Организационно-экономическая часть
Персонал и управление
Явочное число основных рабочих определяют по формуле:
Nяв = Мг * Тизг / Фном,
где Nяв – явочный состав рабочих;
Мг – годовой выпуск изделий;
Тизг – трудоемкость изготовления одного изделия;
Фном – номинальный фонд рабочего времени.
Nяв = Мг * Тизг / Фном = 400 * 3,8 / 2016 = 0,7.
Списочное число рабочих определяют по их явочному составу и общему проценту дней невыходов на работу, рассчитанному по балансу рабочего времени. По формуле:
Nсп = Nяв * 100 / (100 – Z),
где Nсп – списочное число рабочих;
Nяв – явочное число рабочих;
Z – процент невыходов на работу.
Процент невыходов на работу:
252 дн. – 100%,
45 дн. – Z%.
Z = 17,9%.
Nсп = Nяв * 100 / (100 – Z) = 0,7 * 100 / (100 – 17,9) = 0,8.
Количество резервных рабочих определяют как разницу между явочным и списочным составом:
Nрез = Nсп – Nяв,
Nрез = Nсп – Nяв = 0,8 – 0,7 = 0,1.
Количество закройщиков определяют пропорционально численности основных рабочих, а также исходя из трудоемкости раскроя одного изделия по формуле:
Nзакр = Мг * Траскр / Фпол,
где Мг – годовой выпуск изделий;
Траскр – трудоемкость раскроя одного изделия;
Фпол – полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего в год.
Nзакр = Мг * Траскр / Фпол = 400 * 1,5 / 1614,6 = 0,4.
Расчет заработной платы рассчитывают в процентах от выручки:
Фз = Ор * Пз / 100,
где Фз – фонд заработной платы;
Пз – установленный процент отчислений на оплату труда (15%).
|
|
|
Фз = Ор * Пз / 100 = 1200000 * 15 /100 = 180 тыс. руб.
При наличии районного коэффициента к заработной плате, фонд заработной платы корректируется на этот коэффициент. В нашем регионе существует уральский коэффициент, который равен 15% от фонда заработной платы, следовательно:
Фзу = Ку * Фз = 1,15 * Фз,
где Фзу – фонд заработной платы с учетом уральского коэффициента
Фзу = Ку * Фз = 1,15 * Фз = 1,15 * 180000 = 207 тыс.
Расчет основной заработной платы рабочих рассчитывают по формуле:
Фз = Мг * Т * С *Ку * Nраб.,
где С – часовая тарифная ставка;
Ку – уральский коэффициент.
Фз = Мг * Т * С *Ку * Nраб. = 400 * 3,8 * 11,4 * 1,15 * 3 = 59782
Результаты расчетов приведены в таблице 5.1.
Таблица 5.1. Расчет численности и заработной платы работников
| Перечень рабочих, специалистов | Квалификационный разряд | Количество человек | Договорная заработная плата в год, тыс. руб. |
| Портные | 6 | 2 | 119563 |
| Закройщики | 6 | 1 | 59782 |
| Итого основных производственных рабочих | 6 | 3 | 179345 |
Расчет себестоимости изделия начинают с расчета материальных затрат. В таблицах 5.2 и 5.3 представлены расчеты затрат на сырье и материалы, расчет амортизации основных средств соответственно:
|
|
|
Таблица 5.2. Смета материальных затрат на изготовление куртки женской демисезонной
| Наименование материала | Единица измерения | Цена за единицу материала, руб. | Норма расхода на одно изделие (м, кг, шт.) | Стоимость материала на единицу изделия, руб. | Выпуск изделий ед. | Стоимость материалов на весь выпуск, руб. |
| I. Основные материалы | м | 250 | 1,3 | 325 | 400 | 1 млн. 300 тыс. |
| Итого основных материалов | м | 250 | 1,3 | 325 | 400 | 1 млн. 300 тыс. |
| II. Вспомогательные | м | 150 | 1,3 | 195 | 400 | 78 тыс. |
| Итого вспомогательных материалов | м | 150 | 1,3 | 195 | 400 | 78 тыс. |
| III. Фурнитура – замок – молния – кнопки | см шт. | 50 15 | 60 5 | 50 75 | 400 400 | 20 тыс. 30 тыс. |
| Итого фурнитуры | см, шт. | 50; 15 | 60; 5 | 50; 75 | 400 | 50 тыс. |
Таблица 5.3. Расчет амортизации основных средств
| Тип и класс оборудования | Количество установленного оборудования, имущества | Цена единицы оборудования, имущества | Стоимость оборудования, имущества | Норма амортизации на полное восстановление | Сумма амортизационных отчислений | ИТОГО |
|
|
|
Для нахождения полной себестоимости изделий составлена калькуляция (таблица 5.4).
Таблица 5.4. Плановая калькуляция на изготовление куртки женской демисезонной
| Наименование статей расходов | Основной ассортимент | |
| на единицу изделия | на весь ассортимент | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Основные материалы | 325 | 1 млн. 300 тыс. |
| 2. Вспомогательные материалы | 195 | 78 тыс. |
| 3. Фурнитура | ||
| 4. Основная заработная плата производственных рабочих | ||
| 5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | ||
| 6. Начисления на заработную плату медицинское обязательное страхование, в пенсионный фонд и фонд занятости (26%) | ||
| 7. Топливо и электроэнергия на технологические цели | ||
| 8. Накладные расходы (140%) | ||
| 9. Прочие расходы | ||
| 10. Производственная себестоимость | ||
| 11. Внепроизводственные расходы (2%) | ||
| 12. Полная себестоимость | ||
Рентабельность предприятия определили как отношение прибыли к себестоимости, выраженное в процентах:
Р = П / ПС * 100%,
где П – прибыль,
ПС – полная себестоимость.
