При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Задача 1.

Допустим, функции спроса и предложения холодильников

«Север» составляют Qd = 400 - Р и <?8 = 2 • Р - 260 в тыс. шт.,

где Р — цена в тыс. руб.

К чему приведет введение налога на продажи в размере 12,5%

от цены?

Решение:

До введения налога равновесная цена составляла 220 тыс. руб.,

а равновесное количество — 180 тыс. шт. После введения налога

в распоряжении производителя остается 7/8 цены, что уменьшает

предложение: Qs = 2 • (7/8) • Р - 260. Поэтому новая цена равновесия

равна 240 тыс. руб., а объем продаж — 160 тыс. шт. При

этом общая выручка уменьшилась с 39,6 до 38,4 млрд. руб., а

выручка, оставшаяся в распоряжении производителя, сократилась

с 39,6 до 33,6 млрд. руб.

Задача 2.

. Функции спроса и предложения телефонов «Телеком»

составляют Qd = 200 - Р и Qs = 2 - Р - 90 в тыс. шт., где Р —

цена в тыс. руб. К чему приведет введение налога на добавленную

стоимость в размере 20% от величины добавленной стоимости,

если доля добавленной стоимости в цене составляет 30%?

Решение:

Налог 20% на добавленную стоимость составляет 1/6 часть от

добавленной стоимости, то есть в данном случае 5% от цены.

Поэтому равновесная цена увеличится с 96,67 до 100 тыс. руб.,

а равновесное количество уменьшится с 103,33 до 100 тыс. шт.,

что увеличит общую выручку с 9,998 до 10 млрд. руб., но чистая

выручка после вычета налога составит всего 9,5 млрд. руб.

Задача 3

. Валовой национальный продукт Эколандии составил в

1992 г. 500 млрд. долл. Можно ли определить ВНП за 1993 г. в

неизменных ценах, по которым рассчитывался ВНП 1992 г., на

основании следующих данных: инфляция в 1993 г. составила

24%; выросли в текущих ценах конца 1993 г. (в млрд. долл.):

а) частные инвестиции — на 40;

б) процент — на 11;

в) закупки правительства — на 5;

г) косвенные налоги на бизнес — на 20;

д) амортизация — на 8;

е) прибыль корпораций — на 20;

ж) рентные платежи — на 11;

з) зарплата — на 50.

Экспорт упал на 5%;

импорт сократился на 5%;

доля чистого экспорта в ВНП составляла в 1992 г. 10%;

ставка процента центрального банка увеличилась в 1,2 раза.

Решение:

Исходные данные позволяют определить ВНП методом потока

доходов, а для применения метода потока расходов не хватает

крупнейшей статьи — «Личные потребительские расходы».

ВНП = Амортизация 4- Косвенные налоги на бизнес +

+ Зарплата + Процент + Рентные платежи + Прибыль

По каждой статье есть данные об увеличении, соответственно

запишем их:

ВНП (1992) = 500;

ВНП (1993) = ВНП (1992) + прирост по статьям;

ВНП (1993) = 500 + 8 + 20 + 50 + 11 + 11 + 20 = 620.

Но это номинальный ВНП, а реальный ВНП (в ценах 1992 г.)

620 равен ттт = 500, или реальный ВНП не изменился.

Задача 4.

Организация с полученного дохода в размере 100000 руб. уплатила налог на прибыль по ставке 38 %. Количество акций, на которые начисляются дивиденды, составляет 6200 шт. Определить сумму выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций.

Решение:

Сумма налога: 100000 руб. × 38 % = 38000 руб.

Чистая прибыль организации: 100000 руб. – 38000 руб. = 62000 руб.

Сумма выплаты за одну акцию: 62000 руб. ÷ 6200 шт. = 10 руб.

Сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций:

50 акций × 10 руб. = 500 руб.

Ответ: сумма выплаты физическому лицу, имеющему 50 акций составляет 500 рублей.

Задача 5.

Определение суммы налогового вычета. Сотрудник организации, работающий по трудовому договору, пользовался в течение января – мая отчетного года стандартным вычетом на себя и двоих детей в возрасте до 18 лет. В июне его доход, полученный по этому месту работы нарастающим итогом с начала года, превысил 240000 руб. Вычеты с июня работодателем не предоставлялись. Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.

По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб. (на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.

Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

Решение:

На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (до достижения 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 240000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.

Сумма стандартного налогового вычета:

5мес. × 1000 × 2 реб. = 100000 руб.

Налогооблагаемая база: 500000 руб. – 100000 руб. = 400000 руб.

Сумма налога: 400000 руб. × 0,13 % = 52000 руб.

Итак, исчисленная сумма налога: 52000 руб.

После подачи декларации физическим лицом происходит перерасчет.

