Определить сумму валовой прибыли и налога на прибыль по основной ставке.
Минский колледж предпринимательства
Задание для домашней контрольной работы № 1
по учебной дисциплине «Налогообложение»
И методические указания по ее выполнению
Для учащихся заочного отделения
Специальности 2-25 01 10 «Коммерческая деятельность»
Курс 2
Учебный год 2018 / 2019
Преподаватель:_______________________О.В.Долгая
Рассмотрено на заседании цикловой комиссии бухгалтерского учета и финансов
Протокол № ___ от __________________________20_____ г.
Председатель ЦК_______________________ А.А.Янцевич
Содержание
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ……...3
Теоретические вопросы к экзамену ……………………………...4
Практическое задание к контрольной работе ………………………………..6
список рекомендуемой литературы……………………………………………...7
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ по учебной дисциплине: «Налогообложение», 2 курс, специальность 2-25 01 10 «КОММЕРЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ»
Основная цель выполнения работы – закрепить теоретические знания и приобрести практические навыки по методике исчисления налогов в организациях. Контрольная работа является основным материалом, по которому преподаватель оценивает активность самостоятельной работы учащегося по изучению материала курса и качества его усвоения. Поэтому важным требованием является своевременное (в соответствии с графиком) представление контрольной работы на проверку. Во время экзамена учащийся должен быть готов дать пояснения по существу вопросов, входящих в его контрольную работу.
|
|
|
1. Контрольная работа содержит два теоретических вопроса и две задачи (в соответствии с вариантом учащегося).
1.1. Требования к оформлению.
Контрольная работа выполняется в ученической тетради. Тетрадь должна быть пронумерована, аккуратно оформлена, разборчиво написана чернилами. Для замечаний преподавателя на каждой написанной странице оставляются поля шириной 3-4 см.
Порядок изложения материала в контрольной работе следующий:
1. Ответ на теоретические вопросы. Ответ на вопрос следует излагать ясно, полно и конкретно.
2. Решение задачи.
При решении задачи следует:
2.1.Написать условие задачи, выделить налоговую базу необходимую для расчета налога, формулы для исчисления налога.
2.2.Обосновать ставки, применяемые при решении задачи. Все расчеты пояснить. Написать ответ.
В конце работы должен быть указан список использованной литературы, дата, подпись учащегося, оставлен чистый лист для написания рецензии.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ
К ЭКЗАМЕНУ ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ», 2 КУРС, СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «КОММЕРЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ»
|
|
|
1. Дайте определения терминам: «налоговая система», «налог». Перечислите и охарактеризуйте основные способы взимания налогов.
2. Дайте определения терминам «налоговая служба», «налоговая политика». Перечислите функции налогов и раскройте их содержание.
3. Перечислите и раскройте сущность принципов налогообложения. Укажите права налогоплательщика.
4. Раскройте понятие налоговой системы и дайте ей характеристику. Перечислите обязанности налогоплательщика.
5. Охарактеризуйте налоговую политику государства. Раскройте понятие «Налоговая служба РБ».
6. Укажите роль налогов в формировании финансов государства. Раскройте понятие «Налоговое законодательство РБ». Дайте понятие и перечислите элементы налогов.
7. Перечислите субъекты и объекты налогообложения. Укажите льготы по налогам, их виды и значение.
8. Назовите основные признаки классификации налогов. Охарактеризуйте сущность, функции и ставки налогов.
9. Охарактеризуйте элементы экологического налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
|
|
|
10. Охарактеризуйте элементы налога на недвижимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
11. Охарактеризуйте элементы налога на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
12. Охарактеризуйте элементы акцизов: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
13. Охарактеризуйте элементы земельного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
14. Охарактеризуйте элементы подоходного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
15. Охарактеризуйте элементы налога на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
|
|
|
16. Охарактеризуйте элементы налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
17. Охарактеризуйте элементы и порядок уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН РБ: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
18. Охарактеризуйте элементы и порядок уплаты отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний БРУСП «Белгосстрах»: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
19. Укажите местные налоговые платежи: охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты налога за владение собаками.
20. Охарактеризуйте упрощенную систему налогообложения: плательщики, объект, налогооблагаемая база, ставки, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
21. Укажите порядок исчисления и уплаты единого налога с ИП и иных физических лиц.
22. Укажите порядок исчисления и уплаты единого налога с производителей сельскохозяйственной продукции.
