Разработать мероприятия по снижению дебиторской задолженности в целях высвобождения денежных средств
Анализ дебиторской задолженности включает изучение условий отсрочки платежа (кредита), предоставляемой продавцом. Эти условия зависят от многих факторов: отсрочка платежа от поставщиков, требуемая прибыль, условия отсрочки конкурентов, подверженность продавца рискам неплатежей, сезонные факторы, уровень развития конкуренции.
Одним из способов сокращения дебиторской задолженности является предоставление скидки за досрочную оплату.
При разумной цене скидки побуждают клиентов платить раньше, что помогает продавцу избежать некоторых финансовых затрат, возникающих при предоставлении кредита. Таким образом это может повлиять на прибыльность.
Скидки за досрочную оплату в некоторых случаях могут влиять на объем спроса, если, будучи частью условий предоставления кредита, они побуждают клиентов совершить покупку.
Однако, у скидок есть определенные недостатки:
1. Если скидка предоставлена только одному клиенту, компании, возможно, придется предоставить ее и другим клиентам.
2. Действие скидок зачастую трудно прекратить.
3. Они устанавливают фиксированный период погашения, который, в случае необходимости, можно было бы уменьшить в будущем.
Чтобы решить, целесообразно ли с финансовой точки зрения предоставлять скидку за досрочную оплату, необходимо сравнить затраты на скидку с прибылью от сокращения инвестиций в дебиторскую задолженность.
|
|
|
Целевым значением дебиторской задолженности при внедрении мероприятий является срок ее оборачиваемости.
Так, по данным 2017 года выручка составила 822 751 тыс. руб., период погашения 17,6 дней. Преимущество в предоставлении скидки будет заключаться в сокращении периода погашения дебиторской задолженности, и, как следствие, в сохранении необходимого уровня инвестиций в оборотный капитал.
Сокращение периода погашения на 5 дней – до 12,6 дней приведет к изменению уровня продаж.
Таблица
Анализ сокращения оборачиваемости дебиторской задолженности
| Показатель | Расчет | Значение |
| Текущая стоимость | 17,6 / 365 × 822 751 | 39 672 |
| Новая стоимость | 12,6 / 365 × 822 751 | 28 402 |
| Сокращение инвестиций в ДЗ | 39 672 – 28 402 | 11 271 |
| Затраты на скидку, % | 11 271 / 822 751 | 1,4% |
Т.е. предприятие для снижения оборачиваемости дебиторской задолженности на 5 дней может позволить скидку в пределах 1,4%.
Аналогично произведем расчет по кредиторской задолженности. В данному случае аспект кредиторской задолженности более важен, ввиду ее более длительного цикла.
Таблица
Анализ сокращения оборачиваемости кредиторской задолженности
| Показатель | Расчет | Значение |
| Текущая стоимость | 24,7 / 365 × 756 756 | 51 211 |
| Новая стоимость | 12,6 / 365 × 756 756 | 26 124 |
| Сокращение инвестиций в ДЗ | 51 211 – 26 124 | 25 087 |
| Затраты на скидку, % | 25 087 / 756 756 | 3,3% |
Т.е. для равенства оборачиваемости задолженностей, поставщики должны предоставить 3% скидки.
|
|
|
Т.к. предоставление скидки поставщиками не зависит от предприятия, то приведем список мероприятий по снижению дебиторской задолженности, реализуемых непосредственно предприятием[12]:
– Подарочные акции, акция типа «2+1», «3+1». Расчет размера скидки ведется, исходя из доли товара, планируемого в качестве подарка, к общей сумме товаров для реализации. Контроль проводится еженедельно, в некоторых случаях – ежедневно, например, в условиях ограничения сроков акции
– Специальная цена в ограниченный период. Проводится как в отношении отдельного товара, продвигаемого производителем. Продавец, следуя за акцией производителя при снижении цены на определенный товар по маркетинговой акции, может также установить сниженную цену. Контроль скидки проводится путем деления недополученной выручки к реализуемому товару и также не должен превышать 1,4%.
– Специальная цена групп товаров. Акция проводится продавцом для привлечения внимания покупателя к ассортименту всего магазина через интерес к группе товаров. В этом случае играет роль также размещение товаров с обзором на остальные товары без скидки. Причем речь идет не о залежавшемся товаре, а о рейтинговых позициях.
|
|
|
– Продажи специально укомплектованных подарочных наборов в преддверии праздников с тематическим декорированием витрин и торговых залов.
– Формат выгодных сезонных предложений. Речь идет о продаже укомплектованных товаров к сезону без декорирования витрин и торговых зало.
