Статистическое изучение финансовой деятельности ООО «Грузопассажирское автопредприятие»

 

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Грузопассажирское автопредприятие»

 

 ООО «Грузопассажирское автопредприятие» было образовано 18 декабря 2006 года. Открытое акционерное общество «Михайловский ГОК» в лице Шувалова Сергея Яковлевича, действующего на основании доверенности № 198 от 20.09.2005г., выступает единственным Участником Общества с ограниченной ответственностью «Грузопассажирское автопредприятие». Уставной капитал Общества будет составлять 71010000(Семьдесят один миллион десять тысяч) рублей. Директором Общества на данный момент является Щепаков Иван Иванович. Это одаренный человек и замечательный организатор. Общество занимается исключительно предоставлением транспортных услуг и услуг по ремонту подразделениям и службам ОАО «Михайловский ГОК». Хозяйственный транспорт ООО «ГПА» на 1.01.2007 года насчитывает 453 ед., в том числе 288 ед. – дизельный транспорт, 165 ед. – бензиновый транспорт. На основную деятельности комбината хозяйственного транспорта приходится 90,8%, а на непромышленную сферу – 9,2%. Коэффициент технической готовности транспорта равен 0,910. Хозяйственный транспорт ООО «ГПА» на 1.01.2008 года насчитывает 416 ед., в том числе 229 ед. – дизельный транспорт, 187 ед. – бензиновый транспорт. На основную деятельность комбината хозяйственного транспорта приходится 91%, а на непромышленную - 9%.Коэффициент технической готовности хозяйственного транспорта 0,916.

 Как мы видим из таблицы 1,средняя стоимость основных средств в 2008г. уменьшилась на 6130,5 тыс.руб. по сравнению с 2007 годом. Фондоотдача увеличилась на 1 %. Это значит, что основные средства стали использоваться эффективнее. Фондонмкость уменьшилась на 0,049 руб./руб

 

Таблица 1 – Анализ основных фондов ООО «Грузопассажирское автопредприятие»

Показатели	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение,%
			2008/ 2007	2008/ 2007
1	2	3	4	5
Средняя стоимость основных средств,тыс.руб.	50201	44070,5	-6130,5	0,88
Фондоотдача, руб./руб.	9,65	9,66	0,01	1,001
Фондовооруженность, руб./руб.	610,33	557,45	-52,88	0,91
Фондоемкость, руб./чел.	0,104	0,055	-0,049	0,53

 

Таблица 2 – Анализ трудовых ресурсов ООО «Грузопассажирское автопредприятие»

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение,%
				2007/ 2006	2008/ 2007	2007/ 2006	2008/ 2007
1	2	3	4	5	6	7	8
Выплаты вкл.,в доход раб.,тыс.руб.	596	705	456	109	-249	18,3	-35,3
Средняя з/плата 1-го работника,руб.	17780	18070	16035	290	-2035	1,63	-11,3
Среднесписочная численность,чел.	796	794	764	-2	-30	-0,25	-3,78

 

 

 Из таблицы 2 видно, что средняя заработная плата в 2008 году уменьшилась по сравнению с 2007 годом на 11,3%. Это произошло в следствии уменьшения численности рабочих на 3,78 %.

В таблице 3 показано, что стоимость машино-часа увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 на 55 руб. и в 2008 на 27 рублей по сравнению с 2007 годом. Однако объем производства упал в 2007году по сравнению с 2006 годом на10% и в 2008 по сравнению с 2007 годом на 22,4 %.В результате выручка от реализации в 2008 году снизилась на 12,1 %.

 

Таблица 3 – Анализ Производственной программы ООО «Грузопассажирское автопредприятие»

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение,%
				2007/2006	2008/2007	2007/2006	2008/2007
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем производства,маш.час	1143119	1023934	794462	-119185	-229472	-10	-22,4
стоимость маш/часа, руб/маш-час	412	468	495	55	27	13	5,77
Выручка от реализации продукции, товаров и услуг,тыс.руб.	472765	484609	425889	11844	-58720	3	-12,1

 

В таблице 4 показано, что себестоимость продукции в 2008 году снизилась на 12,7 % по сравнению с 2007 годом. Показатель рентабельности к выручке в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 302 %, а в 2008 по сравнению с 2007 годом на 46,2 %. В результате увеличения стоимости машино-часа прибыль от реализации тоже увеличилась.Рентабельность реализации в 2007 году по отношению к 2006 году увеличилась на 34 %, а в 2008 году по отношению к 2007 на 53,8%.

