СВЕДЕНИЯ О ФОНДЕ ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ И ЕГО СОГЛАСОВАНИИ
Фонд оценочных средств для аттестации по дисциплине представляет собой приложение к рабочей программе дисциплины «Финансовый анализ» образовательной программы магистратуры по направлению подготовки 38.04.08 - Финансы и кредит (профиль программы – «Корпоративные финансы и оценка бизнеса»).
Автор фонда – доцент, к.э.н. Даниленков В.Л.
Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании кафедры учета, анализа и аудита в отраслях и комплексах (протокол № _ от __.08.2017 г)
Заведующий кафедрой __________________/В.Л.Даниленков/
Фонд оценочных средств рассмотрен и одобрен на заседании методической комиссии ИНОТЭКУ (протокол № _ от __.08.2017 г.)
Председатель методической комиссии _________________/А. Г. Мнацаканян/
Согласовано
Заместитель начальника
УРОПСП __________________ И.Н. Васейко
Приложение №1
к п. 3.1
ТИПОВЫЕ ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ».
Вариант 1
1Как называется качественная характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности, при наличии которой в отчетности исключается одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей перед другими?
а) уместность;
б) нейтральность;
в) существенность.
2 Укажите, какие из перечисленных здесь обстоятельств способны породить инфляционные ожидания:
а)заявление премьер-министра, председателя Центробанка, министра финансов и других б)руководящих деятелей высшего ранга о необходимости проведения денежной реформы;
|
|
|
в)решение руководителей компаний пищевой промышленности о создании объединения, регулирующего поставки продукции на рынки и цены на эту продукцию;
г)подписание соглашения между группой стран СНГ об отмене таможенных пошлин
открытие на территории данной страны богатых месторождений нефти.
3 Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:
а)А1 больше или равно П1; А2 меньше или равно П2; А3 меньше или равно П3; А4 больше или равно П4;
б)А1 больше или равно П1; А2 больше или равно П2; А3 больше или равно П3; А4 меньше или равно П4;
в)А1 меньше или равно П1; А2 больше или равно П2; А3 меньше или равно П3; А4 больше или равно П4.
4. В форме «Отчет о финансовых результатах» отражаются статьи:
а)нераспределенная прибыль (непокрытый убыток);
б)валовая прибыль (убыток);
в)незавершенное производство;
г)изменение оценочных обязательств.
5. Величина собственного капитала организации - 7 000 тыс. руб., долгосрочные обязательства - 5 000 тыс. руб., краткосрочные обязательства - 6 000 тыс. руб.; оборотные активы - 12 000 тыс. руб. Собственные оборотные средства равны:
|
|
|
а)6 000 тыс. руб.;
б)1 000 тыс. руб.;
в)12 000 тыс. руб.;
г)5 000 тыс. руб.
6. При составлении отчета о движении денежных средств косвенным методом к чистой прибыли прибавляется сумма:
а)чистого денежного потока;
б)амортизации;
в)чистого убытка прошлых лет;
г)потребленной в отчетном периоде прибыли.
7. Замедление оборачиваемости запасов при прочих равных условиях приведет к:
а)росту запасов в балансе;
б)уменьшению запасов в балансе;
в)уменьшению валюты баланса;
г)росту кредиторской задолженности.
8. Сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность представляется:
а) в налоговые органы;
б) в налоговые органы и организации статистики;
в) учредителям (участникам) головной организации.
Вариант 2
1Какая бухгалтерская отчетность считается достоверной и полной?
а) та, которая не содержит существенных ошибок и искажений;
б) та, которая включает все формы, предусмотренные Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;
в) та, которая сформирована исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
2 К основным методам учета инфляции и анализа ее влияния на финансовую отчетность организации относятся следующие:
а) метод общего уровня цен;
б) метод частных индексов цен;
в) смешанный метод.
|
|
|
3. Большему удельному весу внеоборотных активов в составе совокупных активов должен соответствовать:
а)больший удельный вес собственного капитала в составе совокупных пассивов;
б)меньшая доля собственного капитала в совокупных пассивах;
в)больший удельный вес долгосрочных источников капитала;
г)больший удельный вес краткосрочных источников.
