок = 57100/ 173280 = 0,329
Раздел 6. Организационный план
Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание.
Таблица 6. Штатное расписание
| Должность | Кол.(чел) | З/пл тыс.руб. | Выплаты | Период |
| Директор | 1 | 5 | ежемес. | 04 по 09 мес. |
| Повар | 2 | 7 | ежемес. | 04 по 09 мес. |
| Уборщица | 1 | 1,5 | ежемес. | 04 по 09 мес. |
| Официант | 2 | 6 | ежемес. | 04 по 09 мес. |
| Охранник | 2 | 7 | ежемес. | 04 по 09 мес. |
| Бармен | 2 | 8 | ежемес. | 04 по 09 мес. |
|
|
|
Итого расход на з/пл в месяц составит 34 500 руб, при специализации кафе дополнительных затрат на персонал не требуется. Необходимо только будет поварам изучить особенности меню для собак.
Весь персонал уже набран и работает в кафе «Деком», к работникам кафе предъявляются следующие требования:
1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
2. наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;
3. коммуникабельность, умение работать с клиентами;
4. знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания.
Раздел 7. Финансовый план
Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:
Дата начала проекта: 05.03.2005
Продолжительность: 7 мес.
Основная валюта проекта: тыс. руб.
Отчет о прибылях и убытка
Таблица 7. Отчет о прибылях и убытках ( руб.)
| Наименование статьи | 05.03. 2005 | 01.04. 2005 | 01.05. 2005 | 01.06. 2005 | 01.07. 2005 | 01.08. 2005 | 01.09. 2005 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Валовой объем продаж | 0 | 110820 | 113500 | 141290 | 127400 | 122200 | 103820 |
| Потери и налоги с продаж | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Чистый объем продаж | 0 | 110820 | 113500 | 141290 | 127400 | 122200 | 103820 |
| Сырье и материалы | 21000 | 5300 | 7100 | 7400 | 7250 | 7000 | 4000 |
| Комплектующие изделия | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Сдельная заработная плата | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие прямые издержки | 34300 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные прямые издержки | 55300 | 5300 | 7100 | 7400 | 7250 | 7000 | 6900 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | -55300 | 105520 | 106400 | 133890 | 120150 | 115200 | 99820 |
| Налоги с дохода и на активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Оперативные издержки | 29000 | 74800 | 74400 | 74100 | 74250 | 75000 | 74000 |
| Торговые издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Административные издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные постоянные издержки | 29000 | 74800 | 74400 | 74100 | 74250 | 75000 | 74000 |
| Амортизация | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Проценты по кредитам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные калькуляционные издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие затраты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА | -86100 | 30720 | 32000 | 59790 | 45900 | 40200 | 25820 |
| Налог на прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | -86100 | 30720 | 32000 | 59790 | 45900 | 40200 | 25820 |
|
|
|
|
|
|
Отчет о движении денежных средств
Таблица 8. Отчет о движении денежных средств ( руб.)
| Наименование статьи | 03/2005 | 04/2005 | 05/2005 | 06/2005 | 07/2005 | 08/2005 | 09/2005 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Поступления от сбыта продукции/услуг | 0 | 110820 | 113500 | 141290 | 127400 | 122200 | 103820 |
| Прямые производственные издержки | 1800 | 5300 | 7100 | 7400 | 7250 | 7000 | 6900 |
| Затраты на сдельную заработную плату | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Поступления от других видов деятельности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выплаты на другие виды деятельности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Общие (постоянные) издержки | 29000 | 74800 | 74400 | 74100 | 74250 | 75000 | 74000 |
| Налоги | 0 | 2900 | 2920 | 2940 | 2960 | 2980 | 3000 |
| Кэш-фло от оперативной деятельности | -30800 | 27820 | 29130 | 56790 | 42920 | 37200 | 19930 |
| Затраты на приобретение активов | 21000 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Другие издержки подготовительного пер. | 34300 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Поступления от реализации активов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кэш-фло от инвестиционной деятельности | -55300 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Собственный (акционерный) капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выплаты в погашение займов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выплаты % по займам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Банковские вклады | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Доходы по банковским вкладам | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Выплаты дивидендов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кэш-фло от финансовой деятельности | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Баланс наличности на начало периода | 57100 | -29000 | -1180 | 27950 | 84740 | 127760 | 164860 |
| Баланс наличности на конец периода | -29000 | -1180 | 27950 | 84740 | 127760 | 164860 | 184790 |
|
|
|
Баланс
Таблица 9. Баланс ( руб.)
| Наименование статьи | 03/2005 | 04/2005 | 05/2005 | 06/2005 | 07/2005 | 08/2005 | 09/2005 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Средства на счете | -29000 | -1180 | 27950 | 84740 | 127760 | 164860 | 184790 |
| Счета к получению | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Товарно-материальные запасы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Предоплаченные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммарные текущие активы | -29000 | -1180 | 27950 | 84740 | 127760 | 164860 | 184790 |
| Земля | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Здания и сооружения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Оборудование | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 |
| Другие активы | 57100 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Незавершенное пр-во (инвестиции) | 1800 | 5300 | 7100 | 7400 | 7250 | 7000 | 6900 |
| СУММАРНЫЙ АКТИВ | 79800 | 54120 | 85050 | 142140 | 185010 | 221860 | 241690 |
| Отсроченные налоговые платежи | 2900 | 2920 | 2940 | 2960 | 2980 | 3000 | 3020 |
| Счета к оплате | 19000 | 29000 | 29000 | 29000 | 29000 | 29000 | 29000 |
| Краткосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Полученные авансы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Суммарные краткосрочные обязательства | 800 | 6400 | 7180 | 7900 | 8150 | 8580 | 9200 |
| Долгосрочные займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Акционерный капитал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 57100 | 15800 | 45930 | 102280 | 144880 | 181280 | 200470 |
| Суммарный собственный капитал | 57100 | 15800 | 45930 | 102280 | 144880 | 181280 | 200470 |
| СУММАРНЫЙ ПАССИВ | 22800 | 54120 | 85050 | 14240 | 185010 | 221860 | 241690 |
Рассчитаем коэфицент финансовой устойчивости на сентябрь месяц
Кфу = М/ К+ З
Где М- собственные средства, К- кредиты и займы, З – кредиторская задолжность и другие пассивы
Кфу = 184790/ 38200 = 4,8
Это показывает что на конец периода кафе обладает достаточными запасами собственных средств и относительно независит от внешних финансовых источников.
Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности на сентябрь месяц, показывает какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно
Кал = Д/Та
Где, Д- денежные средства, Та- текущие активы
Кал = 184790/38200 = 4,8
Это показывает что предприятие платёжеспособно
Начисленные налоги
В процессе работы кафе планируются следующие налоговые платежи (за исключением налогов уплачиваемых по упрощенной системе, которые отражены в разделе постоянных затрат).
Таблица 10. Начисленные налоги ( руб.)
| Наименование статьи | 03/2005 | 04/2005 | 05/2005 | 06/2005 | 07/2005 | 08/2005 | 09/2005 |
| Налог с дохода и на активы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Налог с оборота | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| НДС | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Налоги на зарплату и др. | 0 | 2900 | 2920 | 2940 | 2960 | 2980 | 3000 |
| ВСЕГО | 0 | 2900 | 2920 | 2940 | 2960 | 2980 | 3000 |
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 150; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!