НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ООО «МЕДКОМ-МП»
Проблемы в использовании оборотных средств ООО «Медком-МП»
Во второй главе работы нами был проведен анализ оборотных средств ООО «Медком-МП», их состава, структуры, а также оборачиваемости и эффективности использования. Было установлено, что общая сумма оборотных средств ООО «Медком-МП» в 2012 году была снижена, хотя в 2013 году снова увеличилась на 8984 тыс. руб.
За рассматриваемый период очевидно увеличение суммы запасов ООО «Медком-МП» (в 2012 году на 394 тыс. руб. относительно 2011 года, в 2013 году еще на 2155 тыс. руб.) и денежных средств (в 2012 году на 4520 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году еще на 906 тыс. руб.).
Сумма дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в 2012 году снижается на 5936 тыс. руб., а в 2013 году возрастает на 6084 тыс. руб.
Расходы будущих периодов ООО «Медком-МП» уменьшаются на протяжении 2011-2013 года: в 2012 году на 144 тыс. руб. и в 2011 году еще на 161 тыс. руб.
Анализ структуры оборотных средств показал, что в 2011 году основная доля среди оборотных средств ООО «Медком-МП» принадлежала запасам, а именно 48,8%, в 2012 году их удельный вес увеличился до 53,1 %, а в 2013 году составил уже 44,8%.
Сумма дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в 2012 году уменьшается на 24,5 %, а в 2013 году снова возрастает до 30,7 %.
Сумма денежных средств ООО «Медком-МП» составляет в 2011 году 9,2%, в 2012 году увеличивается до 54,2 %, а в 2013 году снижается на 30 %.
Таким образом, на конец рассматриваемого периода основная доля оборотных средств ООО «Медком-МП» принадлежит запасам, а именно 44,8%.
|
|
Анализ источников формирования оборотных средств ООО «Медком-МП» показал, что основным источником являются собственные средства на протяжении всего рассматриваемого периода, удельный вес дополнительно привлеченных средств снижается за 2011-2012 гг.
Анализ оборачиваемости оборотных средств ООО «Медком-МП» показал, что продолжительность одного оборота снижается в 2012 году на 16,5 дней, а в 2013 году увеличивается на 11,7 дней.
Коэффициент оборачиваемости средств ООО «Медком-МП» в 2012 году увеличивается на 1,6, а в 20113 году снова снижается на 1,2. Коэффициент загрузки средств в одном обороте уменьшается на 4,6 коп. в 2012 году относительно 2011 года, а в 2013 году увеличивается на 3,2 коп. Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее использование оборотных средств. С коэффициентом оборачиваемости наоборот. Таким образом, мы видим отрицательную динамику.
Скорость оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» снижается в 2012 году относительно 2011 года, это является отрицательной характеристикой организации расчетов с дебиторами (увеличение продолжительности оборота дебиторской задолженности в днях приводит к тому, что из оборота отвлекаются свободные денежных средства). В 2013 году длительность оборота увеличивается на 11,4 дня.
|
|
Продолжительность оборота запасов ООО «Медком-МП» также снижается в 2012 году относительно 2011 года, а в 2013 году увеличивается почти на 1 день.
Таким образом, основными проблемами в использовании оборотных средств ООО «Медком-МП» являются:
1. Увеличение суммы дебиторской задолженности за последний рассматриваемый год.
2. Увеличение продолжительности оборота средств.
Оптимизация дебиторской задолженности ООО «Медком-МП»
Нами было установлено, что отрицательным фактом является увеличение суммы дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» на 148 тыс. за весь рассматриваемый период.
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а вместе с тем и на финансовое состояние организации, оказывает именно увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Как видно из приведенного анализа, ее удельный вес в оборотных активах ООО «Медком-МП» имеет достаточно большое значение (в 2013 году составляет 30,7%).
Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике организации по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности организации. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как на деятельность организации отразится недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли, поэтому каждая организация заинтересована в сокращении сроков причитающихся ему платежей.
|
|
Рассмотрим динамику и структуру дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» за 2011-2012 гг.
|
|
Таблица 14
Динамика и структура дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)
Показатель | 2011 год | 2012 год | Отклоне-ние, 20120 г. к 2011 г., +/- | 2013 год | Отклонение, 2013 г. к 2012 г. +/- | |
Тыс. руб. | Удель-ный вес, % | |||||
Расчеты с подрядчиками | 2002 | 1825 | - 177 | 1632 | 17,0 | - 193 |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 2727 | 1000 | - 1727 | 7836 | 81,5 | 6836 |
Расчеты по налогам и сборам | 397 | 636 | 239 | 150 | 1,5 | - 486 |
Расчеты по социальному страхованию | 144 | 73 | - 71 | - | - | - 73 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 4200 | - | - 4200 | - | - | - |
Всего | 9470 | 3534 | - 5936 | 9618 | 100,0 | 6084 |
На основании данных таблицы 14 составлено графическое изображение структуры дебиторской задолженности в 2011 году (см. рис. 10).
Основная часть дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» принадлежит задолженности покупателей и заказчиков, а именно 81,5% от общей суммы дебиторской задолженности. Таким образом, следует обратить внимание, что в 2013 году возросла дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. В 2013 году она составляет 7836 тыс. руб., просроченная дебиторская задолженность составляет 5600 тыс. руб.
На наш взгляд, целесообразно предложить ООО «Медком-МП» подать исковое заявление в суд о взыскании долгов с покупателей, просрочивших сроки погашения платежей. Договором поставки предусмотрено, что за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,1% от суммы долга.
Рис. 10. Структура дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в 2013 году
Рассчитаем размер пени, возможной к взысканию с покупателей ООО «Медком-МП».
Пеня (30 дней просрочки) = 2510 тыс. руб. x 0,001 x 30 = 75300 руб.
Пеня (60 дней просрочки) = 3090 тыс. руб. x 0,001 x 60 = 185400 руб.
Договором поставки также предусмотрены штрафы за нарушение хозяйственных договоров в размере 5% от суммы долга.
Рассчитаем размер штрафов, возможных к взысканию с покупателей ООО «Медком-МП».
Штраф = 5600 тыс. руб. x 0,05 = 280000 руб.
Учитывая, что некоторые должники могут находиться на стадии банкротства либо не иметь средств на расчетных счетах для погашения своего долга, предположим, что через суд будет погашено 60% задолженности.
Таким образом, сумма дебиторской задолженности покупателей ООО «Медком-МП» после проведения данных мероприятий будет равна:
ДЗ покуп. = 7836 тыс. руб. – 5600 тыс. руб. x 0,6 = 4476 тыс. руб.
После проведения всех выше перечисленных мероприятий сумма дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» в общей сумме оборотных активов будет равна:
ДЗ = 1632 тыс. руб. + 4476 тыс. руб. + 150 тыс. руб. = 6258 тыс. руб.
В таблице 15 для сравнения приведены данные до и после предлагаемой рекомендации.
Таблица 15
Сравнение результатов
Показатель | 2013 год факт | 2013 год прогноз | Изменение, +/- | ||
Тыс. руб. | Удельный вес | Тыс. руб. | Удельный вес | ||
Расчеты с подрядчиками | 1632 | 17,0 | 1632 | 26,1 | - |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 7836 | 81,5 | 4476 | 71,5 | - 3360 |
Налоги и сборы | 150 | 1,5 | 150 | 2,4 | - |
Всего | 9618 | 100,0 | 6258 | 100,0 | - 3360 |
Таким образом, общая сумма экономии средств ООО «Медком-МП» за счет уменьшения дебиторской задолженности составит:
Э = 9618 тыс. руб. – 6258 тыс. руб. = 3360 тыс. руб.
На рис. 11. представлено графическое изображение структуры дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» до и после рекомендуемого мероприятия.
С целью повышения оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» и снижения срока оборачиваемости оборотных активов можно предложить следующие мероприятия:
- перейти на постоянные договорные отношения с предоплатой;
- разработать гибкую систему погашения дебиторской задолженности;
- улучшение платежной дисциплины;
- активное воздействовать на дебиторов по взысканию долгов, рационально выбирать партнеров;
- проводить оценку платежеспособности потенциальных партнеров.
Рис. 11. Сравнение структуры дебиторской задолженности ООО «Медком-МП» до и после разработанной рекомендации
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 200; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!