23. Укажите порядок исчисления и уплаты налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
24. Укажите местные налоговые платежи: охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты налога за владение собаками.
25. Укажите порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
26. Укажите порядок исчисления и уплаты налога с резидентов свободных экономических зон.
27. Укажите местные налоговые платежи: охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты курортного сбора.
28. Укажите местные налоговые платежи: охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты сбора с заготовителей.
29. Укажите сущность, цели, задачи, формы и функции налогового контроля в РБ.
30. Перечислите органы, осуществляющий налоговый контроль, укажите их права их обязанности.
31. Охарактеризуйте элементы налога на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
32. Укажите виды, порядок предоставления и применения налоговых вычетов по подоходному налогу.
Практическое задание к контрольной работе
ВАРИАНТ 1.
1. Дайте определения терминам: «налоговая система», «налог». Перечислите и охарактеризуйте основные способы взимания налогов.
2. Укажите виды, порядок предоставления и применения налоговых вычетов по подоходному налогу.
ЗАДАЧА 1
Рассчитайте сумму земельного налога на основании следующих данных:
| № п/п | ПОКАЗАТЕЛЬ | БАЛЛ | Га |
| 1 | Пашня | 40,2 | 900 |
| 2 | Сенокосы: | ||
| природные | 27,0 | 3400 | |
| улучшенные | 30,4 | 1600 | |
| 3 | Пастбища: | ||
| природные | 22,0 | 2220 | |
| улучшенные | 25,3 | 1780 | |
| 4 | Сады | 40 | 1800 |
Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, руб. за 1 га
| Кадастровая оценка земель, баллов | Пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | Луговые земли | |
| улучшенные | природные | ||
| 22 | 1,40 | 1,09 | 0,55 |
| 23 | 1,76 | 1,34 | 0,59 |
| 25 | 2,48 | 1,84 | 0,65 |
| 27 | 3,20 | 2,34 | 0,72 |
| 30 | 4,28 | 3,09 | 0,81 |
| 40 | 7,88 | 5,59 | - |
Примечание: Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 0,036 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 0,025 рубля для улучшенных луговых земель.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
Импортер в мае текущего года ввез с территории Российской Федерации:
- пиво с содержанием спирта в напитке 6% в количестве 960 бутылок емкостью 0,5 л. Ставка акцизов на пиво установлена в размере 0,35 руб. за литр готовой продукции;
- слабоалкогольный натуральный напиток с объемной долей этилового спирта 6,5% в количестве 796 бутылок емкостью 0,75 л. Ставка акцизов установлена 10,0 руб. за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции.
Исчислить сумму акциза к уплате в бюджет.
ВАРИАНТ 2.
1. Дайте определения терминам «налоговая служба», «налоговая политика». Перечислите функции налогов и раскройте их содержание.
2. Охарактеризуйте элементы налога на добавленную стоимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
ЗАДАЧА1
Исходные данные:
| Природные ресурсы | Фактически добыто | Ставка налога |
| Песок: формовочный, тыс. т стекольный, тыс. т | 277 23 | 0,16 руб/т. 0,16 руб/т. |
| Глина, тыс. м3 | 131 | 0,09 руб/м3 |
| Доломит, тыс. т | 315 | 0,09 руб/т. |
| Камень: строительный, тыс. м3 облицовочный, тыс. м3 | 534 23 | 0,63 руб/м3 1,60 руб/м3 |
Требуется:
Используя данные таблицы, определите сумму налога за добычу природных ресурсов по домостроительному комбинату за год и в разрезе кварталов.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
· Выручка от реализации твердой пшеницы 4420 руб.
· Выручка от реализации семенного картофеля 6120 руб.
· Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов 230 руб.
· Выручка от реализации выращенной клубники и земляники 520 руб.
· Выручка от реализации мяса кур в РФ 504 руб.
Требуется:
Определить сумму налога на добавленную стоимость по результатам налогового периода за продукцию, произведенную на территории Республики Беларусь.
ВАРИАНТ 3.
1. Перечислите и раскройте сущность принципов налогообложения. Укажите права налогоплательщика.
2. Перечислите органы, осуществляющий налоговый контроль, укажите их права их обязанности.