 

Таблица 4 - Анализ прибыли, рентабельности и себестоимости ООО «Грузопассажирское автопредприятие»

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение
				2007/2006	2008/2007	2007/2006	2008/2007
Себестоимость реализованной продукции, товаров и услуг,тыс.руб.	468084	478162	417482	10077	-60680	2	-12,7
чистая прибыль ,тыс.руб	1922	2604	2274	682	-330	35	-12,7
EBITDA,%.	0,6	2,6	3,8	2	1,2	302	46,2
Прибыль от реализации,тыс.руб.	4681	6447	8407	1767	1960	38	30,4
Рентабельность реализации,%	1,0	1,3	2,0	0,3	0,7	34	53,8

 

2.2 Статистический анализ рентабельности предприятия

 

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия.

Динамика показателей рентабельности ООО "Грузопассажирское автопредприятие" за 2006 - 2008 гг. отражена в таблице 2.

ООО «Грузопассажирское автопредприятие» по итогам деятельности за 2006 – 2008 гг. является прибыльным предприятием. Прибыль от реализации предприятия за 2006 год составила 4681 тыс. руб., за 2007 год – 6447 тыс. руб. и за 2008 год – 8407 тыс. руб. Чистая прибыль за анализируемый период соответственно составила 1520 тыс. руб., 2604 тыс. руб. и 2274 тыс. руб.

Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность организации и рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

 

Таблица 5 – Динамика показателей рентабельности ООО «Грузопассажирское автопредприятие» за 2006-2008 гг.

№	Наименование показателя	2006	2007	2008	Темп роста,%
					07/06	08/07
1	2	3	4	5	6	7
1	Балансовая прибыль или убыток, тыс. руб.	4681	6447	8407	137,7	130,4
2	Платежи в бюджет, тыс. руб.	3161	3843	6133	121,6	159,6
3	Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.1 – стр.2)	1520	2604	2274	171,3	87,33
1	2	3	4	5	6	7
4	Выручка от реализации, тыс. руб.	472765	484609	425889	102,5	87,88
5	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	4681	6447	8407	137,73	130,4
6	Собственные средства, тыс.р.	4938	6995	80634	141,66	1152
7	Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	-	-	-	-	-
8	Основные средства, тыс. руб.	-	50201	44070,5	-	87,79
9	Запасы и затраты, тыс. руб.	10484	9509,5	10129	90,7	106,5
10	Рентабельность реализованной продукции ,%(стр.5 : стр.4)	1,0	1,3	2	130	153,8
11	Коэффициенты рентабельности Собственных средств, % - от балансовой прибыли  (стр. 1: стр. 6) - от чистой прибыли  (стр. 3: стр. 6)	90   30	92   37,2	10,43   2,8	102,2   124	11,3   7,5
12.	Коэффициенты рентабельности Производственных фондов, % - от балансовой прибыли  (стр. 1: (стр. 8 + стр. 9)) - от чистой прибыли  (стр. 3: (стр.8 + стр. 9))	45   14,5	10,8   4,36	15,5   4,2	24   30	143,5   96,3
13.	Коэффициенты рентабельности продаж, % - от балансовой прибыли  (стр. 1: стр. 4) - от чистой прибыли  (стр. 3: стр. 4)	0,99   0,32	1,33   0,54	1,97   0,53	134,3   168,75	148,1   98,1
1	2	3	4	5	6	7
14.	Коэффициенты рентабельности перманентного капитала, % - от балансовой прибыли  (стр. 1: (стр. 6 + стр. 7)) - от чистой прибыли  (стр. 3: (стр. 6 + стр. 7))	94,8   30,8	92,2   37,2	10,43   2,82	97,26   120,78	11,3   7,6

 

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2006 году составляло 90 %. В 2007 году произошело увеличение коэффициента на 2 % (с 90% до 92%), в 2008 году спад на 81,6% (с 92 %до 10,43%) по сравнению с 2007 годом.

Коэффициент рентабельности производственных фондов показывает эффективность использования основных средств и материальных оборотных средств (запасов и затрат) на предприятии. Максимальное значение данный показатель имел в 2006 году (45 %), а минимальное – в 2007 году (10,8 %).

Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного коэффициента является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах. Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия. За 2006-2008 гг. значение данного коэффициента на ООО «Грузопассажирское автопредприятие» увеличилось. Максимальное значение было в 2008 году – 1,97 %, минимальное – 0,99 % в 2006 г.

Коэффициенты рентабельности перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок (как собственного, так и заемного).

В 2006 году значение данного показателя составляло 94,8 %, в 2007 г. произошло уменьшение на 2,6 % (с 94,8 % до 92,2%), а в 2008 г. снижение на 81,77 % (с 92,2 % до 10,43 %). Рентабельность реализованной продукции ООО "Грузопассажирское автопредприятие" за 2006 г. составляла 1 %, за 2007 год – 1,3 % и за 2008 год – 2 %.

 

2.3 Статистический анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

 

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность.

Платежеспособность характеризуется степенью ликвидности оборотных активов и свидетельствует о финансовых возможностях организации (о наличных денежных средствах и их эквивалентов, о счетах к оплате) полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.

Анализ показателей ликвидности проводился по следующим направлениям:

- анализ ликвидности баланса;

- анализ коэффициентов ликвидности.

Анализ ликвидности баланса предприятия представлен в таблице 1.

Как показывают представленные данные, баланс предприятия не является полностью ликвидным, поскольку не соблюдается одно из четырех неравенств, согласно которому баланс считается ликвидным при условии если:

А1>П1; А2> П2; А3>П3; А4< П4.

 

По данным бухгалтерского баланса предприятия А1< П1, т.е. наиболее ликвидные активы во много раз не покрывают наиболее срочные обязательства. Данная тенденция наблюдается на протяжении всего исследуемого периода. Так,

 

 в 2006 г. А1 (439 тыс. руб.) < П1 (51067,5 тыс. руб.);

 в 2007 г. А1 (511,5 тыс. руб.)< П1(60158,5 тыс. руб.);

 в 2008 г. А1 (1523 тыс. руб.) < П1 (50111 тыс. руб.).

 

Таким образом, баланс предприятия ООО «Грузопассажирское автопредприятие» в 2006- 2008 гг. является неликвидным.

 

Таблица 6 - Горизонтальный анализ статей актива и пассива баланса ООО «Грузопассажирское автопредприятие» за 2006-2008 гг., тыс. руб.

Группы	2006	2007	2008
	Сумма	Сумма	Сумма
Активы
А1	439	511,5	1523
А2	77391,5	67677,5	39776,5
А3	6971,5	7855,5	10484
А4	44147,5	50348	0
Итого	128949,5	126392,5	51783,5
Пассивы
П1	51067,5	60158,5	50111
П2	-	-	-
П3	-	-	-
П4	404	286	1
Итого	51471,5	60444,5	50112

 

Данные баланса подтверждают и другой факт.

На предприятии сложился недостаток денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств, тем более что быстрореализуемых активов очень мало. На ближайшее время положение предприятия остается сложным, так как для погашения краткосрочных долгов требуется привлечь медленно реализуемые активы.

На основании данных группировок, статей актива и пассива баланса рассчитаем коэффициенты ликвидности предприятия, расчет которых приведен в таблице 7.

 

Таблица 7 - Показатели ликвидности ООО «Грузопассажирское автопредприятие» за 2006-2008 гг.

Показатели	2006	2007	2008
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,008	0,008
Коэффициент текущей платежеспособности	1,12	1,29	1,7
Коэффициент автономии	0,095	0,55	0,92

 

По данным таблицы 2 отметим, что коэффициент абсолютной ликвидности очень низкий. Это связано с невысокой величиной наиболее ликвидных активов на предприятии.

Показатель абсолютной ликвидности за рассматриваемый период ниже нормативного значения (0,03 - 0,08). Это свидетельствует о том, что предприятие медленно и в небольших объемах погашает краткосрочные обязательства. Только в 2006 году этот показатель имел нормативное значение.

Значения показателей текущей ликвидности на предприятии находятся в норме (должен быть больше 1).

Коэффициент автономии за исследуемый период изменился с 0,095 до 0,92, то есть деятельность предприятия в основном основана на собственных средствах.