Расходы налогоплательщика на обучение детей составили 45000 руб. Расходы на лечение составили 27000 руб. Итого 45000+27000=72000 руб. Таким образом, физическое лицо может претендовать на возврат налога в размере 13% от этой суммы. 72000*0,13=9360 (руб.).

Ответ: исчисленная сумма налога составила 52000 руб., а сумма, подлежащая возврату налогоплательщику – 9360 руб.

Задача 6.

Физическое лицо, заключившее договор добровольного долгосрочного страхования жизни сроком на 5 лет, изменяет срок действия договора в сторону уменьшения срока его действия. Обязана ли страховая компания при наступлении страхового случая с выплаченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов удержать налог по ставке 13 %.

Решение:

Страховая компания должна удерживать налог по ставке 35 % Т.к. в Налоговом кодексе РФ Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса

Ответ: с физического лица должен быть удержан налог по ставке 35 % с выплаченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов.

Задача 7.

Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы	Место основной работы	Место работы А	Место работы Б
Январь	2000	1800	5000
Февраль	2000	1500	1200
Март	3000	1800	2000
Апрель	3000	1400
Май	3156	900
Июнь	4000
Июль	4200	1000
Август	5000
Сентябрь	6000
Октябрь	6144	1800
Ноябрь	7000	1000	5000
Декабрь	7000	2700

Решение:

По месту основной работы:
Общий доход: 2000 руб. + 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб. + 3156 руб. + 4000 руб. + 4200 руб. + 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб. + 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб.
На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика (до достижении 240 000 рублей суммы заработка). Вычет с кодом 103 (на себя, который распространялся на всех работающих граждан) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам. Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 240000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 240000 руб., налоговый вычет не применяется.

Таким образом, налоговый вычет действует в данной задаче в течение всего года (налогового периода).
Сумма налогового вычета: 12 мес. × (3 детей × 1000 руб.) = 36000 руб.
Налогооблагаемая база: 52500 руб. - 36000 руб. = 16500 руб.
Сумма налога: 16500 руб. × 0,13 = 2145 руб.
Аналогично можно посчитать по месте работы А и по месту работы Б.
По месту работы А:

Общий доход: 1800 руб. + 1500 руб. + 1800 руб. + 1400 руб. + 900 руб. + 1000 руб. + 1800 руб. + 1000 руб. + 2700 руб. = 13900 руб.

Сумма налога: 13900 руб. × 0,13 = 1807 руб.

По месту работы Б:

Общий доход: 5000 руб. + 1200 руб. + 2000 руб. + 5000 руб. = 13200 руб.

Сумма налога: 13200 руб. × 0,13 = 1716 руб.

Общая сумма налога: 2145 руб. + 1807 руб. + 1716 руб. = 5668 руб.

При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Общая сумма дохода: 52500 руб. + 13900 руб. + 13200 руб. = 79600 руб.
Налоговый вычет будет действовать весь год, т.к. за год работник заработает менее 240000 рублей.
Сумма налогового вычета: 12 мес. × (3 детей × 1000 руб.) = 36000 руб.
Налогооблагаемая база: 79600 руб. - 36000 руб. = 43600 руб.
Сумма налога: 43600 руб. × 0,13 = 5668 руб.
Ответ: сумма налога с основного места работы равна 2145 руб., с работы А – 1807 руб., с работы Б – 1716 руб.

Задача 8.

Задача №2
Приобрели кур. окорочка партия 15 000 евро. Курс 44 руб. за 1 евро,20% тамож.пошлина. Сбор за хранение 5000 руб. Опред-ть сумму НДС, уплач-ую на таможне.
Решение. Тамож.ст-ть=15000*44=660000 руб.
Тамож. Пошлина= 660000*20%=132000 руб.
Налог.база=660000+132000=792000 руб.
Ндс= 792000*10/110=79200 руб.

Задача 9.

В собств-ти орг числится л.а. 75 л.ш.Зарегистр. в ГИБДД 19 февр и груз.автом. 150 л.ш., продан 17 марта снят с учета.Опред. тран.нал. за 1 квартал

Решение

л.а=25 р.за 1 л.ш.

грузов=40 р. за 1 л.ш.

ТРАН нал л.а.=75лс*25 р*(2/3*1/4)=313 р.

Тран нал груз=150*40*(3/3*1/4)=1500 р.

тран нал за 1 кв.=1500+313=1813 р.

Задача 10

Пенсионерка имеет в совмест.собств с сыном квартиру и дачу. Инвентариз.стоим.квартиры 205 т.р. Дачи 81 000 р.Опред налог на имущ.данных граждан.

Решение

До 300 тыс. рублей ст-ка до 0,1%; 300-500 т.р. 0,1-0,3%; св.500 т.р. 0,3 до 2,0%

205 000+8000=286 000 р. суммарн.стоим

Пенсионерка-286 000/2=143 000 р.-освобождена

сын=143 000 р.*0,1%=143 р.

Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 434; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

Мы поможем в написании ваших работ!