ЗАДАЧА 1
Организация имеет в постоянном пользовании земельный участок (площадь - 0,7 га), предоставленный для обслуживания производственного здания. Согласно сведениям, полученным из регистра стоимости земельных участков, кадастровая стоимость 1 кв.м земель на 01.01.2018 составляет 32,60 руб.(условно).
Требуется:
1. Определить налоговою базу для исчисления земельного налога на 2018 год за земельный участок;
2. Исчислить сумму земельного налога подлежащую уплате в бюджет , если ставка земельного налога составляет для земель производственного назначения -1,1%.
ЗАДАЧА2
Организация исчисляет экологический налог ежегодно исходя из годового лимита выбросов.
Используя данные таблицы, определите суммы экологического налога, уплаченного согласно лимиту выбросов, фактическую сумму налога за год и сумму налога к доплате или возврату по пересчету за год, если организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды и осуществляет выбросы в атмосферный воздух:
| Виды загрязняющих веществ | Объем выбросов за год (т) | |
| Годовой лимит | Фактически | |
| второго класса опасности | 0.5 | 0.3 |
| третьего класса опасности | 1.3 | 1.7 |
| четвертого класса опасности | 3.7 | 3.7 |
СТАВКИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО НАЛОГА ЗА ВЫБРОСЫ ЗАГРЯЗНЯЮЩИХ ВЕЩЕСТВ В АТМОСФЕРНЫЙ ВОЗДУХ
| Ставка налога | |
| За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ: | |
| второго класса опасности | 769,97 |
| третьего класса опасности | 254,54 |
| четвертого класса опасности | 126,48 |
ВАРИАНТ 4.
1.Раскройте понятие налоговой системы и дайте ей характеристику. Перечислите обязанности налогоплательщика.
2.Укажите сущность, цели, задачи, формы и функции налогового контроля в РБ.
ЗАДАЧА 1
Исходные данные:
Выручка от реализации пресноводной рыбы (карп) рыбоводческими организациями РБ 9420 руб.;
Выручка от реализации мяса птицы в Российскую Федерацию 6460 руб.;
Выручка от реализации пчелиного меда 967 руб.
Выручка от реализации молочной продукции в Российскую федерацию 5500 руб.
Требуется:
Исчислить налог на добавленную стоимость на продукцию, произведенную на территории Республики Беларусь.
ЗАДАЧА2
Исходные данные:
Согласно сведениям организации по государственной регистрации оценочная стоимость жилого дома, принадлежащего физическому лицу, по состоянию на 1 января текущего года определена в размере 1360 руб. К ставке налога применяется коэффициент в размере 2,0.
Требуется:
Исчислитьсумму налога на недвижимость, подлежащую уплате в бюджет для физического лица.
ВАРИАНТ 5.
1.Охарактеризуйте налоговую политику государства. Раскройте понятие «Налоговая служба РБ».
2.Укажите местные налоговые платежи: охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты сбора с заготовителей.
ЗАДАЧА1
Исходные данные:
Согласно учетной политики организации выручка отражается по мере отгрузки товара.
12.02. отгружен товар на сумму 1526 руб. (с учетом НДС) – не оплачен
15.03. отгружен товар на сумму 1226 руб. (с учетом НДС) – не оплачен
04.04. получена предоплата за товар на сумму 1448 руб. (с учетом НДС) – товар не отгружен
10.04. отгружен товар на сумму 1632 руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.04.
Ставка НДС – 20%. Сумма налоговых вычетов – 156 руб.
Требуется:
Начислить НДС за апрель, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставления отчетности в органы МНС.
ЗАДАЧА2
На балансе организации имеется здание, признаваемое объектом обложения налогом на недвижимость, остаточная стоимость которого на 1 января отчетного года составила 9000 руб. К ставке налога применяется коэффициент в размере 2,0. Кроме того, у организации имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 5500 руб.
Требуется:
Рассчитать сумму налога на недвижимость за год и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет ежеквартально.
ВАРИАНТ 6.
1.Укажите роль налогов в формировании финансов государства. Раскройте понятие «Налоговое законодательство РБ». Дайте понятие и перечислите элементы налогов.
2.Укажите местные налоговые платежи: охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты курортного сбора.
ЗАДАЧА1
Исходные данные:
Организацией реализована следующая продукция:
Сигары 46 шт. (ставка акцизов 4,07 бел.руб. за 1 шт.)
Сигариллы 8589 шт. (ставка акцизов 60,70 бел.руб. за 1000 шт.)
