Анализ структуры и динамики внеоборотных активов предприятия
Анализ экономических показателей ООО «ХХХХ» представлен в таблице.
Таблица 1 – Анализ экономических показателей ООО «ХХХХ»
| Показатели | 2014 год | 2015 год | абсо-лютное откло-нение | относи-тельное откло-нение, % | 2016 год | абсо-лютное откло-нение | относи-тельное откло-нение, % |
| Выручка | 14 908 | 15 930 | 14 511 | ||||
| Прибыль от продаж | 5 407 | 5 123 | 4 693 | ||||
| Чистая прибыль | 4 381 | 4 143 | 3 799 | ||||
| Среднегодовая стоимость основных средств | 5 803 | 6 434 | 6 788 | ||||
| Среднегодовая стоимость активов | 10 478 | 11 441 | 11 822 |
Как видно из таблицы 1, в 2015 году на предприятии отмечалось увеличение выручки на 1022 тыс.руб. в абсолютном выражении или на 6,86% в относительном выражении. Однако в 2016 году тенденция обратная: вследствие снижения числа заказов на 10…15% выручка предприятия снизилась на 1419 тыс.руб. в абсолютном выражении или на 8,91% в относительном выражении. При этом, такие показатели как чистая прибыль и прибыль от продаж демонстрируют снижение за весь период 2014…2016 годов: так, прибыль от продаж уменьшилась с 5407 тыс.руб. в 2014 году до 4693 тыс.руб. в 2016 году, а чистая прибыль снизилась с 4381 тыс.руб. в 2014 году до 3799 тыс.руб. в 2016 году. Это позволяет сделать вывод о снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
|
|
|
Динамика экономических показателей на рисунке показывает, что среднегодовая стоимость основных средств увеличилась с 5803 тыс.руб. в 2014 году до 6788 тыс.руб. в 2016 году, при этом в 2016 году выручка, прибыль от продаж и чистая прибыль данного предприятия уменьшились. Таким образом, по состоянию на 2016 год капитальные вложения в увеличение основных средств пока не дают ожидаемого результата в виде увеличения выручки и прибыли, что является негативным фактором и свидетельствует о неэффективном управлении капитальными вложениями. В дальнейшем необходимо оценить динамику показателей финансового состояния предприятия для того, чтобы сделать вывод о способности предприятия осуществлять капитальные вложения в основные средства за счёт собственных или заёмных средств. Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «ХХХХ» представлен в таблице. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости представлен в таблице.
Таблица 2 – Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «ХХХХ»
| Показатели ликвидности и платежеспособности | Нормативное значение | Значения и отклонения по годам расчёта
| |||||||||
| Для нормальной экономи-ческой ситуации | Для кризисной экономи-ческой ситуации | 2014 год | 2015 год | абсо-лютное откло-нение | относи-тельное откло-нение, % | 2016 год | абсо-лютное откло-нение | относи-тельное откло-нение, % | |||
Таблица 3 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «ХХХХ»
| Показатели финансовой устойчивости | Нормативное значение | Значения и отклонения по годам расчёта | |||||||
| Для нормальной экономи-ческой ситуации | Для кризисной экономи-ческой ситуации | 2014 год | 2014 год | абсо-лютное откло-нение | относи-тельное откло-нение, % | 2016 год | абсо-лютное откло-нение | относи-тельное откло-нение, % | |
Из анализа коэффициентов ликвидности и платежеспособности можно отметить уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности с 0,22 в 2014 году до 0,13 в 2016 году, следовательно, не все краткосрочные обязательства предприятия могут быть погашены немедленно. Оценка данного коэффициента как по обычным нормативам, так и по нормативам для кризисной экономической ситуации показывает его несоответствие нормативу в 2016 году, следовательно, уровень наиболее ликвидных активов можно признать недостаточным. В то же время, коэффициент срочной ликвидности предприятия также уменьшился с 2,54 в 2014 году до 1,34 в 2016 году, причём данный коэффициент соответствует нормативному значению для нормальной, так и для кризисной оценке. Коэффициент текущей ликвидности уменьшился с 8,07 в 2014 году до 2,94 в 2016 году, следовательно, уменьшилась и способность предприятия погашать краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов.
