Тема 6 Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц
Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Право на обжалование. Порядок обжалования. Порядок и сроки подачи жалобы. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы. Формы и содержание жалобы (апелляционной жалобы). Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы). Последствия подачи жалобы. Рассмотрение жалоб, поданных в суд.
Вопросы к семинару
1. Порядок обжалования решений (актов, действий/бездействий) налоговых органов и их должностных лиц.
2. Налоговые споры, инициируемые налогоплательщиками.
3. Налоговые споры, инициируемые налоговыми органами.
4. Порядок и сроки подачи жалобы.
5. Формы и содержание жалобы.
6. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
7. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
8. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.
9. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
Практические задания
1. Подготовьте сообщение о защите прав налогоплательщиков в Конституционном Суде Российской Федерации.
2. Приведите содержание статьи 101.2 НК РФ. Дайте правовую оценку.
Контрольные вопросы для самоконтроля
1. Защита прав налогоплательщиков.
2. Досудебный порядок урегулирования налоговых споров.
3. Рассмотрение жалоб, поданных в суд.
4. Порядок и сроки подачи апелляционной жалобы.
|
|
|
5. Формы и содержание жалобы
Тестовые задания
1. Налогоплательщик вправе обжаловать в административном или судебном порядке:
а) действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов;
б) действия (бездействие) и ненормативные акты должностных лиц налоговых органов;
в) нормативные и ненормативные акты должностных лиц налоговых органов;
г) действия (бездействие), нормативные и ненормативные акты должностных лиц налоговых органов.
2. Подача жалобы в административном порядке:
а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;
б) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия;
в) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия по решению лица, который обратился с жалобой;
г) приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия по решению лица, к которому обращена жалоба.
3. Защита прав налогоплательщика в судебном порядке:
а) возможна независимо от подачи жалобы в административном порядке;
б) возможна лишь после подачи жалобы в административном порядке;
в) возможна только в случае, если не подавалась жалоба в административном порядке;
г) невозможна вообще.
4. Обжалование действий и актов налоговых органов физическими лицами производится:
|
|
|
а) во всех случаях в суде общей юрисдикции;
б) во всех случаях в арбитражном суде;
в) в арбитражном суде — индивидуальными предпринимателями и в суде общей юрисдикции — прочими физическими лицами;
г) мировыми судьями.
5. Налогоплательщик вправе обратиться в Конституционный Суд Российской Федерации с жалобой о признании неконституционными положений закона, если:
а) этот закон применен или подлежит применению в деле данного налогоплательщика;
б) этим законом нарушены конституционные права данного налогоплательщика;
в) в наличии имеются оба из приведенных условий.
6. Налоговый кодекс допускает одновременную подачу жалобы на обжалование решения налогового органа в следующих инстанциях:
а) вышестоящее лицо налогового органа, действия, бездействие должностных лиц, которые обжалуются;
б) вышестоящий налоговый орган;
в) должностное лицо вышестоящего налогового органа;
г) суд.
7. Обжалование действий, которые были совершены должностными лицами налоговых органов, проводятся:
а) бесплатно;
б) после уплаты государственной пошлины в установленном размере.
8. Налоговый орган, вышестоящее должностное лицо налоговый орган вправе принять одно из следующих решений по итогам рассмотрения жалобы:
|
|
|
а) изменить решение или вынести новое решение;
б) оставить жалобу без удовлетворения;
в) отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку;
г) отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении.
Задачи
Задача 1.Организация подала на решение налогового органа, вынесенное по результатам выездной налоговой проверки, апелляционную жалобу, в которой не согласилась с доначислением ей налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Жалоба не была удовлетворена, и организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании решения инспекции недействительным в части доначисления налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
Однако суд отказал в рассмотрении заявленных требований по налогу на доходы и страховых взносов, поскольку в этой части налогоплательщик не выполнил условия пункта 5 статьи101.2 НК РФ, согласно которому он обязан соблюдать досудебный порядок обжалования решений о привлечении к налоговой ответственности.
Дайте правовую оценку ситуации.
|
|
|
Тема 7 Федеральные налоги
Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Государственная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых.