4. Для определения абсолютных и относительных изменений отчетного значения исследуемого показателя по сравнению с его базовым значением используется способ анализа:
а)вертикальный;
б)трендовый;
в)горизонтальный;
г)факторный.
5. Величина уставного капитала организации, отраженная в отчете об изменениях капитала по состоянию на отчетную дату:
а)никогда не совпадает с величиной уставного капитала в бухгалтерском балансе;
б)может не совпадать с величиной уставного капитала в бухгалтерском балансе в результате изменения учетной политики;
в)всегда совпадает с величиной уставного капитала в бухгалтерском балансе.
6. К какому виду деятельности для целей составления отчета о движении денежных средств относится поступление денежных средств от продажи готовой продукции?
|
|
|
а) к текущей деятельности;
б) к финансовой деятельности;
в) к инвестиционной деятельности.
7. Индексный метод факторного анализа позволяет определить влияние на выручку:
а)рентабельности продаж и оборачиваемости оборотных активов;
б)величины основных средств и фондоотдачи основных средств;
в)количества проданной продукции и цены единицы продукции;
г)численности работников и производительности труда.
8. В каком объеме составляется сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность?
а) отчетность включает сводный бухгалтерский баланс и сводный отчет о финансовых результатах;
б) отчетность включает сводный бухгалтерский баланс, сводный отчет о финансовых результатах и сводный отчет о движении денежных средств;
в) отчетность составляется в объеме, установленном ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций».
Вариант 3
1Какие из нижеприведенных факторов определяют особенности формирования бухгалтерской отчетности:
а) величина уставного капитала организации;
б) организационно-правовая форма организации;
в) стоимость чистых активов на конец отчетного года.
2 Степень инфляционного воздействия на финансовую отчетность снижается при следующих условиях:
а) периодические переоценки имущества с целью приведения его стоимости к рыночной цене;
б) использование ускоренной амортизации;
в) ускорение оборачиваемости материальных ресурсов с целью уменьшения искажения себестоимости в части материальных расходов;
г) ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности с целью уменьшения потерь от ее обесценения;
д) уменьшение до минимально возможного уровня остатка денежных средств в целях уменьшения потерь от их обесценения;
е) увеличение до максимально возможного уровня величины монетарных обязательств с целью увеличения выигрыша от их обесценения.
3. Использование данных бухгалтерского баланса организации позволяет определить:
а)уровень финансовой устойчивости;
б)структуру финансовых результатов;
в)динамику расходов по обычным видам деятельности;
г)долю чистой прибыли в величине капитала.
4. Отчет о финансовых результатах не содержит характеристики:
а) начисленных за отчетный период сумм отложенных налоговых активов и обязательств;
б) изменения собственного капитала организации за отчетный период;
в) размера прибыли (убытка) прошлых лет, выявленной в отчетном году.
5. В состав собственного капитала не включается:
а)резерв по сомнительным долгам;
б)доходы будущих периодов;
в)нераспределенная прибыль прошлых лет.
6. Назовите применяемые в международной практике методы составления отчета о движении денежных средств:
а) одноступенчатый и многоступенчатый;
б) кассовый и начисления;
в) прямой и косвенный.
7. К показателям анализа движения и технического состояния основных средств относится:
а)коэффициент материалоотдачи;
б)коэффициент фондоотдачи;
в)коэффициент прироста основных средств.
8. Какие доходы и расходы не включаются в сводный (консолидированный) отчет о финансовых результатах группы при объединении бухгалтерской отчетности головной организации и дочерних обществ?
а) внереализационные доходы и расходы;
б) любые доходы и расходы, возникающие в результате операций между головной организацией и дочерними обществами, а также между дочерними обществами одной головной организации;
в) операционные доходы и расходы.
Приложение № 2
к п. 3.2
ТИПОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Задание 1. По данным финансовой отчетности проанализировать финансовую устойчивость организации:
1) представить методики расчета показателей;
2) составить аналитическую таблицу, отражающую значения и динамику показателей финансовой устойчивости,
3) дать оценку полученным значениям, сравнить их с нормативными и дать оценку тенденциям.
Задание 2. По данным финансовой отчетности провести факторный анализ финансового результата от продаж
1. определить и количественно измерить влияние ниже перечисленных факторов:
1) изменение выручки от реализации *;
2) изменение цены;
3) изменение уровня себестоимости реализации;
4) изменение уровня коммерческих расходов;
5) изменение уровня управленческих расходов.
* Цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 8%.
2. по итогам проведенного анализа представить соответствующие выводы и предложения по оптимизации финансовых результатов организации.
Задание 3. По данным финансовой отчетности проанализировать движение денежных средств косвенным методом. Составить отчет о движении денежных средств по трем направлениям деятельности организации: текущей, инвестиционной и финансовой.
Отчет о движении денежных средств представить в следующей форме:
| Направление деятельности | Сумма, тыс. руб. |
| I. Текущая деятельность .................................................... .................................................... Итого изменение денежных средств от текущей деятельности | |
| II. Инвестиционная деятельность .................................................... .................................................... Итого изменение денежных средств от инвестиционной деятельности | |
| III. Финансовая деятельность .................................................... .................................................... Итого изменение денежных средств от финансовой деятельности | |
| Итого чистый денежный поток Справочно: Денежные средства на начало периода Денежные средства на конец периода |
Представить соответствующие выводы и комментарии в части оценки движения денежных потоков по различным видам деятельности организации.
Задание 4. По данным бухгалтерской отчетности провести факторный анализ рентабельности активов организации за два смежных года, используя при этом различные факторные модели:
1. трехфакторную модель, позволяющую определить влияние на рентабельность активов следующих факторов:
1) изменения прибыли от реализации продукции (работ, услуг);
2) изменения средней за период стоимости внеоборотных активов;
3) изменения средней за период стоимости оборотных активов;
2. трехфакторную модель, позволяющую определить влияние на рентабельность активов следующих факторов:
1) изменения рентабельности продаж;
2) изменения фондоемкости продукции по внеоборотным активам;
3) изменения коэффициента закрепления оборотных средств;
Задание 5. По данным финансовой отчетности проанализировать движение денежных средств прямым методом. Составить отчет о движении денежных средств по трем направлениям деятельности организации: текущей, инвестиционной и финансовой.
Отчет о движении денежных средств представить в следующей форме:
| Направление деятельности | Сумма, тыс. руб. |
| I. Текущая деятельность .................................................... .................................................... Итого изменение денежных средств от текущей деятельности | |
| II. Инвестиционная деятельность .................................................... .................................................... Итого изменение денежных средств от инвестиционной деятельности | |
| III. Финансовая деятельность .................................................... .................................................... .................................................... Итого изменение денежных средств от финансовой деятельности | |
| Общее изменение денежных средств |
Представить соответствующие выводы и комментарии в части оценки движения денежных потоков по различным видам деятельности организации.
Задание 6. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ доходности организации, сравнив рентабельность за два смежных периода:
1) представить алгоритм расчета показателей доходности организации по основным направлениям ее деятельности: текущей (основной), инвестиционной и финансовой,
2) составить аналитическую таблицу, отражающую значения и динамику показателей доходности организации;
3) дать оценку полученным значениям показателей и их изменению в динамике.
Приложение № 3
к п. 3.3
ТИПОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ ДЛЯ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ
Задание 1
1. Определить место финансового анализа в системе принятия управленческих решений.
2. Сформулировать цель и задачи, раскрыть содержание финансового анализа.
3. По данным бухгалтерской отчетности проанализировать уровень и динамику деловой активности организации в части использования оборотных средств организации:
- рассчитать показатели оборачиваемости и длительности периода оборота:
· оборотных средств;
· запасов и затрат;
· дебиторской и кредиторской задолженности;
- составить аналитическую таблицу, отражающую значение и динамику показателей, участвующих в расчетах показателей оценки уровня деловой активности организации;
- определить эффект в виде высвобождения или дополнительного привлечения средств в оборот в результате изменения скорости обращения оборотных средств по всем выше перечисленным элементам текущих активов;
- проанализировать состав и движение дебиторской и кредиторской задолженностей;
- провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей по следующим параметрам: темп изменения, коэффициент оборачиваемости, период оборота;
- по итогам анализа представить соответствующие выводы и комментарии в части изменения уровня деловой активности организации и причин, его обусловивших.
Задание 2
1. Рассмотреть информационное обеспечение финансового анализа.