|
|
|
Исходя из анализа коэффициентов финансовой устойчивости видно, что коэффициент финансовой независимости несколько снизился с 0,65 в 2014 году до 0,56 в 2016 году, то есть отношение капитала и резервов к сумме активов снижется. Уменьшение данного показателя говорит о том, что предприятие становится менее финансово устойчивым и более зависимым от сторонних кредитов, что увеличивает риск потери инвестиций вложенных в предприятие и предоставленных ему кредитов. Более того, по состоянию на 2016 год значение данного показателя в 0,56 не соответствует нормативу для кризисной оценки. Однако, динамика коэффициента соотношения собственных и заёмных средств, снизившегося с 1,84 в 2014 году до 0,87 в 2016 году, свидетельствует об увеличении доли обязательств в структуре баланса предприятия. Поскольку чем больше у предприятия обязательств, тем неустойчивее его финансовое состояние предприятия, следовательно, уменьшение данного показателя можно оценить отрицательно. Хотя коэффициент покрытия процентов и уменьшился с 38,84 в 2014 году до 32,74 в 2016 году, однако его значение говорит о том, что величина прибыли до налогообложения значительно выше издержек по выплате процентов.
|
|
|
В целом, можно сделать вывод о снижении практически всех показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ХХХХ». Тем не менее, финансовое состояние предприятия в 2016 году остаётся вполне устойчивым несмотря на все отрицательные тенденции, предприятие обладает более чем достаточным объёмом финансовых ресурсов для покрытия процентных платежей по кредитам, однако финансовому менеджменту предприятия следует обратить большее внимание на соотношение кредиторской и дебиторской задолженности и управление эффективностью капитальных вложений во внеоборотные активы данного предприятия.
Анализ структуры и динамики внеоборотных активов предприятия
Внеоборотные активы предприятия состоят почти полностью из основных средств (строка баланса 1150), поэтому в дальнейшем анализе будут оцениваться только динамика и структура основных средств предприятия. При этом, прочие внеоборотные активы (строка баланса 1190) составляют крайне незначительные суммы от 21 тыс.руб. в 2014 году до 22 тыс.руб. в 2016 году и представляет собой суммы перечисленных авансов подрядчикам, специализирующимся на установке приобретенного предприятием различного технологического оборудования, поэтому данный вид внеоборотных активов практически не оказывает существенного влияния на показатели эффективности деятельности и финансовое состояние исследуемого предприятия.
Проведем анализ наличия, структуры и движения основных средств ООО «ХХХХ» в 2014 году на основе данных, приведенных в таблице.
Таблица – Анализ наличия, структуры и движения основных средств ООО «ХХХХ» в 2014 году
| Элементы основных средств | Остаток на начало года, тыс.руб. | Посту-пило, тыс.руб. | Выбыло, тыс.руб. | Остаток на конец года, тыс.руб. | Изменение за год | Удельный вес | ||
| абсо-лютное откло-нение, тыс.руб. | относи-тельное откло-нение, % | на начало года, % | на конец года, % | |||||
| Основные средства, в том числе: | 5 496 | 1 076 | 462 | 6 110 | ||||
| здания и сооружения | 1 579 | 344 | 114 | 1 809 | ||||
| машины и оборудование | 2 763 | 526 | 120 | 3 169 | ||||
| транспортные средства | 884 | 161 | 108 | 937 | ||||
| инвентарь | 270 | 45 | 120 | 195 | ||||
| Итого основных средств, в том числе: | 5 496 | 1 076 | 462 | 6 110 | ||||
| производ- ственные основные средства | 3 917 | 732 | 348 | 4 301 | ||||
| непроизвод- ственные основные средства | 1 579 | 344 | 114 | 1 809 | ||||
Приведённые в таблице показатели наличия, структуры и движения основных средств демонстрируют сравнительно невысокую величину обновления транспортных средств в 53 тыс.руб., фактически новые транспортные средства не приобретались, предприятием лишь было приобретено новое газовое оборудование на имеющиеся грузовые автомобили. Несколько больше было введено зданий и сооружений, сумма поступивших основных средств по данной группе составила 344 тыс.руб., а общее увеличение стоимости основных средств данной группе равно 230 тыс.руб. Несколько лучше ситуация с основными средствами группы «машины и оборудование», которых поступило на сумму в 34 тыс.руб. В результате, балансовая стоимость основных средств данного предприятия увеличилась с 5496 тыс.руб. на начало года до 6110 тыс.руб. на конец года, однако в относительном выражении увеличение балансовой стоимости основных средств составило лишь 11,17%, что является недостаточным.