Вопросы к семинару
1. Понятие налога на добавленную стоимость.
2. Понятие и виды акцизов.
3. Правовые основы налога на доходы физических лиц.
4. Понятие, цели и задачи налога на прибыль организаций.
5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
6. Объекты налогообложения водного налога.
7. Государственная пошлина.
8. Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых.
Практические задания
1. Сформулируйте понятие государственная пошлина.
2. Составьте таблицу сравнения водного налога и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.
3. Какую роль играют федеральные налоги в формировании бюджета государства?
Контрольные вопросы для самоконтроля
1. Что относится к подакцизным товарам?
2. Каковы особенности определения объекта налогообложения налога на добавленную стоимость?
3. Что понимается под водным налогом?
4. Каковы цели налога на добычу полезных ископаемых?
5. Какую ответственность несут организации, уклоняющиеся от уплаты налога на прибыль организаций?
6. По какому принципу исчисляется ставка налога на доходы физических лиц?
Тестовые задания
1. Плательщиками НДС являются:
а) юридические лица;
б) юридические лица, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ;
в) юридические и физические лица из числа граждан РФ;
г) налоговые нерезиденты и резиденты РФ.
2. Объекты обложения акцизами определяются:
а) НК РФ;
б) перечнем правительства РФ;
в) перечнем правительства РФ, органами власти субъекта РФ и муниципальных образований;
г) договоренностями между предприятиями - производителями подакцизной продукции и налоговыми органами.
3. Суммы, полученные за реализованные товары в виде финансовой помощи при расчете налоговой базы по НДС:
а) не учитываются;
б) учитываются;
в) учитываются, если операции по реализации данного вида товаров не льготируются;
г) учитываются по согласованию с налоговым органом.
4. Платежи по НДС распределяются в доходы:
а) федерального, региональных и местных бюджетов;
б) федерального бюджета полностью;
в) федерального и региональных бюджетов;
г) ФЗ о бюджете, принимаемый ежегодно, закрепляет перераспределение по соответствующим уровням.
5. Доходы, полученные в виде дивидендов по акциям, облагаются у физических лиц по ставкам:
а) 13 %;
б) 30 %;
в) 35 %;
г) 9 %
6. Объектом обложения налогом на доходы физических лиц являются доходы:
а) по месту работы;
б) от реализации продукции подсобного хозяйства;
в) в виде процентов на вклады "до востребования";
г) в виде имущества, перешедшее по праву наследования.
7. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется как:
а) сумма НДС, предъявленная продавцом покупателю;
б) сумма НДС, исчисленная исходя из объемов реализации товаров (работ, услуг) в отчетном налоговом периоде;
в) сумма НДС, исчисленная по итогам налогового периода, уменьшений на сумму налоговых вычетов с учетом размера налога, подлежащем уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;
г) все варианты ответов неверны.
8. Налоговый период по налогу на прибыль устанавливается как:
а) календарный год;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал;
г) по усмотрению руководства предприятия.
Задачи
Задача 1.Ликероводочный завод продал три партии водки по отпускным ценам: частному предпринимателю гражданину Кириллову - на сумму 100 тыс. рублей; магазину ООО "Осень" - на сумму 100 тыс. рублей и белорусской фирме "Кот" - на сумму 100 тыс. рублей. Гражданин Кириллов и ООО "Осень" после реализации товара получили соответственно 10 тыс. рублей дохода и 8 тыс. рублей прибыли.
Какие налоги заплатил завод и сумму акциза, если принять его ставку за 80%? Какие налоги заплатил гр. Кириллов? Рассчитайте сумму уплаченных им налогов. Какие налоги заплатил магазин?
Задача 2.Совет директоров НТП "Ход" обратился в Минфин РФ с просьбой предоставить предприятию отсрочку на 6 месяцев по уплате НДС, налога на прибыль, в связи с причинением в результате паводка ущерба предприятию в размере 20 млн. рублей. Через 10 дней из Минфин был получен ответ, что данное ведомство не правомерно рассматривать данный вопрос.
Укажите порядок и условия предоставления отсрочки в данной ситуации, а также органы, правомочные принимать решения по предоставлению отсрочки.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 638; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!