АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»
Н. Д. Гущенская
Курган – 20012
Анализ ФОРМЫ № 1 «бухгалтерскИЙ баланс»
Задание 1. По данным финансовой отчетности организации постройте сравнительный аналитический баланс.
| Наименование статей | Абсолютная величина, тыс. р. | Относительная величина, % | |||||
| на начало года | на конец года | отклонение, +,- | на начало года | на конец года | отклонение, +,- | в % к величине на начало года | |
| Внеоборотные активы – всего | |||||||
| в т.ч. основные средства | |||||||
| Оборотные активы – всего | |||||||
| в т.ч. запасы | |||||||
| дебиторская задолженность | |||||||
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | |||||||
| БАЛАНС | 100,0 | 100,0 | |||||
| Капитал и резервы – всего | |||||||
| в т.ч. нераспределенная прибыль (убыток) | |||||||
| Долгосрочные обязательства | |||||||
| Краткосрочные обязательства – всего | |||||||
| Заёмные средства | |||||||
| кредиторская задолженность | |||||||
| БАЛАНС | 100,0 | 100,0 | |||||
Выводы:
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса проведите анализ ликвидности баланса.
| Актив | Сумма, тыс. р. | Пассив | Сумма, тыс. р. | Платежный излишек (+), недостаток (-), тыс. р. | ||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |||||
| на начало года | на конец года | |||||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | |||||||
| Быстрореализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | |||||||
| Медленнореализуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | |||||||
| Труднореализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | |||||||
| Баланс | Баланс | |||||||
Выводы:
Задание 3. По данным бухгалтерского баланса определите общий (реальный) коэффициент платежеспособности.
| Активы | Обязательства | Промежуточный коэффициент платежеспособности | Удельный вес отдельной группы обязательств в общей сумме обязательств, доля | ||
| группа активов | сумма, тыс. р. | группа обязательств | сумма, тыс. р. | ||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (О1) | ||||
| Быстрореализуемые активы (А2) | Срочные обязательства (О2) | ||||
| Медленно реализуемые активы (А3) | Среднесрочные и долгосрочные обязательства (О3) | ||||
| Итого оборотных активов | Итого обязательств | х | |||
=
Выводы:
Задание 4. По данным бухгалтерского баланса и задания 2 рассчитайте показатели платежеспособности и удовлетворительности структуры баланса.
| Показатель | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение, +,- |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | ≥0,2 | |||
| Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности | ≥0,7-1,0 | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | ≥2,0 | |||
| Общий показатель платежеспособности | ≥1,0 | |||
| Доля оборотных средств в активах | ≥0,5 | |||
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | уменьшение в динамике | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥0,1 | |||
| Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности | ≥1,0 | х |
Выводы:
Задание 5. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте пятифакторную модель прогноза риска банкротства организации Э. Альтмана.
| Показатель | Константа | На начало года | На конец года |
| Х1 (отношение собственного оборотного капитала к величине активов) | 0,717 | ||
| Х2 (отношение чистой прибыли к величине активов) | 0,847 | ||
| Х3 (отношение прибыли от реализации к величине активов) | 3,107 | ||
| Х4 (отношение величины собственного капитала к величине заемного капитала) | 0,420 | ||
| Х5 (отношение выручки от реализации к величине активов) | 0,995 | ||
| Z (вероятность банкротства) | х |
Выводы:
Задание 6. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте четырехфакторную модель прогноза риска банкротства, разработанную учеными Иркутской государственной экономической академии (модель R-счета).
| Показатель | Константа | На начало года | На конец года |
| Х1 (отношение оборотных активов к величине активов) | 8,380 | ||
| Х2 (отношение чистой прибыли к величине собственного капитала) | 1,000 | ||
| Х3 (отношение выручки от реализации к величине активов) | 0,054 | ||
| Х4 (отношение чистой прибыли к расходам по обычным видам деятельности) | 0,630 | ||
| R (вероятность банкротства) | х |
Выводы:
Задание 7. По данным бухгалтерского баланса определите тип финансовой устойчивости организации.
| Показатель | На начало года | На конец года |
| Наличие собственных оборотных средств, тыс. р. | ||
| Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов (функционирующий капитал), тыс. р. | ||
| Наличие общей величины источников, тыс. р. | ||
| Наличие заемного капитала, тыс. р. | ||
| Общая величина запасов, тыс. р. | ||
| Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. р. | ||
| Излишек (+), недостаток (-) функционирующего капитала, тыс. р. | ||
| Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников, тыс. р. | ||
| Излишек (+), недостаток (-) заемного капитала, тыс. р. | ||
| Четырехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости |
Выводы:
Задание 8. По данным бухгалтерского баланса определите относительные показатели финансовой устойчивости организации.