Проведем анализ наличия, структуры и движения основных средств ООО «ХХХХ» в 2015 году на основе данных, приведенных в таблице.
Таблица– Анализ наличия, структуры и движения основных средств ООО «ХХХХ» в 2015 году
| Элементы основных средств | Остаток на начало года, тыс.руб. | Посту-пило, тыс.руб. | Выбыло, тыс.руб. | Остаток на конец года, тыс.руб. | Изменение за год | Удельный вес | ||
| абсо-лютное откло-нение, тыс.руб. | относи-тельное откло-нение, % | на начало года, % | на конец года, % | |||||
| Основные средства, в том числе: | 6 110 | 1 551 | 904 | 6 757 | ||||
| здания и сооружения | 1 809 | 353 | 320 | 1 842 | ||||
| машины и оборудование | 3 169 | 932 | 411 | 3 689 | ||||
| транспортные средства | 937 | 191 | 119 | 1 009 | ||||
| инвентарь | 195 | 76 | 54 | 217 | ||||
| Итого основных средств, в том числе: | 6 110 | 1 551 | 904 | 6 757 | ||||
| производ- ственные основные средства | 4 301 | 1 198 | 584 | 4 915 | ||||
| непроизвод- ственные основные средства | 1 809 | 353 | 320 | 1 842 | ||||
Из таблицы можно заметить, что в 2015 году общее значение основных средств предприятия увеличилось на 647 тыс.руб. В основном это произошло из-за того, что в начале года из основных средств группы «здания» выбыло устаревшее сооружение для хранения кабельной и электротехнической продукции на сумму 320 тыс.руб., однако к концу года было введено в строй новое складское оборудование стоимостью 353 тыс.руб. Также имело место увеличение стоимости основных средств предприятия по группе «машина и оборудование», в связи с тем, что поступило основных средств этой группы (932 тыс.руб.) больше, чем выбыло (411 тыс.руб.), а именно: было приобретено новое сварочное оборудование и стенд для испытания электродвигателей, в части выбытия основных средств было списано с баланса устаревшее офисное оборудование. Также увеличилась стоимость основных фондов по группе «инвентарь» за счет реализации устаревшего инструмента.
Далее проведем анализ наличия, структуры и движения основных средств ООО «ХХХХ» в 2016 году, информация которого является более актуальной. Данный анализ приведён в таблице 6.
