Анализ ликвидности баланса предприятия
Активы | Пассивы | ||||
Название группы | Период | Название группы | Период | ||
____ год | ____ год | ____ год | ____ год | ||
А1 | П1 | ||||
А2 | П2 | ||||
А3 | П3 | ||||
А4 | П4 | ||||
Итого активы | Итого активы |
Результаты анализа показателей платежеспособности представить в виде табл. 34 и сделать соответствующие выводы.
Таблица 34
Показатели платежеспособности предприятия
Наименование показателя | ____ год | ____ год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
1. КТЛ | ||||
2. КБЛ | ||||
3. КАБСЛ | ||||
4. КОБЩ | ||||
5. КОСС | ||||
6. КМ |
Анализ рентабельности деятельности предприятия.
Рентабельность – это относительный показатель, отражающий степень доходности предприятия. Предприятие считается рентабельным, если доходы от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства и кроме этого образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия. Система показателей рентабельности деятельности предприятия представлена в табл. 35.
Таблица 35
Показатели рентабельности деятельности предприятия
Показатель | Расчетная формула | Экономическая сущность |
Рентабельность продаж, % (РП) | Чистая прибыль / Выручка | Сколько чистой прибыли приходится на 1 ден. ед. реализованной продукции |
Рентабельность собственного капитала, % (РСК) | Чистая прибыль / Собственный капитал | Сколько прибыли приходится на 1 ден. ед., вложенных в предприятие собственных средств |
Рентабельность внеоборотных активов, % (РВА) | Чистая прибыль / Внеоборотные активы | Сколько прибыли приходится на 1 ден. ед. немобильных («замороженных») средств |
Рентабельность оборотных активов, % (РОА) | Чистая прибыль / Оборотные активы | Сколько прибыли приходится на 1 ден. ед. средств в производстве |
Продолжение табл. 35
|
|
Рентабельность заемного капитала, % (РЗК) | Чистая прибыль / Заемные средства | Сколько прибыли приходится на 1 ден. ед. заемных средств |
Коэффициент оборачиваемости активов (КОА) | Выручка / Активы | Скорость оборота всего капитала предприятия |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (КООА) | Выручка / Оборотные активы | Скорость оборота всех оборотных (мобильных) активов |
Коэффициент оборачиваемости запасов (КОЗ) | Выручка / Запасы | Скорость оборота всех материальных запасов |
Период оборота запасов, дни | 360 дней / КОЗ | Средний срок оборота запасов |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДЗ) | Выручка / Дебиторскую задолженность | Скорость оборота дебиторской задолженности |
Период оборота дебиторской задолженности, дни | Средний срок погашения дебиторской задолженности | |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (КОКЗ) | Выручка / Кредиторскую задолженность | Скорость оборота кредиторской задолженности |
Период оборота кредиторской задолженности, дни | 360 дней / КОКЗ | Средний срок погашения кредиторской задолженности |
Фондоотдача, ден. ед./ден. ед. (ФО) | Выручка / Основные средства | Рентабельность ОПФ |
Фондоемкость, ден. ед./ден. ед. (ФЕ) | Основные средства / Выручка | Какая сумма ОПФ приходится на 1 ден. ед. готовой продукции |
Рассчитать показатели рентабельности деятельности
предприятия и сделать выводы. Расчеты представить в виде табл. 36.
|
|
Таблица 36
Показатели рентабельности деятельности предприятия
Показатель | ____ год | ____ год | Абсолютное изменение | Темп прироста, % |
1. РП, % | ||||
2. РСК, % | ||||
3. РВА, % | ||||
4. РОА, % | ||||
5. РЗК, % | ||||
6. КОА | ||||
7. КООА | ||||
8. КОЗ | ||||
9. Период оборота запасов, дни | ||||
10. КОДЗ | ||||
11. Период оборота дебиторской задолженности, дни | ||||
12. КОКЗ | ||||
13. Период оборота кредиторской задолженности, дни | ||||
14. ФО, ден. ед./ден. ед. | ||||
15. ФЕ, ден. ед./ден. ед. |
Анализ финансовой устойчивости деятельности предприятия.
|
|
Финансовая устойчивость – это показатель потенциальной способности предприятия сохранять свои критически важные для нормальной деятельности денежные потоки в случае сильных кризисных изменений внутренней и внешней среды.
Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится в соответствии с рядом показателей (табл. 37).
Таблица 37
Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатель | Норматив | Значение |
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КСОС) | 0,2 чем выше, тем лучше | Показывает обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами, привлеченными без использования заемного капитала |
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (КОМЗ) | 0,6-0,8 и выше | Сколько собственных оборотных средств приходится на покрытие запасов |
2. Коэффициент маневренности собственного капитала (КманСК) | 0,2-0,5 | Показывает мобильность финансовых средств предприятия |
3. Коэффициент (индекс) постоянного актива (КПА) | ниже 1,0 | Показывает долю средств производства в собственном капитале предприятия. Для промышленных предприятий лучше высокое значение, для торговых – низкое |
4. Коэффициент автономии (независимости) (КА) | 0,5 и выше | Показывает долю собственных средств в общей стоимости предприятия. Рост показателя свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости и снижении уровня зависимости от внешних инвесторов |
5. Коэффициент капитализации (уровня задолженности) (КП) | КП<1 | Значение коэффициента показывает, сколько руб. привлеченного капитала приходится на 1 руб. собственного капитала |
6. Коэффициент общей финансовой устойчивости (КФУ) | 1,0 и выше (минимум 0,7) | Используется для общей оценки уровня финансовой устойчивости. Рост показателя свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости предприятия |
7. Коэффициент соотношения заемных средств к валюте баланса (КЗ/ВБ) | 0,8-0,9 и выше | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, т.е. долю тех источников финансирования, которые предприятия может использовать в своей деятельности длительное время. |
8. Коэффициент имущества производственного назначения (КИПН) | КИПН ≥0,6 | Показывает долю имущества производственного назначения в активах предприятия |
9. Коэффициент реальной стоимости имущества (КРСИ) | КРСИ ≥ 0,3-0,5 | Характеризует производственный потенциал предприятия и долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия |
Расчетные формулы
|
|
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КСОС).
(37) |
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (КОМЗ).
(38) |
2. Коэффициент маневренности собственного капитала (КманСК)
(39) |
3. Коэффициент (индекс) постоянного актива (КПА)
(40) |
4. Коэффициент автономии (независимости) (КА).
(41) |
5. Коэффициент капитализации (уровня задолженности) (КП).
(42) |
6. Коэффициент общей финансовой устойчивости (КФУ).
(43) |
7. Коэффициент соотношения заемных средств к валюте баланса (КЗ/ВБ).
(44) |
8. Коэффициент имущества производственного назначения (КИПН).
(45) |
9. Коэффициент реальной стоимости имущества (КРСИ).
(46) |
Результаты расчетов системы наиболее важных показателей финансовой устойчивости предприятия представить в табл. 38.
Таблица 38
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 229; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!