Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Анализ структуры и состава дебиторской задолженности (ДЗ) по срокам возмещения предприятия за два года представлен в таблицах 14 и 15.
Таблица 14
Анализ структуры и состава задолженности за 2008 год по срокам возмещения
Показатель | 1 месяц | 1-3 месяца | 3-6 месяца | 6-12 месяца | Итого |
Покупатели и заказчики, руб. | 22161,4 | 8864,6 | 7879,6 | 7879,6 | 46785,2 |
Авансы выданные, руб. | 13296,9 | 2954,9 | 9849,5 | 5909,7 | 32010,9 |
Векселя к получению, руб. | 8864,7 | 2954,9 | 1969,9\ | 5909,7 | 19699, |
Итого, руб. | 44322,8 | 14774,3 | 19699 | 19699 | 98495,2 |
Удельный вес, в % | 45 | 15 | 20 | 20 | 100 |
У предприятия преобладает дебиторская задолженность сроком в 1 месяц, нет задолженности более 12 месяцев, что является положительным фактом для всего предприятия в целом.
Таблица 15
Анализ структуры и состава задолженности за 2009 год по срокам возмещения
Показатель | 1 месяц | 1-3 месяца | 3-6 месяца | 6-12 месяца | Итого |
Покупатели и заказчики, руб. | 9628,6 | 17331,5 | 2567,6 | 3851,4 | 33379,1 |
Авансы выданные, руб. | 5777,2 | 5777,2 | 3209,5 | 2888,6 | 17652,4 |
Векселя к получению | 3851,4 | 5777,2 | 641,9 | 2888,6 | 13159,1 |
Итого, руб. | 19257,2 | 28885,8 | 6419,1 | 9628,6 | 64190,6 |
Удельный вес, в % | 30 | 45 | 10 | 15 | 100 |
У предприятия преобладает дебиторская задолженность сроком в 1-3 месяца, нет задолженности более 12, что является положительным фактом для всего предприятия в целом. Чем дольше срок возврата дебиторской задолженности, тем меньше вероятность ее получения. Оптимальной считается уровень задолженности срок которой до шести месяцев.
|
|
Далее рассмотрим реальную сумму дебиторской задолженности, также оценим вероятности безопасности долгов, таблицы 16 и 17.
Таблица 16
Оценка реального состава дебиторской задолженности 2008 год
Дебиторская задолженность | Сумма, руб. | Вероятность безнадежной доли, в % | Сумма безнадежной доли, руб. | Реальная сумма, руб. |
1 месяц | 44322,8 | 2,00% | 886,5 | 43436,4 |
1-3 месяца | 14774,3 | 4,00% | 591 | 14183,3 |
3-6 месяца | 19699 | 5,00% | 985 | 18714,1 |
6-12 месяца | 19699 | 25,00% | 4924,8 | 14774,3 |
Итого | 98495,16 | - | 7387,1 | 91108 |
На основании полученных данных рассчитаем реальную сумму получения дебиторской задолженности, формула 42:
, (42)
где - реальная сумма дебиторской задолженности, руб.;
- сумма дебиторской задолженности, руб.
Таким образом, реальная сумма получения дебиторской задолженности в 2008 году составит:
.
Из всей дебиторской задолженности 98495,2 рублей предприятие получит лишь 92,5 % или 91108 рубля.
Таблица 17
Оценка реального состава дебиторской задолженности 2009 год
Дебиторская задолженность | Сумма, руб. | Вероятность безнадежной доли, в % | Сумма безнадежной доли, руб. | Реальная сумма, руб. |
1 месяц | 19257,2 | 2,00% | 385,1 | 18872 |
1-3 месяца | 28885,8 | 4,00% | 1155,4 | 27730,3 |
3-6 месяца | 6419,1 | 5,00% | 321 | 6098,1 |
6-12 месяца | 9628,6 | 25,00% | 2407,2 | 7221,4 |
Итого | 64190,6 | 4268,7 | 59921,9 |
|
|
На основании полученных данных рассчитаем реальную сумму получения дебиторской задолженности:
.
Таким образом, из всей дебиторской задолженности 64190,6 рублей предприятие получит лишь 93,34 % или 59921,9 рублей.
Проведем оценку кредиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности (КЗ) по составу и структуре представлен в таблице 18.
Таблица 18
Анализ кредиторской задолженности по составу и структуре за 2008 год
Показатель | 2008 год | 2009 год | Изменение | ||||
Сумма, руб. | Доля, в % | Сумма, руб. | Доля, в % | Прирост, руб. | Темп прироста, в % | Изменение доли, в % | |
Поставщики и подрядчики | 0 | 9426,3 | 14 | 9426,3 | 14 | ||
Задолженность по оплате труда | 4550,1 | 7 | 1204,6 | 2 | -3345,5 | -73,53 | -5 |
Задолженность перед бюджетом | 16633,4 | 26 | 15226,6 | 23 | -1406,8 | -8,46 | -3 |
Задолженность по налогам и сборам | 11740,6 | 19 | 21623 | 32 | 9882,4 | 84,17 | 14 |
Прочие кредиторы | 30514,8 | 48 | 19265,8 | 29 | -11249 | -36,86 | -19 |
Итого | 63438,8 | 100 | 66746,2 | 100 | 3307,39 | -34,67 |
|
|
У предприятия в 2008 году наибольшую долю кредиторской задолженности составили прочие кредиты, также доля задолженность перед внебюджетными органами велика, а это грозит штрафами. В 2009 году самую большую долю занимает задолженность по налогам и сборам, это также грозит штрафами. Все это может не благоприятно отразиться на предприятии в целом и его нормальном функционировании.