Таблица 6 – Анализ наличия, структуры и движения основных средств ООО «ХХХХ» в 2016 году
| Элементы основных средств | Остаток на начало года, тыс.руб. | Посту-пило, тыс.руб. | Выбыло, тыс.руб. | Остаток на конец года, тыс.руб. | Изменение за год | Удельный вес | ||
| абсо-лютное откло-нение, тыс.руб. | относи-тельное откло-нение, % | на начало года, % | на конец года, % | |||||
| Основные средства, в том числе: | 6 757 | 2 062 | 2 001 | 6 818 | ||||
| здания и сооружения | 1 842 | 209 | 211 | 1 839 | ||||
| машины и оборудование | 3 689 | 1 692 | 1 620 | 3 761 | ||||
| транспортные средства | 1 009 | 83 | 109 | 982 | ||||
| инвентарь | 217 | 79 | 61 | 235 | ||||
| Итого основных средств, в том числе: | 6 757 | 2 062 | 2 001 | 6 818 | ||||
| производ- ственные основные средства | 4 915 | 1 853 | 1 790 | 4 979 | ||||
| непроизвод- ственные основные средства | 1 842 | 209 | 211 | 1 839 | ||||
В 2016 году на предприятии было резко активизировано обновление основных средств по группе «машины и оборудование», что выразилось не только в том, что поступило основных средств этой группы (1692 тыс.руб.) больше, чем выбыло (1620 тыс.руб.), но и в том, что размер средств, направленных предприятием на закупку основных средств, составила 45,14% от среднегодовой величины основных средств ООО «ХХХХ» по данной группе. Также можно отметить, что наибольший удельный вес в общей стоимости основных фондов данного предприятия занимает группа «машины и оборудование», на неё приходится от 54,60% на начало года до 55,17% на конец года, что говорит о том, что первоначальная стоимость в этой группе самая большая.
На втором месте по величине стоит группа «здания и сооружения», её удельный вес составляет 27,26% на начало года до 26,98% на конец года. Наконец, транспортные средства занимают значительно меньший удельный вес в общей стоимости основных средств данного предприятия, который составил 14,93% на начало года до 14,41% на конец года, и самая маленькая доля приходится на производственный и хозяйственный инвентарь, её удельный вес не превышает 4%. Если сравнить данные на начало и конец 2016 года, то можно увидеть, что удельный вес группы «здания и сооружения» уменьшился на 0,28%, а группы «транспортные средства» – 0,52%. В свою очередь, удельный вес таких групп основных средств предприятия как «машины и оборудование» и «инвентарь» увеличился на 0,57% и 0,23% соответственно, что связано с вводом в эксплуатацию новых производственных мощностей по ремонту электродвигателей.
Наиболее важными для оценки динамики капитальных вложений в основные средства предприятия являются данные о вводе и выбытии машин и оборудования, так как данный вид активов непосредственно участвует в производственной деятельности предприятия и является основой получения выручки и прибыли. В дальнейшем представленные в таблицах 4, 5 и 6 данные о поступлении и выбытии основных средств предприятия за последние три года будут сведены в единые диаграммы для оценки общей динамики.
На данном предприятии были предприняты значительные усилия, направленные на техническое перевооружение производства и создание новых современных производственных мощностей, ввод в строй новых машин и оборудования составил 1692 тыс.руб., при этом были списаны устаревшие машины и оборудование на сумму 1620 тыс.руб. В частности, за счёт собственных средств предприятия из фонда прибыли были приобретены новые станки для ремонта электродвигателей и введён в эксплуатацию новый стенд для испытания электродвигателей, что позволит значительно повысить качество изготавливаемой продукции и снизить число претензий заказчиков. В целом, можно констатировать, что исследуемое предприятие за последний год активно обновляло основные средства.
В структуре основных средств данного предприятия наибольший удельный вес занимают машины и оборудование, то есть активная часть основных фондов, удельный вес данной группы активов составил от 51,86% в 2014 году до 55,17% в 2016 году, что можно оценить положительно, так как предприятие вводит в строй новые основные средства и получает возможность выпускать новые виды продукции. В целом, на предприятии доля активной части основных средств достаточно велика и составляет от 70,39% в 2014 году до 73,02% в 2016 году, то есть её увеличение должно рассматриваться как положительная тенденция, способствующая увеличению рентабельности и фондоотдачи основных средств и объемов продаж продукции при прочих равных условиях.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
В контрольной работе выполнен анализ управления и использования капитальных вложений ООО ««ХХХХ». Проведённый анализ показателей финансового состояния говорит о снижении практически всех показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости Тем не менее, финансовое состояние предприятия в 2016 году остаётся вполне устойчивым несмотря на все отрицательные тенденции, предприятие обладает более чем достаточным объёмом финансовых ресурсов для покрытия процентных платежей по кредитам, однако финансовому менеджменту предприятия следует обратить большее внимание на соотношение кредиторской и дебиторской задолженности и управление эффективностью капитальных вложений во внеоборотные активы данного предприятия.