В результате проведенного анализа показателей ликвидности можно сделать вывод об относительной неликвидности предприятия и его неплатежеспособности в настоящее время. Однако нельзя не отметить и явную положительную тенденцию в развитии предприятия, подтвержденную значением коэффициента автономии и текущей платежеспособности.

 

2.4 Статистическое изучение деловой активности

 

Динамика показателей деловой активности OOО "Грузопассажирское автопредприятие" за 2006– 2008 гг. представлена в таблице 8.

 

Таблица 8 - Динамика показателей деловой активности ООО "Грузопассажирское автопредприятие" за 2006– 2008 гг.

	Наименование показателя	2006	2007	2008
1	2	3	4	5
1.	Выручка от реализации, тыс. руб.	472765	484609	425889
2.	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	468084	478162	417482
3.	Запасы и затраты, тыс. руб.	10484	9509,5	10129
4.	Собственные средства, тыс. руб.	4934	42570	80634
5.	Денежные средства, тыс. руб.	1523	511,5	439
6.	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	39776,5	67677,5	77391,5
7.	Кредиторская задолженность, тыс. руб.	50111	60159	31929
8.	Основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс. руб.	-	50201	44070,5
1	2	3	4	5
9.	Коэффициент оборачиваемости запасов (стр. 2: стр. 3.)	44,65	50,28	41,22
10.	Средний срок оборота запасов (365 дней: стр. 9)	8	7,26	8,85
11.	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр.1: стр. 6)	11,88	7,16	5.5
1	2	3	4	5
12.	Средний срок оборота дебиторской задолженности (365: стр. 11)	30,7	50,98	66,4
13.	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1: стр. 7)	9,43	8,06	13,3
14.	Средний срок оборота кредиторской задолженности (365: стр. 13)	38,71	45,3	27,4
15.	Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов (стр. 1: стр. 8)	-	9,65	9,66
16.	Оборачиваемость собственных средств (стр. 1: стр. 4)	95,8	11,4	5,28

 

Коэффициент оборачиваемости запасов, отражающий число оборотов запасов и затрат предприятия, увеличился за 2006 – 2007 г. на 5,63 (с 44,65 до 50,28). Это означает, что на каждый рубль запасов и затрат ООО "Грузопассажирское автопредприятие" реализовано продукции в 2006 году на 44,65 рубля, в 2007 году – на 50,28 рубля и в 2008 году – на 41,22 рубля. Для продажи запасов предприятию в 2006 году требуется 8 дней, в 2007 году –7,26 дней, а в 2008 году – 8,85 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшился на 4,72 (с 11,88 до 7,16), в 2008 по сравнению с 2007 годом снизился на 1,66 (с 7,16 до 5,5).

Средний срок оборота дебиторской задолженности характеризует срок ее погашения. За 2006 год значение данного коэффициента составило 30,7 дней, за 2007 – 50,98 дней и за 2008 год – 66,4 дней.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Значение данного коэффициента за 2006 – 2008 г.г. увеличилось на 3,87 (с 9,43 до 13,3). На каждый рубль кредиторской задолженности реализовано продукции за 2006 год на 9,43 рубля, за 2007 – на 8,06 руб. и за 2008 год – на 13,3 рубля.

Средний срок оборота кредиторской задолженности ООО "Грузопассажирское автопредприятие" за 2006 - 2008 г. уменьшился с 38,71 до 27,4 дней соответственно. Этот коэффициент указывает средний срок возврата долгов предприятия.

Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов отражает эффективность их использования. За 2008 год по сравнению с 2006 годом произошло увеличение данного коэффициента на 9,66 (с 0 до 9,66).

Оборачиваемость собственных средств показывает скорость их оборота, что для акционерных обществ означает активность средств, которыми рискуют акционеры. Значение данного коэффициента за 2007 год по сравнению с 2006 годом уменьшилось на 84,7 (с 95,8 до 11,4), в 2008 году снизилось по сравнению с 2007 годом на 6,12 (с 11,4 до 5,28). Таким образом, в 2006 году на рубль собственных средств ООО "Грузопассажирское автопредприятие" реализовано продукции на 95,8 рубля, в 2007 году – на 11,4 рубля и в 2008 году – на 5,28 рубля.

Для оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия также используются показатели рентабельности.

---

Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 94; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!