Сигареты без фильтра 4467 шт. (ставка акцизов 12,60 бел.руб. за 1000 шт.)
Папиросы 2840 шт. (ставка акцизов 12,60 бел.руб. за 1000 шт.
Требуется:
Рассчитайте сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет, по ввезенной подакцизной продукции.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
У организации на 01.01 балансе числятся:
| № п/п | Наименование | Первоначальная стоимость, руб. | Амортизация, руб. |
| 1 | производственное здание | 230 000 | 25 000 |
| 2 | производственное здание | 370 000 | 15 000 |
| 3 | офисное здание | 70 000 | 20 000 |
| 4 | сооружение, предназначенное для охраны окружающей среды | 30 000 | 5 000 |
Кроме того, у организации имеется объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 180 000 руб..
Требуется:
Рассчитать сумму налога на недвижимость за год и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет ежеквартально.
ВАРИАНТ 7.
1.Перечислите субъекты и объекты налогообложения. Укажите льготы по налогам, их виды и значение.
2.Укажите порядок исчисления и уплаты налога с резидентов свободных экономических зон.
ЗАДАЧА 1
Организация ввозит следующий товар с территории Российской Федерации на условиях последующей оплаты:
Наименование количество цена
Комплект мебели корпусной 20 3010 рос. руб.
Товар оприходован 28.08. текущего года
Курс НБРБ на 28.08.т.г. – 0,03 руб.
Требуется:
Определить сумму НДС по ввозимому товару.
Указать срок уплаты НДС в бюджет.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
Выручка от реализации: товаров - 1000 руб.; основных средств - 200 руб.;
нематериальных активов - 50 руб.; иных ценностей - 20 руб.
Затраты по производству и реализации товаров - 700 руб.;
основных средств - 100 руб.; нематериальных активов - 30 руб.;
иных ценностей - 10 руб.
Сальдо (положительное)доходов и расходов от внереализационных операций - 40 руб.
Требуется:
Определить сумму валовой прибыли и налога на прибыль по основной ставке.
ВАРИАНТ 8.
1.Назовите основные признаки классификации налогов. Охарактеризуйте сущность, функции и ставки налогов.
2.Укажите порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
ЗАДАЧА 1
Исходные данные:
Белорусская организация начислила в бухгалтерском учете и выплатила резиденту Норвегии, не осуществляющему деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, проценты по займу. Сумма процентов составила 180 евро, курс евро на дату возникновения обязательства по уплате налога на доходы установлен Национальном банком Республики Беларусь в размере 2,18 руб. (условно).
Требуется:
Определить налоговую базу и исчислить сумму налога на доходы, подлежащую уплате в бюджет.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
За отчетный период работникам организации начислено:
- оплата работникам согласно окладам в сумме 15 500 руб.
- премия за производственные результаты 4 600 руб.
- пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет – 1 490 руб.
- отпускные – 3 120 300 руб.
- денежное вознаграждение (премия) работникам — 1 990 руб.
- материальная помощь работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет – 5 200 руб.
- выходное пособие в связи с прекращением трудового договора — 940 руб.
Требуется:
Рассчитать отчисления, производимые предприятием в Фонд социальной защиты населения и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».
ВАРИАНТ 9.
1.Охарактеризуйте элементы экологического налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
2.Укажите местные налоговые платежи: охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты налога за владение собаками.
ЗАДАЧА 1
Исходные данные:
Сотруднику организации за март текущего года начислены следующие доходы:
- заработная плата в размере 350 руб.;
- вознаграждение по договору подряда в размере 150 руб.
Работник имеет двоих несовершеннолетних детей.
Требуется:
1. Рассчитать подоходный налог. Вычеты - согласно действующему законодательству.
ЗАДАЧА2
Исходные данные:
По результатам работы за отчетный период организацией получены следующие результаты:
- прибыль от реализации продукции – 21 725 руб.
- доходы, полученные в виде процентов - 1135 руб.
- суммы штрафных санкций к уплате составили – 151 руб.
Требуется:
1. Рассчитать сумму налога на прибыль за отчетный период по основной ставке.
ВАРИАНТ 10.
1.Охарактеризуйте элементы налога на недвижимость: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
2.Укажите порядок исчисления и уплаты налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
ЗАДАЧА 1
Исходные данные:
По результатам работы за месяц организацией получены следующие результаты:
- прибыль от реализации продукции – 2 725 руб.