Р = П / ПС * 100% = / * 100% =
|
|
|
Расчет налогов:
1. отчисления на медицинское и социальное страхование, пенсионный фонд:
Осоц. = Фзу * Осоц. / 100%;
где Осоц. – ставка налога в процентах – 26%,
Осоц. = Фзу * Осоц. / 100 = 207000 * 26 / 100 = 53820.
2. подоходный налог:
Пн = [Фзу – Зпmin * (Nсп + кол-во иждивенцев)] * Пн / 100;
где Пн – ставка налога в процентах – 13%;
ЗПmin – минимальная заработная плата, установленная правительством в год, 900 руб.
Пн = [Фзу – Зпmin * (Nсп + кол-во иждивенцев)] * Пн / 100 = [207000 – 900 * (3 + 0,8)] * 13 / 100 = 101814;
3. налог на имущество предприятия:
Ни.п = (стоимость имущества) * Ни.п / 100,
где Ни.п – ставка налога на имущество в процентах – 2,2%,
Ни.п = (стоимость имущества) * Ни.п / 100 = * 2,2 / 100 =
4. налог на прибыль:
Нпр = (П – Ни.п) * Нпр / 100,
где Нпр – ставка налога в процентах – 24%,
Нпр = (П – Ни.п) * Нпр / 100 = (–) * 24 / 100 =
Результаты расчетов налогов приведены в таблице 5.5.
Таблица 5.5. Сумма налогов, подлежащих уплате
| Налоги | Сумма, руб. |
| Налоги, относящиеся на себестоимость продукции: – отчисления в пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование (26%). | 53820 |
| Налоги, уплачиваемые каждым работником: – подоходный налог (13%). | 101814 |
| Налоги, уплачиваемые из прибыли: - налог на имущество предприятия (2,2%) – налог на прибыль (24%) | |
| ВСЕГО |
После определения суммы налоговых выплат определена чистая прибыль предприятия по формуле:
ЧП = П – Нпр,
где ЧП – чистая прибыль;
П – прибыль;
Нпр – сумма налогов уплачиваемых из прибыли.
ЧП = П – Нпр =
По результатам определения чистой прибыли рассчитан срок окупаемости инвестиции по формуле:
Со = И / ЧП,
где Со – срок окупаемости инвестиций;
И – сумма инвестиций;
ЧП – чистая прибыль.
Со = И / ЧП =
Исходные данные для определения порога рентабельности и запаса финансовой прочности предприятия представлены в таблице 5.6.
Таблица 5.6
| Показатель | Сумма, руб. | Доля к выручке от реализации |
| 1. Выручка от реализации Ор | 1 млн. 200 тыс. | |
| 2. Переменные затраты VС | ||
| 3. Результат от реализации после возмещения переменных затрат РР | ||
| 4. Постоянные затраты FС | ||
| 5. Прибыль П |
Исходные данные для определения порога рентабельности
Порог рентабельности (PR) определяют как отношение постоянных затрат к результату от реализации после возмещения переменных затрат в относительном выражении:
PR = FС / РР,
PR = FС / РР = / =
Порог рентабельности при данной цене реализации соответствует количеству производимой продукции – это будет пороговое значение объема производства, меньше которого предприятию невыгодно изготавливать продукцию. Пороговое количество продукции может быть определено по формуле:
Пороговое количество продукции:
FС / (Ц – VСед),
где FС – постоянные затраты;
Ц – цена единицы продукции;
VСед – переменные затраты на единицу продукции.
FС / (Ц – VСед) = / (3000 –) =
Зная пороговое количество продукции, можно определить «запас финансовой прочности» предприятия, который показывает, какое снижение выручки способно выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения.
Запас финансовой прочности
Ор – (пороговое количество продукции * Ц),
Запас финансовой прочности
Ор – (пороговое количество продукции * Ц) = – (*) = 1200000 – (* 3000)=
На рисунке 5.1 изображен график достижения безубыточности, который представляет собой схему, показывающую влияние на прибыль объема производства, объема реализации и себестоимости продукции. С помощью графика определена точка безубыточности, которая показывает, что дальнейшее увеличение объема реализации приведет к появлению прибыли.
Основные технико-экономические показатели проекта представлены в таблице 5.7.
Таблица 5.7. Основные технико-экономические показатели проекта
| Показатели | Единицы измерения | Значение показателя | ||
| до внедрения | после внедрения | % изменения | ||
| 1. Трудоемкость изготовления изделия | час | 3,8 | ||
| 2. Выработка одного рабочего в смену | шт. | |||
| 3. Выпуск продукции в смену | шт. | |||
| 4. Выпуск продукции в год | шт. | 400 | ||
| 5. Себестоимость продукции | руб. | |||
| 6. Цена ед. продукции с НДС | руб. | |||
| 7. Выручка от продаж | т. руб. | |||
| 8. Прибыль | т. руб. | |||
| 9. Рентабельность | % | |||
| 10. Запас финансовой прочности | т. руб. | |||
| 11. Пороговое количество продукции | шт. | |||
| 12. Инвестиции | т. руб. | |||
| 13. Срок окупаемости инвестиции | лет | |||
| 14. Годовой экономический эффект | т. руб. | |||
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 120; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!