– Мастер-классы, стимулирующие клиентский интерес. Компании приглашают врачей различных специальностей, которые читают лекции на злободневные темы. В данном случае скидка на товар может не распространяться, но при расчете эффекта от мероприятия затраты на него учитываются при расчете контрольного значения.
– Скидочные и бонусные карты. Реализация карт происходит при открытии филиальной сети и при разовой покупке на определенную сумму. Возможен специальный ограниченный выпуск карт для льготных категорий.
Выбор способа стимуляции покупательского спроса зависит от таких факторов, как расположение торговой точки, график работы, социальный статус потенциальных покупателей и особенности продвигаемой продукции.
|
|
|
Информирование потенциальных покупателей, производится, как правило, вблизи торговых точек ввиду шаговой доступности и предложений акций конкурентами. Информация размещается на баннерах, рекламных щитах, растяжках, промостойках, плакатах на витрине и т.д. Жричем желательно использовать несколько способов информирования одновременно.
Обязательным пунктом в программе по оповещению населения является рассказ сотрудников аптеки об акции. Ведь общение фармацевта с клиентом по поводу проводимых акций включено в корпоративный стандарт обслуживания. Такой подход требует высокой осведомленности работников аптеки о существующих акциях и скидках, постоянная работа сотрудников отдела маркетинга.
По мнению экспертов, среди посетителей необходимо периодически проводить анкетирование. Благодаря ему можно узнать, как клиенты оценивают качество услуг, насколько их устраивает выбор препаратов и т. д. Полученная информация помогает лучше понять запросы потребителя и при необходимости скорректировать сервисную и ассортиментную политику, тем самым сделав аптеку более привлекательной для покупателей.
Обратимся к мероприятиям по взысканию задолженности.
Наиболее популярными способами воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности являются направление писем, телефонные звонки, персональные визиты. Эти меры правомерны, но они могут привести к потере благорасположения клиентуры.
К методам, которым предприятие прибегает при уже нанесенном ущербе отношениям с дебитором, относится инкассация дебиторской задолженности.
Инкассация дебиторской задолженности включает следующие элементы:
– Возраст самого долга;
– Общий объем долгов;
– Общий объем просроченных платежей;
– Дату открытия счета;
– Своевременность прежних платежей;
– Платежи, осуществленные после последней даты платежа;
– Величину кредита клиента, которая принята к утверждению;
– Статус клиента, который может потребовать особого отношения;
– Сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей;
– Условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.
Эффективность процедуры инкассации определяется не столько уменьшением размеров дебиторской задолженности, сколько ростом прибыли за счет увеличения объема продаж.
Процесс инкассации может дорого стоить как в смысле переменных расходов, так и в смысле потери благорасположения клиентуры, но тем не менее все-таки необходима определенная твердость, чтобы не допустить неоправданного растягивания периода погашения покупательной задолженности и минимизировать прямые убытки. Нужно установить баланс между затратами и общим полным результатом различных вариантов политики инкассации.
Для рефинансирования дебиторской задолженности используются следующие способы: факторинг; учет и залог векселей; форфейтинг; иные формы ее краткосрочного рефинансирования (спонтанное финансирование, кредиторская задолженность по товарным и финансовым операциям, краткосрочные банковские кредиты и пр.).
Задача факторинговых отделов банков или компаний заключается в том, чтобы на платной и договорной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных с быстрейшим завершением их расчетов за товары и услуги с клиентами (покупателями).
В настоящее время факторинговый отдел банка может предоставлять своим клиентам следующие виды услуг:
а) приобретать у предприятий-поставщиков право на получение платежа по товарным операциям с определенного покупателя или группы, состав которых заранее согласовывается с банком (покупка срочной задолженности по товарам отгруженным);
б) осуществлять покупку у предприятий-поставщиков дебиторской задолженности по товарам отгруженным, не оплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности);
в) приобретать векселя у своих клиентов (операции по учету векселей).
При покупке факторинговым отделом банка (компанией) у своих клиентов просроченной дебиторской задолженности по товарным операциям, он оплачивает ее поставщику не во всех случаях, а при определенных условиях: при сроке задержки платежа не более трех месяцев и лишь при получении от банка плательщика уведомления о том, что покупатель не снят полностью с кредитования и не объявлен неплатежеспособным.
Операции по переуступке клиентом факторинговому отделу банка просроченной дебиторской задолженности имеют повышенную степень риска. Это обусловливает более высокое комиссионное вознаграждение, уровень которого в 1,5-2,0 раза выше, чем при покупке банком задолженности по товарам отгруженным, срок оплаты которых еще не наступил.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 514; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!