Тема 2.2 Инвентаризация отдельных видов имущества
По состянию на 31 декабря отчетного года в ООО «Уют в Вашем доме» проводится сверка данных синтетического и аналитического учета и составление сводных учетных регистров:
1. Шахматная ведомость – это регистр синтетического учета, который предназначен для обобщения данных текущего учета, а также для проверки правильности произведенных бухгалтерских записей. Шахматная ведомость открывается на месяц. В ней отражаются записи по дебету и кредиту каждого счета в виде оборотов по счетам.
2. Оборотно-сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Оборотно-сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета.
Завершающими операциями в отчетном году будут операции, связанные с реформацией баланса (Таблица 9).
Таблица 9
Журнал фактов хозяйственной жизни по учету прибыли в ООО «Уют в Вашем доме» за 2018 года
| № п/п | Дата | Документ | Содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, руб. | Дт | Кт | ||
| 1. | 31.12.2018 | Расчет бухгалтерии | Закрытие субсчетов к счету 90 |
1 822 392 |
90-1 |
90-9 | ||
| Субсчета 90-1 | ||||||||
| Субсчета 90-2 | 1 168 635,15 | 90-9 | 90-2 | |||||
| Субсчета 90-3 « | 277 992,0 | 90-9 | 90-3 | |||||
| 2.
| 31.12.2018 | Расчет бухгалтерии | Закрытие субсчетов к счету 91 |
164662,5 |
91-1 |
91-9 | ||
| Субсчета 91-1 | ||||||||
| Субсчета 91-2 | 156 188,11 | 91-9 | 91-2 | |||||
| 3. | 31.12.2018 | Расчет бухгалтерии | Начислен налог на прибыль за отчетный период | 11 527,18 65 320,67 | 99 99 | 68-41 68-42 | ||
| 4. | 31.12.2018 | Расчет бухгалтерии | Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года | 307391,39 | 99 | 84 |
Оформляются шахматная оборотная ведомость по месяцам:
- Ноябрь 2018 года;
- Декабрь 2018 года.
Оформляются Оборотно-сальдовые ведомости по месяцам и квартал:
- Ноябрь 2018 года (Приложение 10);
- Декабрь 2018 года (Приложение 11);
- IV квартал 2018 года.
Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 325; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!