Образец 2. Фрагмент трудового договора с условием о компенсации
Проверки
Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы
Надежда Сазонова
эксперт журнала «Упрощенка»
С прошлого года налоговикам передали контроль над страховыми взносами. Но если в налоговых проверках инспекторы уже набили руку, то во взносах еще не так сильны. Поэтому на проверках пока можно не опасаться особого рвения налоговиков. А значит, фирмы могут легально сэкономить взносы, не привлекая внимание ИФНС.
Способ № 1. Выдать материальную помощь или подарки вместо разовых премий
Кому подойдет: упрощенцам, которые поощряют работников
Премии сотрудникам вы можете оформить как материальную помощь или денежный подарок. Так вы сэкономите на страховых взносах, которые заплатите только с выплат работникам, более 4 тыс. руб. в год. НДФЛ вам также придется удержать только с выплат выше этого предела (см. табл. 1 ниже). Главное, чтобы выплаты были разовыми, а не систематическими.
Таблица 1. Как платить взносы и НДФЛ с матпомощи и подарков
Материальная помощь. Выдавайте помощь по заявлению работников (см. образец 1 ниже), а руководитель пусть издаст приказ на выплату. Причины для помощи могут быть любые — в связи с тяжелыми материальными условиями, покупкой жилья, праздниками, на лечение и т. п. (письмо Минфина от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144).
Образец 1. Заявление сотрудника на материальную помощь
Денежный подарок.Гражданский кодекс требует заключать договоры дарения в письменной форме с физлицами только на подарки дороже 3 тыс. руб. (ст. 574 ГК). Но безопаснее оформлять на бумаге даже более дешевые презенты. Так вы исключите споры с налоговиками (см. табл. 2).
|
|
|
Таблица 2. Как фирмы спорили из-за матпомощи и подарков
Идеальный образец
Образец договора дарения есть в журнале «Упрощенка», 2017, № 12, статья «Новогодние подарки: как оформить, чтобы инспектор не придрался».
Риски. Инспекторы могут принять матпомощь или подарок за зарплату, если у вас нет подтверждающих документов — заявлений, договоров дарения, а выплаты зависят от стажа и должности. Тогда налоговики доначислят НДФЛ и взносы. Отменить в суде решение ИФНС получится, только если вы докажете, что выплата не связана с оплатой труда. В аналогичных спорах с фондами компании выигрывали. Подробности — в табл. 2 выше.
Способ № 2. Уменьшить оклад, но ввести компенсацию за имущество
Кому подойдет: упрощенцам, сотрудники которых используют в работе личное имущество — автомобили, ноутбуки, телефоны
С компенсации за использование имущества страховые взносы не платят (абз . 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, абз . 10 подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Поэтому фирма может сэкономить на взносах, если часть зарплаты заменит компенсацией. А сотрудникам данный способ позволит сократить платежи по НДФЛ, так как компенсация освобождена от налога (письмо Минфина от 30.04.2015 № 03-04-05/25434).
|
|
|
Сделайте расчет компенсации. Сумму установите в соглашении с работником. Обязанность платить компенсацию пропишите в должностной инструкции и трудовом договоре (см. образец 2).
Образец 2. Фрагмент трудового договора с условием о компенсации
Подтвердите, что имущество принадлежит сотруднику, а вы используете его в деятельности компании (письмо Минфина от 26.09.2017 № 03-04-06/62152). Например, если платите компенсацию за машину, попросите у работника копию свидетельства о регистрации автомобиля. А после поездок составляйте путевые листы с подробным маршрутом движения. Если платите за телефон, берите чеки и детализацию расходов на мобильную связь от оператора.
Риски. Если не будет подтверждающих документов, налоговики посчитают, что компенсация — это доход работника, доначислят страховые взносы и НДФЛ (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 10.08.2016 № Ф02-3897/2016).
Также есть риск, что налоговики начислят взносы, если работник получает компенсацию за имущество, оформленное на супруга. В суде удастся отменить доначисления. Основной аргумент — имущество считается совместным, если супруги приобрели его в период брака. Значит, оба супруга могут пользоваться автомобилем (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.10.2017 № Ф02-5423/2017 по делу № А19-19816/2016).
|
|
|
На заметку
Включить в расходы вы вправе только компенсацию за автомобиль. За другое имущество — нельзя. Норма 1200 руб. в месяц — для машины с объемом двигателя до 2000 куб. см и 1500 руб. в месяц — свыше 2000 куб. см
Способ № 3. Компенсировать личные расходы в счет зарплаты
Кому подойдет: упрощенцам, которые оплачивают работникам путевки, фитнес-клуб, содержание детей в садике и лагерях
Компания может возместить работникам стоимость путевок на отдых, абонементов в фитнес-центры, плату за детский сад. Но не даром, а в счет заработной платы. Компенсация социальных расходов не относится к оплате труда, а значит, не облагается страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК).
Установите компенсации, которые не зависят от должности и стажа. Закрепите выплаты в разделе о гарантиях и компенсациях коллективного договора. Это будет означать, что выплата социальная, а не трудовая (см. образец 3).
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 116; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!