Методика решения практических заданий (задач)
1. В журнале регистрации фактов хозяйственной жизни проставляется корреспонденция счетов.
2. Открываются бухгалтерские счета (учебные схемы) в соответствии
с балансом или журналом хозяйственных операций.
3. На счетах записываются все операции из журнала хозяйственных операций за отчетный период.
4. Подсчитываются обороты по дебету (ОД) и кредиту (ОК) счетов.
5. Подсчитываются конечные остатки (Ск) по счетам по формулам:
в активных счетах Ск = Сн + ОД - ОК
в пассивных счетах Ск = Сн + ОК - ОД, где
Сн – сальдо начальное.
6. Проверяется правильность определения оборотов по правилам шахматной ведомости.
7. Проверяется правильность определения остатков конечных на счетах по
правилам оборотно- сальдовой ведомости.
8.. Остатки на конец отчетного периода записываются в баланс.
Контрольная работа № 1.13 (Обобщающее задание)
1. Зарегистрировать в регистрационном журнале факты хозяйственной жизни предприятия и указать корреспонденцию счетов по ним.
2. Записать на синтетических счетах суммы операций.
3. Подсчитать обороты по синтетическим счетам и вывести конечные остатки по ним.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5. Заполнить: Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода и составить Отчет о финансовых результатах, согласно Приказа Министерства Финансов РФ № 66 (в ред. Приказа МФ РФ № 124).
6. Проанализировать финансовое состояние предприятия за отчетный период и сделать соответствующие рекомендации (сделать аналитическую записку, составить бизнес-направления улучшения торгового дела ООО «Луч»).
|
|
Исходные данные для выполнения задания:
Организационно-правовая форма предприятия / форма собственности – общество с ограниченной ответственностью, частное;
Вид деятельности – оптовая торговля обувной продукцией (согласно ОКВЭД, код группировок видов экономической деятельности - 51.42.4, 52.43.1):
Выписка из от покупателей: ОКВЭД 51.42.4, 52.43.1; ОКПО 82135681; ОКФС 16; ОКОПФ 65.
ИНН 7825391588.
Расчетный счет № 407028109350000070875 открыт в ПАО «БАНК «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ»
Юр. адрес: 195298, г.СПб., ул. Мира дом 5, лит. А.
ООО «Луч» зарегистрировано 25.05.13г. («Свидетельство о государственной регистрации» от 25 мая 2013 г., ИНН: 7825391588). Уставный капитал объявлен в размере 20000 руб.
Взнос в Уставный капитал, согласно Протокола № 1 осуществляется:
- Ивановым И.П. – офисной мебелью;
- Петровым А.В. – денежными средствами.
Методические указания:
Все необходимые расчеты производятся в соответствии с указанными данными в журнале регистрации хозяйственных операций.
|
|
Отчетный период – с момента регистрации до 1 июля 2013 года.
Указанные бухгалтерские расчеты и процедуры по хозяйственным операциям следует отражать в соответствующих первичных документах и учетных регистрах. При этом необходимо изучить требования к порядку составления документов, изложенные в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденном приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.98 №34н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 г. № 186н), приказом Министерства Финансов РФ от 02.07.2010 № 66 «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н), Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
После заполнения Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах необходимо дать правовую оценку хозяйственной деятельности ООО «Луч», оценку налоговых последствий, а также проанализировать выбор оптимального варианта хозяйственных ситуаций и обосновать оптимальные пути их решения.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Луч» за май 2013 г.
Код счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное
| |||||
Д | К | Д | К | Д | К | ||||
51 | Расчетные счета | - | - | 10000 | - | 10000 | - | ||
75 | Расчеты с учредителями | - | - | 20000 | 10000 | 10000 | - | ||
80 | Уставный капитал | - | - | - | 20000 | - | 20000 | ||
Итого: | - | - | 30000 | 30000 | 20000 | 20000 |
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ООО «Луч» за июнь 2013 г.
