Аналіз стану дебіторської заборгованості по термінах її утворення
| Склад дебіторської заборгованості | На початок періоду | На кінець періоду | У тому числі по термінах утворення | |||||||
| Сума | Пит. вага | Сума | Пит. вага | Термін сплати не настав | 1-30 | 31-90 | 91-180 | 181-360 | Більше року | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
4. Аналіз структурної динаміки пасивів підприємства
Результати аналізу наявності, складу і структури джерел формування майна підприємства (пасивів) повинні показати на якому, переважно, капіталі працює підприємство, чи не викликає створена структура капіталу ризик для інвесторів та чи є сприятливою вона для ефективного використання.
Таблиця 2.6.
Оцінка власних та позикових джерел формування майна підприємства
| Джерела формування | На початок періоду | На кінець періоду | Зміни | |||
| Сума | Пит. вага, % | Сума | Пит. вага, % | Сума | Пит. вага, % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Всього джерел | 2222 | 100 | 2502 | 100 | 280 | 12,60 |
| 1.1. Власний капітал, у т.ч.: | 784 | 35,28 | 864 | 34,53 | 80 | 10,20 |
| - Статутний капітал | 545 | 69,52 | 545 | 63,08 | - | - |
| - Резервний капітал | - | - | - | - | - | - |
| - Пайовий капітал | - | - | - | - | - | - |
| - Додатковий капітал | - | - | - | - | - | - |
| - Неоплачений капітал | (15) | -1,91 | - | - | (15) | -100 |
| - Вилучений капітал | - | - | _ | - | - | - |
| - Нерозподілений прибуток | 254 | 32,4 | 319 | 36,92 | 65 | 25,59 |
| 1.2. Забезпечення наступних витрат і платежів | - | _ | - | - | - | - |
| 1.3. Позиковий капітал, у т.ч.: | 1438 | 64,72 | 1638 | 65,47 | 200 | 13,91 |
| - Довгострокові кредити | 75 | 5,22 | 43 | 2,63 | -32 | -42,67 |
| - Інші довгострокові фінансові зобов’язання | - | - | - | - | - | - |
| - Короткострокові кредити | 400 | 27,82 | 699 | 42,67 | 299 | 74,75 |
| - Поточна заборгованість по довгостроковим зобов’язанням | - | - | - | - | - | - |
| - Кредиторська заборгованість | 901 | 62,66 | 834 | 50,92 | -67 | -7,44 |
| - Векселі видані | 28 | 1,95 | 28 | 1,71 | - | - |
| - Інші поточні зобов’язання | 34 | 2,36 | 34 | 2,08 | - | - |
| 1.4 Доходи наступних періодів | - | - | - | - | - | - |
Висновки: Результати аналізу структури джерел формування майна підприємства показують, що підприємство переважно працює на позиковому капіталі, питома вага якого у загальній сумі капіталу 64,72 % і 65,47 % відповідно, на початок та кінець періоду. На даному підприємстві збільшилась сума і власного і позикового капіталу. Однак в його структурі частка власного капіталу зменшилася на 0,75%, а позикового відповідно збільшилася, що свідчить про підвищення ступеня фінансової залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування і кредиторів.
Для найбільш глибокого розуміння процесів, які відбуваються на підприємстві, формування та зміни джерел капіталу, необхідно більш детальне їх вивчення, до якого входить порівняльний аналіз джерел і засобів підприємства у різних напрямках.
Як видно з таблиці на аналізованому підприємстві власного капіталу не достатньо для покриття в повній мірі необоротних активів. Для цього використовується також позиковий капітал, а саме довгостроковий кредит, який складає 75 і 43 тис. грн. на початок і кінець періоду.
Таким чином, основний капітал покривається перманентним капіталом.
ПК = ВК + ДЗК (7)
де: ПК - Перманентний капітал,
ВК – власний капітал,
ДЗК – довгостроковий залучений капітал,
Таблиця 2.7.
Аналіз джерел формування основного капіталу (необоротних активів)
| Основний капітал (необоротні активи) | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна | Джерела покриття основного капіталу | На початок періоду | На кінець періоду | Зміни |
| 1.Нематеріальні активи | 3 | 2 | -1 | 1. Власні джерела (всього) | 784 | 864 | +80 |
| 2. Основні засоби | 782 | 718 | -64 | 2. Власний капітал, використаний на покриття необоротних активів | 769 | 690 | -79 |
| 3. Довгострокові активи | 59 | 13 | -46 | 3. Довгострокові фінансові зобов’язання | 75 | 43 | -32 |
| Всього необоротні активи | 844 | 733 | -111 | Всього джерел на покриття необоротних активів | 844 | 733 | -111 |
Важливим у аналізі пасивів підприємства є вивчення джерел фінансування поточних активів. Результати даного аналізу повинні показати чи раціонально здійснюється використання даних активів, яке поточне фінансове положення підприємства.
Використовуючи дані бухгалтерського балансу (Додаток А) і дані попередніх таблиць, складається таблиця 2.8.
Таблиця 2.8.
Аналіз джерел формування оборотного капіталу
| Оборотний капітал | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна | Джерела покриття оборотного капіталу | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна |
| А | 1 | 2 | 3 | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Оборотний капітал (всього) | 1378 | 1769 | +391 | 1. Власний капітал (всього) | 784 | 864 | 80 |
| 1.1. Виробничі запаси | 24 | 15 | -9 | 1.1. На покриття оборотного капіталу | 15 | 174 | +159 |
| 1.2. НЗВ | - | - | - | ||||
| 1.3. Готова продукція | 365 | 274 | -91 | 2. Поточні зобов’язання | 1363 | 1595 | +232 |
| 1.4. Товари | 746 | 1257 | +511 | 2.1. Короткострокові кредити | 400 | 699 | +299 |
| 1.5. Грошові кошти | 62 | 21 | -41 | ||||
| 1.6. Дебіторська заборгованість | 176 | 197 | +21 | 2.2. Кредиторська заборгованість | 901 | 834 | -67 |
| 1.7. Поточні фінансові інвестиції | - | - | - | 2.3. Інші поточні зобов’язання | 62 | 62 | - |
| 1.8. Інші оборотні активи | 5 | 5 | - | ||||
| Всього оборотний капітал | 1378 | 1769 | +391 | Всього джерел на покриття оборотного капіталу | 1378 | 1769 | +391 |
По результатам аналізу джерел формування оборотного капіталу, можна зробити висновок, що значно переважно для покриття оборотного капіталу використовуються залучені кошти (поточні зобов’язання), а саме короткострокові кредити і кредиторська заборгованість.
Для поліпшення ситуації підприємству необхідно збільшити оборотність оборотного капіталу.
У зв’язку з тим, що стійке фінансове положення залежить від наявності власного оборотного капіталу, у ході аналізу доцільно вивчити його зміну й утворюючі його фактори (Табл. 2.9).
Таблиця 2.9.
Дата добавления: 2019-02-13; просмотров: 221; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!