- доходы, полученные в виде процентов - 135 руб.
- штрафы уплаченные по хозяйственным договорам – 350руб.
- Пени уплаченные по налогам – 100 руб.
- Списана безнадежная дебиторская задолженность – 150руб
Требуется:
Рассчитайте налог на прибыль по основной ставке.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
Выручка от реализации продукции 6 470 руб.
НДС 20%,
Себестоимость 2 780 руб , в том числе расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли 170 руб.
Поступила прибыль от реализации основных средств 3000 руб.
Прочие доходы, подлежащие налогообложению 350 руб.
Поступила безнадежная дебиторская задолженность 800 руб.
Требуется: Рассчитайте налог на прибыль по основной ставке.
ВАРИАНТ 11.
1.Охарактеризуйте элементы налога на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
2.Укажите порядок исчисления и уплаты единого налога с производителей сельскохозяйственной продукции.
ЗАДАЧА 1
1. Исходные данные:
| Должность | Должностной оклад | За стаж (%) | За сложность и напряженность (%) | Премия (%) | Сведения о работниках |
| Директор | 426 | 20 | 20 | 30 | 1 ребенок до 18 лет |
| Бухгалтер | 300 | 15 | 20 | 10 | 3 детей до 18 лет |
Требуется:
Рассчитать подоходный налог. Вычеты - согласно действующему законодательству.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
За отчетный период работникам организации начислено:
1) начислена заработная плата за май штатным работникам – 90 000 руб.
2) надбавка за профессиональное мастерство – 1 600 руб.
3) набавка за расширение зоны обслуживания – 8 000 руб.
4) выплаты учащимся за производственную практику – 3 300 руб.
5) начислена заработная плата работникам по совместительству 1200 руб.
6) начислено премий всего – 300 руб.
7) начислена доплата за работу в многосменном режиме – 140 руб.
8) начислена оплата отпусков работникам – 150 руб.
9) выдано продукции в порядке натуральной оплаты – 1140 руб.
10) выплачена стоимость путевок детям на лечение и отдых – 120 руб.
11) выплачены пособия по временной нетрудоспособности – 125 руб.
Требуется :
Рассчитать отчисления, производимые предприятием в Фонд социальной защиты населения и отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».
ВАРИАНТ 12.
1.Охарактеризуйте элементы акцизов: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
2.Укажите порядок исчисления и уплаты единого налога с ИП и иных физических лиц.
ЗАДАЧА 1
Исходные данные:
Организацией за январь-декабрь получены руб.:
прибыль от реализации продукции (услуг) 270 000
прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов 10 000
сумма внереализационных доходов 5500
сумма внереализационных расходов 6 000
Требуется:
Определить:
-налог на прибыль за год;
-налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная– 1220 руб.
Для расчета налога применяется основная ставка.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
Рассчитайте: подоходный налог служащего завода за отчетный месяц.
Доплата за сверхурочные, за работу за сверхурочные, в выходные и праздничные дни – 100 % часовой тарифной ставки; за работу в ночное время – 40 % часовой тарифной ставки.
Вычеты - согласно действующему законодательству.
Никитин В.Н. – ЧТС - 11 рублей. Всего отработано 192 часа. Ночные -30 часов, сверхурочные -10 часов, праздничные -4 часа. Премия 20%. Имеет1 ребенка до 18 лет.
Требуется: Рассчитайте подоходный налог служащего завода за отчетный месяц. Вычеты согласно законодательству РБ.
ВАРИАНТ 13.
1.Охарактеризуйте элементы земельного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
2.Охарактеризуйте упрощенную систему налогообложения: плательщики, объект, налогооблагаемая база, ставки, порядок расчета, сроки предоставления отчетности и уплаты.
ЗАДАЧА1
1. Исходные данные:
В отчетном квартале наличная выручка составила 780 000 бел. руб.
Получены дополнительно следующие доходы:
суммы неустоек (штрафов, пеней) – 900 бел. руб.
Документально подтвержденные расходы:
Стоимость приобретенных товаров – 235 000 бел. руб.
суммы, уплаченные в результате применения мер ответственности результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств – 200 руб.
Расходы на аренду торгового помещения – 10 000 бел. руб.
Расходы на оплату труда наемных работников – 35 000 бел. руб.