№ п/п | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма (руб.) | Дебет | Кредит | Тип изменения баланса | |||
1. | Приходный кассовый ордер, чек из чековой книжки Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды |
4 000 | ||||||
2. | Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Иванову И.П. на хозяйственные нужды |
4 000 | ||||||
3. | Авансовый отчет Иванова Н.П, кассовый и товарный чеки магазина Приобретены в магазине за наличный расчет: - канцтовары - хозяйственный инвентарь |
1 500 2 000 | ||||||
4. | Приходный кассовый ордер Ивановым И.П. создан в кассу остаток неизрасходованных сумм | __?__ | ||||||
5. | Договор займа, выписка из расчетного счета, платежное поручение Зачислен на расчетный счет займ от ООО «Спектр» |
100 000 | ||||||
6. | Учредительный договор, Акт приемки-передачи основных средств В оценке, согласованной учредительным договором, оприходована офисная мебель в качестве вклада в уставный капитал |
10 000 | ||||||
7. | Счет-фактура, накладная Акцептован счет ООО «Заря» за компьютер: - покупная стоимость - НДС Итого: |
40 000 ___?__ ___?__ | ||||||
8. | Акт передачи в эксплуатацию Передан в эксплуатацию компьютер | ___?___ | ||||||
9. | Платежное поручение, выписка из расчетного счета Перечислено ООО «Заря» в счет погашения кредиторской задолженности |
___?___ | ||||||
10. | Счет фактура, накладная Принят к оплате счет ООО «МИР» за бухгалтерскую программу: - покупная стоимость - НДС Итого: | 5 000 __ ?__ ___?__ | ||||||
11. | Счет-фактура Принят к оплате счет ООО «МИР» за информационные и консультационные услуги, связанные приобретением бухгалтерской программы - стоимость услуги - НДС Итого | 3 000 __?__ ___?__ | ||||||
12. | Платежное поручение, выписка из расчетного счета Перечислено ООО «МИР» в счет погашения кредиторской задолженности за бухгалтерскую программу и консультационные услуги | __?__ | ||||||
13. | Расчетно-платежная ведомость по заработной плате Начислена заработная плата работникам за июнь | 46 000 | ||||||
14. | Справка бухгалтерии Произведены отчисления страховых взносов в части: - Пенсионного фонда (22%) - Фонда социального страхования (2,9%) - Фонда обязательного медицинского страхования (5,1%) Итого Начислен страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний (0,2%) |
___?__ ___?__ ___?__ ___?__
___?__ | ||||||
15. | Больничный лист Начислено главному бухгалтеру Ким И.П. пособие по временной нетрудоспособности за два дня болезни | 500 | ||||||
16. | Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц Справка: В соответствии со штатным расписанием в ООО «Луч»»: кол-во работников, работающих постоянно – 4 чел., имеют по одному ребенку школьного возраста. Трем работникам начислено по 12000 рублей и бухгалтеру 10 000 руб. Для всех работников ООО «Луч» является первым местом работы |
___?___
| ||||||
17. | Чек, приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу: - на выплату заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности - на хозяйственные нужды Итого |
___?___ ___?___ __?___ | ||||||
18. | Расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности (руководитель – в командировке), его заработная плата - депонирована. |
___?___
| ||||||
19. | Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет: - главному бухгалтеру на оплату проездной карточки - коммерческому директору на оплату запчастей для личного автомобиля, используемого в служебных целях |
1500
1300 | ||||||
20. | Расчетно-платежная ведомость Депонирована заработная плата | ___?___ | ||||||
21. | Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, выписка из расчетного счета Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | ___?___ | ||||||
22. | Договор поставки, счет-фактура Получены и оприходованы товары от ООО «Вега» - покупная стоимость - НДС Итого: |
40 000 ___?______?___ | ||||||
23. 24. | Счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров - стоимость доставки - НДС Итого |
10000 1800 11800 ___?___ | ||||||
24. 25. | Счет – фактура, ТТН Отгружены товары и предъявлены расчетно-платежные документы к оплате (отгрузка произведена в адрес ООО «Лира» по договору поставки): - Отпускная цена - НДС (18 %) Итого: (Моментом продажи товаров является отгрузка товаров и предъявление расчетно-платежных документов покупателю). Одновременно списывается фактическая себестоимость проданных товаров Начислен НДС по проданным товарам |
90 000 16200 106200
35000 16200 | ||||||
25. 26. | Расчетно-платежные документы Принят к оплате счет транспортной организации за доставку товаров на станцию отправления и погрузку в вагоны товаров, отгруженных в адрес ООО «Лира»: - стоимость доставки и погрузки - НДС Итого: |
3 000 ___?______?___ | ||||||
26. 27. | Платежное поручение, выписка из расчетного счета Получена на расчетный счет выручка за проданные товары | ___?___ | ||||||
27. 28. | Платежное поручение, выписка из расчетного счета Оплачено с расчетного счета: - поставщику за товары - транспортной организации за доставку товаров от поставщика - транспортной организации за доставку товаров покупателю |
___?______?___ ___?___ | ||||||
28. 29. | Счет-фактура, расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за офисное помещение: - арендная плата - НДС Итого: |
5 000 ___?______?___ | ||||||
29. 30. | Платежное поручение, выписка из расчетного счета Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц | ___?___ | ||||||
30. 31. | Расчет бухгалтерии Списываются по назначению расходы на продажу (издержки обращения) | ___?___ | ||||||
31. 32. | Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается результат от продажи товаров | ___?___ | ||||||
32. 33. | Договор поставки, расчет бухгалтерии Начислен штраф за нарушение условий поставки товаров покупателю | 1400 | ||||||
33. 34. | Платежное поручение, выписка из расчетного счета Перечислен с расчетного счета штраф за нарушение условий поставки товаров | 1400 | ||||||
34. 35. | Акт инвентаризации Выявлена недостача товаров (Балансовая стоимость – 5000 руб., рыночная стоимость – 7000 руб.) | 5000 | ||||||
35. 36. | Приказ руководителя Недостача отнесена на материально-ответственное лицо: - списывается балансовая стоимость недостающих товаров - списывается разница между балансовой и рыночной стоимостью |
___?___ ___?___
| ||||||
36. 37. | Приходный кассовый ордер Внесена в кассу половина задолженности виновного лица | ? | ||||||
37. 38. | Справка бухгалтерии Соответствующая часть доходов будущих периодов отнесена к доходам отчетного периода |
? | ||||||
38. 39. | Расчет бухгалтерии Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению бюджету для зачета по: - товарам - услугам транспортных организаций, консультационным услугам - основным средствам - расходам будущих периодов - аренде офисного помещения |
___?___ ___?___ ___?___ ___?___ ? | ||||||
39. 40. | Выписка из расчетного счета Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание | 1300 | ||||||
40. 35. | Справка бухгалтерии Начислен налог на имущество | 100 | ||||||
41. 36. | Справка бухгалтерии Списывается сальдо прочих доходов расходов | ___?___ | ||||||
42. 37. | Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующим ставкам (20%) | ___?___ | ||||||
И т о г о
Мы поможем в написании ваших работ! |