Расшифровка по дебету счета 51.
Nbsp; Практическое занятие 3 для выполнения практической работы по дисциплине: «Бухгалтерский учет и налогообложение» специальность: 21.02.05 «Земельно-имущественные отношения» Тема 2.1. «Учёт наличных и безналичных денежных средств». Цель: Заполнить приходные и расходные кассовые ордера, составить отчет кассира и сделать записи в журнал-ордер № 1 АПК. Заполнить первичные документы (платежное поручение), составить расшифровки по выписке банка по счету 51, сделать записи в журнал-ордер № 2 АПК. Умения и навыки: Научиться оформлять кассовые документы, составлять отчет кассира и вести записи в журнал-ордер 1АПК. Научиться заполнять первичные документы, обрабатывать выписку банка и делать записи в журнал-ордер № 2 АПК.
ХОД РАБОТЫ
1. Согласно задания № 1 выписать приходные и расходные кассовые ордера.
2. Проставить в кассовой книге остаток денег на начало дня 10 800 руб. (12.02.2019г.)
3. Сделать записи из кассовых документов в кассовую книгу.
4. В кассовой книге подсчитать итоги по приходу и расходу денег за день (12.02.2019г вывести остаток на конец дня (12.02.2019г
5. Проставить в отчете кассира корреспондирующие счета.
6. На основании бухгалтерского баланса в журнале ордере 1 АПК проставить сальдо на 12.02.2019г
7. На основании отчета кассира сделать записи в журнал-ордер 1 АПК по Дт и Кт счета 50 в разрезе корреспондирующих счетов.
8. Вывести в журнале-ордере 1 АПК сальдо на конец месяца по счету 50 и сопоставить его с остатком по отчету кассира.
|
|
|
По заданию № 2 выписать платежное поручение.
1. Рассмотреть выписку банка по расчетному счету, изучить ее строение.
2. По выписке банка составить расшифровку по Дт счета 51 и по Кт счета 51 (таблица)
3. Подсчитать в расшифровках итоги и сверить их в шахматном порядке.
4. Записать в журнале-ордере 2 АПК начальное сальдо по счету 51 на основании бухгалтерского баланса.
5. На основании расшифровок по Дт счета 51 и по Кт счета 51 сделать записи в журнал-ордер 2 АПК в разрезе корреспондирующих счетов.
6. Подсчитать обороты по Дт и Кт счета 51 за месяц в журнале-ордере 2 АПК.
7. Вывести в журнале-ордере 2 АПК сальдо на конец месяца.
Задание 1.
1. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета в «КБ Банке» в размере 45 000 руб. на хозяйственные нужды и командировочные расходы: чек № 318 от 12.02.2019г
2. Получена в кассу выручка кассиром Петровым Петром Ивановичем 17000 руб. за реализацию продукции в розницу( z – отчет № 00001345 от 11.02.19). Антонову Анатолию Николаевичу выданы из кассы денежные средства под отчет на покупку канцелярских принадлежностей в размере 10 000 руб.: заявление на выдачу денег №8 от 12.02.2019г Паспорт 4513 389702, выдан 3 ноября 2014 года УВД по району Орехово-Борисово Северное
|
|
|
3. Смирновой О.Н.- бухгалтеру было выдано 12.02.2019 из кассы 14 000 руб. на командировку в г. Кострома. Паспорт 4512 568 895, выдан 15 апреля 2002 года УВД по району Орехово-Борисово Северное
Задание 2.
Организация приобрела удобрение у ОАО «Буйский химический завод» на сумму 200 000 руб. Поставка производилась по счет-фактуре № 75 от «__»______20__г. (за 2 дня до текущей даты). Срок платежа – текущая дата.
Реквизиты нашей организации:
ИНН: 4409004570
КПП: 440901001
ОКПО: 41642101
ОГРН: 1104432000144
Расчетный счет № 40702810202000000237
БИК- 043469731
ОАО «Россельхозбанк» г. Москва
Реквизиты поставщика:
ОАО «Буйский химический завод»
ИНН- 371564879790
КПП- 370502001
Расчетный счет № 36985201470147852022
БИК- 121236545
Отделение Сбербанка РФ, г. Буй
Методические указания
Приходные и расходные кассовые ордера заполняются без исправлений. При заполнении кассовых документов никакие исправления не допускаются. Зарегистрировать их в журнале регистрации кассовых документов по следующей форме:
Журнал-регистрации приходные и расходные кассовых документов
_______________________г.
| Приходный документ | Сумма, руб.коп. | Приме-чание
| Расходный документ | Сумма, руб.коп. | Приме-чание | ||||
| дата | номер | дата | номер | ||||||
| и т.д. | |||||||||
Записи в кассовой книге ведут через копировальную бумагу в двух экземплярах. Приходные кассовые ордера записываю в графу «Приход», а расходные кассовые ордера записываю в графу «Расход». Подсчитать итоги по приходу и расходу за день, вывести остаток на конец дня. По линии отреза оторвать отрывной лист. Отрывной лист с приходными, расходными кассовыми ордерами является отчетом кассира.
На основании бухгалтерского баланса в журнале ордере 1 АПК проставить сальдо по счету 50 на 12.02.2019г Журнал-ордер 1 АПК заполняется на основании отчета кассира. Суммы с одинаковой корреспонденцией счетов группируются перед записями в журнал-ордер 1 АПК. Записи в журнале ордере 1 АПК сделать одной строкой, подсчитать обороты по Дт и Кт счета 50 в разрезе корреспондирующих счетов, подсчитать конечное сальдо по счету 50.
Основой для записи операций в журнал-ордер 2 АПК является выписка банка по счету 51 с приложенными документами. При заполнении платежного поручения исправления не допускаются. При обработке выписок банка по расчетному счету проверить к каждой ли цифре в выписке банка имеется оправдательный документ. Пересчитать в выписке банка обороты по Дт и Кт, а так же сальдо на конец дня.
|
|
|
На основании выписки банка составить расшифровку операций по Дт и Кт счета 51 по следующей форме:
Расшифровка по дебету счета 51.
| № п/п | Дата | № Док-та | Содержание хозяйственной операции /от кого, за что, по какому документу/ | Дт счета 51 | С кредита счетов | ||
| и т.д. | |||||||
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 367; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!