Далее проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за два года, таблица 19.
Таблица 19
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Показатель | ДЗ | КЗ | Превышение | |||||
2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | ДЗ | КЗ | |||
2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | |||||
Задолженность, руб. | 98495,2 | 118366,9 | 63438,8 | 66746,2 | 35056,4 | 51620,7 | - | - |
Превышение, в % | 55 | 77 |
В норме если КЗ превышает ДЗ на 10-15%, ситуация на предприятии складывается таким образом, что ДЗ превышает КЗ на 55% в 2008 и на 77% в 2009 году, т. е. у предприятия гораздо больше должников, чем денежных средств (у предприятия нет средств).
Отчет о прибылях и убытках — одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты [16].
|
|
Также следует провести анализ качества доходов предприятия, который представлен в таблице 20.
Таблица 20
Анализ качества доходов предприятия
Показатель | 2008 год | 2009 год | Изменение | ||||
Сумма, руб. | Доля, в % | Сумма, руб. | Доля, в % | Прирост, руб. | Темп прироста, в % | Изменение доли, в % | |
Выручка от реализации | 1332170,2 | 100 | 1541306,5 | 100 | 209136,3 | 15,70 | |
Валовая прибыль | 186127,2 | 13,97 | 324950,7 | 21,08 | 138823,5 | 74,59 | 7,1 |
Прибыль от продаж | 79612,1 | 5,98 | 227387 | 14,75 | 147774,9 | 185,62 | 8,78 |
% к получению | 118366,86 | 8,89 | 98495,2 | 6,39 | -19871,7 | -16,79 | -2,5 |
Прочие доходы | 1160241,3 | 87,09 | 842038,2 | 54,63 | -318203,1 | -27,43 | -32,5 |
Прибыль до налогообложения | 1257363 | 94,38 | 1054825,6 | 68,44 | -202537,4 | -16,11 | -25,9 |
На основании анализа можно наблюдать следующее, валовая прибыль составляет 25,64 % в 2008 году и 8,69 % в 2009 году от выручки, довольно низкий и не эффективный результат производственной деятельности. Прибыль от продаж составила в 2005 году 5,98 5, а в 2009 году 14,75 %, т. е. это говорит о высоком уровне затрат на управленческие и коммерческие расходы. Прочие доходы составляют 75,28 % в 2008 году и 63,21 % в 2009 году от выручки, и они в 3 раза в 2008 и в 7 раз больше прибыли от основной деятельности, т е предприятие получает основные доходы от прочей деятельности. Что касается сравнения между собой показателей 2008 и 2009 годов, то можно сказать следующее: все показатели снизились, что свидетельствует о неэффективности управления, только прибыль от продаж выросла на 8705,4 рубля, хотя и не стала положительной.
Далее проведем анализ качества расходов предприятия, таблица 21.
Таблица 21
Анализ качества расходов предприятия
Показатель | 2008 год | 2009 год | Изменение | ||||
Сумма, руб. | Доля, в % | Сумма, Руб. | Доля, В % | Прирост, руб. | Темп прироста, в % | Изменение доли, в % | |
Себестоимость | 1146043 | 100 | 1216355,8 | 100 | 70312,8 | 6,14 | |
Управленческие расходы | 93760,8 | 8,18 | 78787,3 | 6,48 | -14973,5 | -15,97 | -1,70 |
Коммерческие расходы | 12754,3 | 1,11 | 18776,4 | 1,54 | 6022,1 | 47,22 | 0,43 |
Прочие расходы | 397510,2 | 34,69 | 358220,05 | 29,45 | -39290,15 | -9,88 | -5,24 |
На основании анализа можно наблюдать следующее: управленческие расходы составляют 81,81 % в 2008 году и 64,77 % в 2009 году от себестоимости, довольно высокий и неэффективный результата производственной деятельности предприятия. Коммерческие расходы составляют в 2008 году 1,11 % и в 2009 году 1,54 %, это достаточно низкий результат, предприятие слишком мало уделяет внимания развитию политики продажи своей продукции. Прочие расходы в 2008 году 34,69 %. в 2009 году 29,45 %, т. е. предприятие затрачивает почти 1/3 своих средств на не связанную с основной деятельностью работу. Сравнивая между собой показатели 2008 и 2009 годов можно пронаблюдать следующее: себестоимость и коммерческие расходы увеличились на 70312,8 рублей и 6022,1 рублей соответственно, причиной повышения себестоимости может являться увеличение стоимости сырья для производимой продукции, коммерческие же расходы могли сырости из-за увеличения потребности предприятия в рекламе. Управленческие и прочие расходы были снижены на 149727,5 рублей и 39290,15 рублей соответственно, это является положительным явлением.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 161; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!