2. По данным бухгалтерского баланса оценить возможность возникновения угрозы банкротства организации:
- представить расчет основных показателей-критериев оценки возможности возникновения угроза банкротства организации по российской методике, дать их характеристику;
- рассмотреть зарубежные факторные модели определения вероятности банкротства организации (двухфакторную и пятифакторную модели);
- составить аналитическую таблицу, отражающую значения и динамику показателей, используемых для оценки возможности возникновения угрозы банкротства организации как по российской, так и по зарубежным методикам анализа;
- по итогам анализа представить свои выводы и комментарии в части причин, обусловивших изменение финансовой ситуации, связанной с возникновением признаков банкротства, а также предложения по ее оптимизации.
3. Подготовить данные для построения аналитического баланса-нетто. Провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Задание 3
1. Определить субъекты финансового анализа.
2. Провести анализ финансовой отчетности организации в интересах различных групп заинтересованных пользователей.
3. По данным бухгалтерского баланса определить тип финансовой ситуации, сложившейся в организации, на основе определения характера финансовой устойчивости:
- выполнить расчет обобщающего показателя финансовой независимости – излишка или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат (расчет произвести по трем уровням показателя с участием всех источников финансирования);
- составить аналитическую таблицу, отражающую значения и динамику показателей, используемых для расчета излишка или недостатка источников средств для формирования запасов и затрат;
- составить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, дать характеристику финансового состояния организации;
- по итогам анализа представить свои комментарии и выводы в части причин, обусловивших изменение или сохранение типа финансовой ситуации, а также предложения по ее оптимизации.
Задание 4
1. Определить методы корректировки показателей финансовой отчетности в условиях инфляции.
2. Рассмотреть российский и зарубежный опыт оценки влияния инфляции на показатели финансового состояния организации.
3. Провести анализ ликвидностибаланса организации:
- провести группировку активов организации по степени ликвидности;
- провести группировку пассивов организации по степени срочности их погашения;
- составить баланс ликвидности в динамике, определить величину платежного излишка или недостатка;
- проверить выполнение условия абсолютной ликвидности баланса;
- рассчитать абсолютные показатели текущей и перспективной ликвидности;
- по итогам анализа представить свои комментарии полученным результатам и их изменениям, представить предложения по повышению ликвидности баланса организации.
Задание 5
1. Раскрыть методику комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности организации.
2. Рассмотреть последовательность проведения анализа состава и движения собственных, заемных и привлеченных средств. Дать расчет стоимости чистых активов.
3. По данным бухгалтерской отчетности провести анализ доходности организации:
- рассмотреть систему показателей доходности организации по основным направлениям ее деятельности: текущей (основной), инвестиционной и финансовой, представить алгоритм их расчета, дать соответствующие характеристики;
- составить аналитическую таблицу, отражающую значение и динамику показателей доходности организации;
- представить расчет и провести факторный анализ рентабельности собственного капитала по формуле Дюпона (трехфакторная модель);
- по итогам анализа представить свои выводы и комментарии по изменению уровня доходности организации в рамках основных направлений ее деятельности, а также предложения по повышению рентабельности.
Приложение № 4
к п. 4.1
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ
1 Содержание, цели и задачи финансового анализа в современных условиях.
2 Чтение финансовой отчетности.
3 Методика вертикального анализа форм финансовой отчетности.
4 Методика горизонтального и трендового анализа форм финансовой отчетности организации.
5 Система показателей рентабельности в анализе финансовой отчетности.
6 Анализ отчета об изменениях капитала.
7 Анализ отчета о движении денежных средств: положения прямого и косвенного методов.
8 Анализ рыночной активности организации.
9 Анализ информации, содержащейся в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
10 Анализ финансовой отчетности в системе принятия управленческих решений.
11 Субъекты анализа финансовой отчетности. Анализ финансовой отчетности в интересах пользователей.
12 Анализ финансовой отчетности в системе аналитических наук.
13 Информационная база анализа финансовой отчетности.
14 Приемы и методы анализа финансовой отчетности.
15 Влияние инфляции на данные финансовой отчетности. Методы корректировки показателей отчетности в условиях инфляции: российский и зарубежный опыт.
16 Основные направления и задачи анализа бухгалтерского баланса.
17 Подготовка данных и построение аналитического баланса-нетто. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
18 Анализ ликвидности баланса организации. Типы ликвидности.