Взносы в ФСЗН от зарплаты работников - ?
Взносы в белгосстрах - ?
Примечание: у индивидуального предпринимателя 2-е несовершеннолетних детей
Требуется: Рассчитайте подоходный за отчетный квартал индивидуального предпринимателя.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
Латвийская компания, являясь собственником здания в г. Минске, предполагает реализовать его по цене 200000 евро. Здание было приобретено пять лет назад за 180000 евро. Амортизационные отчисления, произведенные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, на дату продажи здания составили 4000 евро, что подтверждается расчетом в справке произвольной формы.
Требуется
Определить налоговую базу и исчислить сумму налога на доходы, подлежащую уплате в бюджет, если курс евро на дату продажи составил 2,01 рубля.(условно).
ВАРИАНТ 14.
1.Охарактеризуйте элементы подоходного налога: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
2.Укажите местные налоговые платежи: охарактеризуйте порядок исчисления и уплаты налога за владение собаками.
ЗАДАЧА 1
Исходные данные:
Плательщик определяет выручку от реализации по принципу начисления и производит исчисление НДС и налога при УСН ежемесячно. Численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составила 11 сотрудников. Сумма выручки от реализации товаров за данный период составила 180 720 руб., в т.ч. НДС –20%.
Требуется: Определить налоговую базу для исчисления налога при УСН и произвести расчет суммы налога за отчетный период.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через одну стационарную торговую точку и уплачивает единый налог по ставке 172,0 руб.
В отчетном месяце валовая выручка составила 155 900 руб.
Требуется: определить сумму единого налога к доплате в бюджет за отчетный месяц .
ВАРИАНТ 15.
1.Охарактеризуйте элементы налога на прибыль: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
2.Охарактеризуйте элементы и порядок уплаты отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний БРУСП «Белгосстрах»: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
ЗАДАЧА 1
Исходные данные:
Организация реализует продукцию для детей (согласно перечню, утвержденному Президентом РБ) и мужскую одежду. Сумма с НДС реализованной продукции для детей в январе составила 19 848 руб., а мужская одежда реализована на сумму с НДС 8 926 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налоговых вычетов составила 220 руб.
Требуется:
1.Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
В квартире многоквартирного дома города Минска содержится собака породы Ирландский волкодав и собака породы – йоркширский терьер. Собаки были зарегистрированы в ЖЭУ по месту жительства 01.04.2018 года. Местными Советами депутатов установлен понижающий коэффициент 2,0 для собак опасных пород .
Требуется:
Рассчитать сумму налога за владение собаками для физического лица, которая будет включена в оплату услуг за пользование жилым помещением за апрель 2018 года.
ВАРИАНТ 16.
1.Охарактеризуйте элементы налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
2.Охарактеризуйте элементы и порядок уплаты обязательных страховых взносов в ФСЗН РБ: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, льготы по налогу, сроки уплаты и предоставления отчетности.
ЗАДАЧА 1
Исходные данные:
Организация за счет прибыли, остающейся в распоряжении, приобрела за 1345 бел. руб. путевку в профилакторий оздоровительного комплекса ОАО "Полоцк-Стекловолокно" и выдала ее бесплатно своему 30-летнему работнику, признанному победителем соревнования "Лучший по профессии". Согласно решению Полоцкого районного Совета депутатов от 29 декабря 2015 г. N 83 "Об установлении местныхналога и сборов" ставка курортного сбора составляет 5% от стоимости путевки.
Требуется:
Необходимо указать является ли в данном случае работник плательщикомкурортного сбора и если да, то необходимо рассчитать сумму курортного сбора.
ЗАДАЧА 2
Исходные данные:
В январе белорусская организация получила процентный заем в размере 15000 дол. США от иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Заем погашен через 90 календарных дней. Проценты за пользование займом уплачены в момент погашения займа исходя из ставки 4,5% годовых и отражены в бухгалтерском учете на дату их уплаты. Для определения суммы процентов количество дней в году принимается равным 365. Курс доллара США, установленный Национальным банком Республики Беларусь на дату уплаты процентов, составил 2,14бел.руб. за 1 дол. США (условно). Определить сумму налога на доходы, подлежащую удержанию из доходов иностранной организации
Требуется:
Определить сумму налога на доходы, подлежащую удержанию из доходов иностранной организации.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 261; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!