Анализ структуры и динамики внеоборотных активов показал, что в 2016 году на данном предприятии были предприняты значительные усилия, направленные на техническое перевооружение производства и создание новых современных производственных мощностей. В структуре основных средств данного предприятия наибольший удельный вес занимают машины и оборудование, то есть активная часть основных фондов, что можно оценить положительно, так как предприятие вводит в строй новые основные средства и получает возможность выпускать новые виды продукции. В целом, на предприятии доля активной части основных средств достаточно велика, а её увеличение должно рассматриваться как положительная тенденция, способствующая увеличению рентабельности и фондоотдачи основных средств и объемов продаж продукции при прочих равных условиях.
БАЛАНС ООО «ХХХ»
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)
Бухгалтерский баланс
| на | 31 декабря | 20 | 16 | г. | Коды | ||||||||||
| Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | 31 | 12 | 2016 | ||||||||||||
| Организация | ООО «ХХХ» | по ОКПО | 74203888 | ||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7453136690 | |||||||||||||
| Вид экономической | Производство, услуги | по | 27.1,27.11 | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
| ||||||||||||
| Общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | 65 | 16 | ||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
454080, Челябинская обл, Челябинск г., Труда ул, дом №185
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2016 г. | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2014 г. |
| АКТИВ | |||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 1110 | - | - | - | |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | - | - | - | |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | - | - | - | |
| Материальные поисковые активы | 1140 | - | - | - | |
| Основные средства | 1150 | 6818 | 6757 | 6110 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | - | - | - | |
| Финансовые вложения | 1170 | - | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | - | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 22 | 17 | 21 | |
| Итого по разделу I | 1100 | 6840 | 6774 | 6131 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы | 1210 | 2910 | 3125 | 3621 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | - | - | - | |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 2179 | 1380 | 1514 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | - | - | - | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 244 | 191 | 146 | |
| Прочие оборотные активы | 1260 | - | - | - | |
| Итого по разделу II | 1200 | 5333 | 4696 | 5281 | |
| БАЛАНС | 1600 | 12173 | 11470 | 11412 |
ПРОДОЛЖЕНИЕ
Форма0710001 с.2
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 декабря 2016 г. | На 31 декабря 2015 г. | На 31 декабря 2014 г. |
| ПАССИВ | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | 3000 | 3000 | 3000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | () | () | () | |
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | - | - | - | |
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | 0 | 0 | 0 | |
| Резервный капитал | 1360 | - | - | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | 3799 | 4143 | 4381 | |
| Итого по разделу III | 1300 | 6799 | 7143 | 7381 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | - | - | |||
| Заемные средства | 1410 | 3563 | 3621 | 3377 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | - | - | - | |
| Оценочные обязательства | 1430 | - | - | - | |
| Прочие обязательства | 1450 | - | - | - | |
| Итого по разделу IV | 1400 | 3563 | 3621 | 3377 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Заемные средства | 1510 | 123 | 168 | 169 | |
| Кредиторская задолженность | 1520 | 1688 | 538 | 485 | |
| Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - | |
| Оценочные обязательства | 1540 | - | - | - | |
| Прочие обязательства | 1550 | - | - | - | |
| Итого по разделу V | 1500 | 1811 | 706 | 654 | |
| БАЛАНС | 1700 | 12173 | 11470 | 11412 |
| Руководитель | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | 20 | г. |
 |
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 237; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!