19 Анализ уровня платежеспособности организации по системе аналитических коэффициентов.
20 Определение типа финансовой ситуации организации на основе расчета величины собственных оборотных средств.
21 Анализ уровня финансовой устойчивости организации по системе аналитических коэффициентов.
22 Анализ вероятности наступления банкротства в соответствии с российским законодательством.
23 Определение вероятности наступления банкротства на основе зарубежных моделей: американская модель, модель Альтмана, модель Бивера.
24 Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ отчета о финансовых результатах.
25 Факторный анализ финансового результата от продаж.
26 Анализ уровня доходности организации в разрезе трех направлений деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой.
27 Факторные модели анализа рентабельности.
28 Основные направления и информационная база анализа деловой активности организации.
29 Анализ деловой активности организации по системе аналитических коэффициентов. Расчет экономического эффекта от изменения уровня деловой активности.
30 Основные направления и задачи анализа формы отчета об изменениях капитала.
31 Анализ структуры и движения собственных средств организации на основе отчета об изменениях капитала.
32 Анализ и значение показателя чистых активов.
33 Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств.
34 Основные направления и задачи анализа отчета о движении денежных средств.
35 Анализ движения денежных средств прямым методом.
36 Порядок формирования и анализ денежного потока косвенным методом.
37 Назначение сегментарной отчетности. Создание отчетности по сегментам.
38 Состав и порядок формирования финансовой отчетности коммерческих организаций, в том числе финансово-кредитных.
39 Способы подготовки финансовой отчетности к проведению анализа.
40 Связь финансовой отчетности с другими видами отчетности коммерческих организаций.
41 Сравнение различных методик, используемых при проведении финансового анализа.
42 Способы и приемы финансового анализа.
43 Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния организации.
44 Основные источники информации, используемые при проведении анализа финансового состояния организации.
45 Способы построения сравнительного аналитического баланса.
46 Анализ динамики, состава и структуры имущества организации.
47 Анализ динамики, состава и структуры источников финансирования имущества организации.
48 Методы корректировки показателей финансовой отчетности в условиях инфляции: российский и зарубежный опыт.
49 Оценка влияния инфляции на результаты финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций.
50 Основные направления и задачи анализа бухгалтерского баланса.
51 Анализ уровня ликвидности и платежеспособности коммерческой организации: построение баланса ликвидности и расчет коэффициентов платежеспособности.
52 Анализ уровня финансовой устойчивости и независимости организации: определение типа финансовой ситуации и расчет коэффициентов финансовой независимости.
53 Оценка вероятности наступления банкротства организации в соответствии с законодательством РФ и на основе зарубежных моделей.
54 Основные направления, задачи и информационное обеспечение анализа финансовых результатов деятельности коммерческой организации.
55 Анализ динамики, состава и структуры доходов, расходов и финансовых результатов организации.
56 Факторный анализ финансовых результатов от продаж.
57 Анализ прибыли до налогообложения.
58 Анализ чистой прибыли.
59 Анализ доходности (рентабельности) деятельности организации в разрезе основных видов ее деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой).
60 Факторные модели анализа рентабельности: рентабельности продаж, рентабельности активов, рентабельности капитала.
61 Анализ деловой активности организации: порядок расчета и интерпретация показателей оборачиваемости.
62 Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала по статьям и источникам его формирования. Выявление причин увеличения (снижения) доли средств собственного капитала в общей сумме источников финансирования организации.
63 Анализ заемного капитала.
64 Расчет и оценка величины чистых активов организации.
65 Анализ денежных потоков в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
66 Анализ поступления денежных средств по видам деятельности организации и статьям формирования (получения) денежных средств.
67 Анализ и оценка целесообразности расходования денежных средств по видам деятельности и статьям их использования.
68 Анализ динамики, структуры и движения основных средств и нематериальных активов; расходов на НИОКР и освоение природных ресурсов; финансовых вложений; дебиторской и кредиторской задолженности; затрат по элементам.
69 Сущность и значение консолидированной отчетности. Процедуры и принципы подготовки консолидированной отчетности.
70 Методы первичной и последующей консолидации финансовой отчетности.
71 Особенности анализа консолидированной отчетности.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 249; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!