Содержание статей годового (квартального) отчёта банка о прибылях и убытках
Содержание статей годового (квартального) бухгалтерского баланса банка
| Наименование статьи | Содержание статьи* | ||||
| АКТИВЫ | |||||
| Денежные средства | Денежные средства в кассах, обменных пунктах, банкоматах, службах инкассации, в пути, прочие средств платежа | ||||
| Драгоценные металлы и драгоценные камни | Золото, прочие драгоценные металлы и драгоценные камни | ||||
| Средства в Национальном банке | Корреспондентские и временные счета, обязательные резервы, депозиты, переданные средства по операциям РЕПО, начисленные и просроченные процентные доходы, средства в расчетах | ||||
| Средства в банках | Корреспондентские и иные счета, обязательные резервы в иностранных центробанках, вклады (депозиты), предоставленные кредиты и займы, переданные средства по операциям РЕПО, иные активные операции, пролонгированная и просроченная задолженности по таким операциям, а также начисленные и просроченные процентные доходы минус Резервы на покрытие возможных убытков по таким средствам и операциям | ||||
| Ценные бумаги | Облигации, акции, векселя, депозитные сертификаты и прочие ценные бумаги для торговли, удерживаемые до погашения, имеющиеся в наличии для продажи, не оплаченные в срок, а также начисленные и просроченные процентные доходы по ним минус Резервы на покрытие возможных убытков по ценным бумагам | ||||
| Кредиты клиентам | Займы, кратко- и долгосрочные кредиты, факторинг, лизинг, иные активные операции, пролонгированная и просроченная задолженности, начисленные и просроченные процентные доходы, средства в расчетах, подлежащие получению от клиентов минус Резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами | ||||
| Производные финансовые активы | Производные финансовые активы и финансовые активы в качестве инструментов хеджирования | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | Долевые участия в других организациях и вложения в дочерние юридические лица минусРезервы на покрытие возможных убытков по таким участиям и вложениям | ||||
| Основные средства и нематериальные активы | Нематериальные активы, земля, здания и сооружения, прочие основные средства (вычислительная техника, оборудование, транспорт и др.); вложения в основные средства и незавершенное строительство; оборудование к установке и строительные материалы минус Амортизация таких активов | ||||
| Доходные вложения в материальные активы | Имущество, приобретенное для передачи в финансовую аренду (лизинг), инвестиционная недвижимость и имущество, переданные в аренду, а также вложения в них минус Резерв под снижение стоимости и амортизация таких активов | ||||
| Имущество, предназначенное для продажи | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи и запасы, переданные банку в погашение задолженности минусРезерв под снижение стоимости таких запасов | ||||
| Отложенные налоговые активы | Отложенные налоговые активы | ||||
| Прочие активы | Запасы (минус Резерв под снижение их стоимости); межфилиальные, транзитные и клиринговые счета (А-П); расходы будущих периодов; расчеты с дебиторами по платежам в бюджет, с персоналом, поставщиками и др. (минус Резервы на покрытие возможных убытков по расчетам с дебиторами); начисленные и просроченные комиссионные, прочие, операционные доходы; рублевый эквивалент валютной позиции (А-П) (минус Валютная позиция (П-А)); переоценка статей баланса в драгоценных металлах, производных финансовых инструментов, ценных бумаг и балансирующий счет по операциям с иностранной валютой (А-П) | ||||
| ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| |||||
| Средства Национального банка | Корреспондентские счета и депозиты НБ в драгоценных металлах и драгоценных камнях, начисленные процентные расходы по таким счетам, средства НБ | ||||
| Средства банков | Корреспондентские счета, вклады (депозиты) банков, кредиты банков, иные пассивные операции с банками, пролонгированная и просроченная задолженности и начисленные процентные расходы по таким операциям, средства в расчетах, подлежащие перечислению банкам | ||||
| Средства клиентов | Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов, средства по операциям с электронными деньгами, счета по доверительному управлению имуществом, временные и благотворительные счета, средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств, аккредитивы, средства для расчетов чеками, вклады (депозиты), кредиты Правительства и органов государственного управления, займы и иные привлеченные средства от клиентов, средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам, а также начисленные процентные расходы по таким средствам | ||||
| Ценные бумаги банка | Векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, прочие ценные бумаги, а также начисленные по ним процентные расходы | ||||
| Производные финансовые обязательства | Производные финансовые обязательства и финансовые обязательства в качестве инструментов хеджирования | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | Отложенные налоговые обязательства | ||||
| Прочие обязательства | Резервы по неполученным процентным, комиссионным, операционным и прочим банковским доходам, межфилиальные и клиринговые счета (П-А), транзитные счета, резервы на риски и платежи, суммы до выяснения - по кредиту, доходы будущих периодов, кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности, начисленные комиссионные, операционные и прочие расходы, доходы к получению – проценты и прочие, рублевый эквивалент валютной позиции (П-А) (минус Валютная позиция (А-П)), переоценка статей баланса в драгоценных металлах, производных финансовых инструментов и ценных бумаг | ||||
| СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
| |||||
| Уставный фонд | Уставный фонд минус Собственные выкупленные акции | ||||
| Эмиссионный доход | Эмиссионный доход по простым (обыкновенным) и привилегированным акциям | ||||
| Резервный фонд | Резервный фонд | ||||