| Показатель | Норматив | На начало года | На конец года | Отклонение, +,- |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | ≥0,5 | |||
| Коэффициент финансовой устойчивости | ≥0,6 | |||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | ||||
| Коэффициент финансирования | ≥0,7 | |||
| Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива | - | |||
| Коэффициент постоянного (внеоборотного) актива с учетом долгосрочных заемных источников | - | |||
| Коэффициент финансового рычага (левериджа) | ≤1,5 |
Выводы:
Задание 9. По данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитайте показатели деловой активности организации.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, +,- |
| Общие показатели оборачиваемости | |||
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), раз | |||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз | |||
| Коэффициент отдачи собственного капитала, р. | |||
| Коэффициент отдачи заемного капитала, р. | |||
| Показатели управления активами | |||
| Коэффициент оборачиваемости запасов, раз | |||
| Период оборота запасов, дн. | |||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз | |||
| Период оборота дебиторской задолженности, дн. | |||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз | |||
| Период оборота кредиторской задолженности, дн. | |||
Выводы:
АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»
Задание 10. По данным отчета о прибылях и убытках проведите факторный анализ прибыли от реализации продукции при условии, что ежегодный уровень инфляции составляет 12 %.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
| Выручка от реализации продукции, тыс. р. | ||
| Скорректированная выручка от реализации продукции, тыс. р. | х | |
| Рентабельность продаж, доля | ||
| Уровень себестоимости продукции в выручке от реализации продукции, доля | ||
| Уровень коммерческих и управленческих расходов в выручке от реализации продукции, доля | ||
| Изменение выручки от реализации – всего, тыс. р. | х | |
| в т.ч. за счет изменения: объема реализации продукции | х | |
| цены реализации продукции | х | |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | ||
| Изменение прибыли от реализации продукции – всего, тыс. р. | х | |
| в т.ч. за счет изменения: объема реализации продукции | х | |
| цены реализации продукции | х | |
| себестоимости продукции | х | |
| коммерческих и управленческих расходов | х |
Вывод:
Задание 11. По данным отчета о прибылях и убытках, приложения к бухгалтерскому балансу определите величину безубыточного объема продаж и запаса финансовой прочности организации.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
| Структура затрат – всего, % | ||
| в т.ч. переменные затраты | ||
| постоянные затраты | ||
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. | ||
| в т.ч. переменные затраты | ||
| постоянные затраты | ||
| Выручка от реализации продукции, тыс. р. | ||
| Маржинальный доход, тыс. р. | ||
| Удельный вес маржинального дохода в выручке от реализации продукции, доля | ||
| Безубыточный объем продаж, тыс. р. | ||
| Запас финансовой прочности, тыс. р. | ||
| Запас финансовой прочности, % |
Выводы:
Задание 12. По данным отчета о прибылях и убытках рассчитайте величину операционного, финансового и общего рычагов.
| Показатель | Значение |
| Темп прироста выручки от реализации продукции, % | |
| Темп прироста прибыли от реализации продукции, % | |
| Темп прироста чистой прибыли, % | |
| Операционный рычаг, % | |
| Финансовый рычаг, % | |
| Общий рычаг, % |
Выводы:
Задание 13. По данным отчета о прибылях и убытках рассчитайте показатели рентабельности. Проведите факторный анализ рентабельности совокупного капитала.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Выручка от реализации продукции, тыс. р. | ||
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. р. | ||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | ||
| Чистая прибыль, тыс. р. | ||
| Совокупный капитал – всего, тыс. р. | ||
| в т.ч.: собственный капитал | ||
| заемный капитал | ||
| Уровень рентабельности производственной деятельности по прибыли от реализации, % | ||
| Уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации продукции, % | ||
| Уровень рентабельности собственного капитала по чистой прибыли, % | ||
| Уровень рентабельности заемного капитала по чистой прибыли, % | ||
| Уровень рентабельности совокупного капитала по чистой прибыли, % | ||
| Уровень рентабельности совокупного капитала при собственном капитале отчетного года, чистой прибыли и сумме заемного капитала предыдущего года, % | х | |
| Уровень рентабельности совокупного капитала при собственном и заемном капитале отчетного года, чистой прибыли предыдущего года, % | х | |
| Изменение уровня рентабельности совокупного капитала – всего, % | х | |
| в т.ч. за счет изменения: собственного капитала | х | |
| заемного капитала | х | |
| чистой прибыли | х |
Выводы:
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 186; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!