| Фонды переоценки статей баланса | Фонды переоценки статей баланса: основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, нематериальных активов, ценных бумаг, инструментов хеджирования и прочих статей баланса | ||||
| Накопленная прибыль | Фонд развития банка, прочие фонды, утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, прибыль (убыток) отчетного года минус Использование прибыли отчетного года | ||||
Содержание статей годового (квартального) отчёта банка о прибылях и убытках
| Наименование статьи | Содержание статьи* | ||
| Процентные доходы | Процентные доходы по средствам в НБ и центральных (национальных) банках иностранных государств, по средствам в других банках, по кредитам и иным активным операциям с небанковскими финансовыми организациями, коммерческими и некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, органами государственного управления, процентные доходы по ценным бумагам и прочие процентные доходы | ||
| Процентные расходы | Процентные расходы по средствам НБ, других банков, небанковских финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, по операциям по бюджетным и иным государственным средствам, процентные расходы по ценным бумагам, выпущенным банком, прочие процентные расходы | ||
| Чистые процентные доходы | Процентные доходы минус Процентные расходы | ||
| Комиссионные доходы | Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских счетов, по кредитам и иным активным операциям, по операциям с чеками, банковскими платежными карточками, электронными деньгами и документарным операциям, по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по операциям по доверительному управлению имуществом, по прочим операциям | ||
| Комиссионные расходы | Комиссионные расходы за открытие и (или) ведение банковских счетов, по кредитам и иным пассивным операциям, по операциям с чеками, банковскими платежными карточками, электронными деньгами и документарным операциям, по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по операциям по доверительному управлению имуществом, по прочим операциям | ||
| Чистые комиссионные доходы | Комиссионные доходы минус Комиссионные расходы | ||
| Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями | Доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями минус Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями | ||
| Чистый доход по операциям с ценными бумагами | Доходы по операциям с ценными бумагами минус Расходы по операциям с ценными бумагами | ||
| Чистый доход по операциям с иностранной валютой | Доходы по операциям с иностранной валютой минус Расходы по операциям с иностранной валютой | ||
| Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами | Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами минус Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами | ||
| Чистые отчисления в резервы | Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков и по неполученным доходам по операциям с банками, по кредитам и иным активным операциям с клиентами, по операциям с ценными бумагами, по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями, под снижение стоимости запасов, на риски и платежи, на покрытие возможных убытков по расчетам с дебиторами минус Уменьшение резервов тех же наименований | ||
| Прочие доходы | Доходы от передачи активов в доверительное управление, доходы по доставке документов, перевозке и инкассации, доходы по операциям между филиалами (минусРасходы по ним же), прочие банковские доходы, операционные доходы (арендные и лизинговые платежи, от выбытия имущества, по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями, по консультационным и информационным услугам, неустойки, штрафы, пени и др.), поступления по ранее списанным долгам | ||
| Операционные расходы | Операционные расходы: расходы на содержание персонала (зарплата, премии, материальная помощь, подготовка кадров, командировки…), по эксплуатации основных средств и запасов (ремонт, аренда, коммунальные расходы, содержание транспорта…), платежи в бюджет, амортизационные отчисления, аудиторские, консультационные, информационные, маркетинговые и прочие полученные услуги, страхование, услуги связи, реклама и др. | ||
| Прочие расходы | Обязательные взносы в резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц, расходы от передачи активов в доверительное управление, по доставке документов, перевозке и инкассации, прочие банковские расходы, списанные с баланса долги | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | Чистые процентные доходы, чистые комиссионные доходы, чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, чистый доход по операциям с ценными бумагами, чистый доход по операциям с иностранной валютой, чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, прочие доходы минус Чистые отчисления в резервы, операционные расходы, прочие расходы | ||
| Расход (доход) по налогу на прибыль | Налог на прибыль (доходы) минус Доход по отложенному налогу на прибыль | ||
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) | Прибыль (убыток) до налогообложения минус Расход (доход) по налогу на прибыль | ||
| Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях | |||
| Базовая прибыль на простую акцию | Рассчитывается путем деления чистой прибыли (убытка) отчетного периода, причитающейся владельцам простых акций, на средневзвешенное количество простых акций, находившихся в обращении за отчетный период | ||
| Разводнённая прибыль на простую акцию | Величина разводненной прибыли на простую акцию показывает максимально возможную степень уменьшения базовой прибыли (увеличения убытка) на простую акцию в результате допущения конвертации конвертируемых финансовых обязательств или долевых инструментов, исполнения опционов | ||
| * Подробное содержание и расшифровка отдельных статей отчётности – см. Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь 9.11.2011 г. № 507 «Об утверждении Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь» и 29.08.2013 г. № 506 «Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении Инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь».
 Мы поможем в написании ваших работ! | |||