Тема 11. Доходи, витрати і прибуток страховика

⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 7

1. Доходи страховика та їх склад.

2. Витрати страхової компанії, їх характеристика.

3. Порядок формування прибутку страховика.

4. Оподаткування страхової компанії.

Питання 1. Доходи страховика та їх склад

Дохід страховика відображає усю суму надходжень та поділяється залежно від видів діяльності на 3 вликі групи:

1) доходи від страхової діяльності;

2) доходи від інвестиційної та фінансової діяльності;

3) інші доходи.

Дохід від страхової діяльності – дохід від основної операційної діяльності; включаючи всі надходження пов’язані з проведенням страхування і перестрахування. Ці доходи включають:

I) зароблені страховою премією за договорами страхування та перестрахування – залежно від страхової суми страхового тарифу:

Страхова премія = Страхова сума * Страховий тариф.

Особливості визначення страхової суми:

1) обов’язкове і добровільне страхування;

2) майнове, особисте, страхування відповідальності.

Страховий тариф – це ставка страхової премії з 1 страхової суми або з вартості об’єкта страхування за визначений період страхування (в абсолютній сумі – у грн. чи коп. з кожної тисячі чи сотні або в %).

Повний страховий тариф (брутто тариф) включає 2 частини:

Ø нетто-тариф (забезпечує виплати страхових сум і страхових відшкодувань, а також формування страхових резервів для майбутніх виплат) [у страховці брутто – ставки 60 - 95%];

Ø навантаження [надбавка] ( витрати на проведення страхування + прибуток [~ 4 – 6 %]) [5 – 40%];

Для обов’язкового страхування існує норматив:

а) з обов’язкового державного страхування – 6% розміру тарифу ;

б) з обов’язкового особистого страхування – 15% розміру тарифу ;

в) з обов’язкового страхування майна і відповідальності – 20% розміру тарифу ;

Б – брутто-ставка;

Нс – нетто-ставка;

Нв – навантаження виражене у % до Б.

II) інші операційні витрати:

Ø комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування;

Ø частка від страхових сум і страхових відшкодувань, сплачена перестраховиками (при настанні страхової події перестраховик компенсує свою частину у відшкодуванні збитків у сумі, визначеній у перестраховій угоді);

Ø повернені суми із централізованих страхових резервних фондів:

‒ внаслідок взаємних розрахунків між страховиками і МТСБУ

‒ або при виході з об’єднання

Ø повернені суми технічних резервів, інших, між резервів незароблених премій (різниця між зарезервованою сумою для компенсації збитків страхувальникові у випадку страхової події та сумою, фактично сплаченою) [Незароблені страхові премії – премії, що отримані страховиком, зберігаються до закінчення терміну дії договору страхування, не є власністю страховика]

Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності – доходи від інвестування і розміщення тимчасово вільних власних коштів і коштів страхових резервів.

Інвестування власних коштів законодавством не регламентується і здійснюється страховиком а власний розсуд (винятки: обмеження 25% СФ → на державний ЦП, внески до СФ інших страховиків – не > 30% СФ)

Інвестування залучених страхових резервів здійснюється у формі:

1) капітальних інвестицій(тільки придбання нерухомого майна)

2) фінансових інвестицій(тільки портфельні)

До цієї групи заходів відносяться:

· %, що нараховуються банком на суму залишку на р/р;

· % по депозитних вкладах;

· % по облігаціях;

· дивіденди по акціях;

· участь у прибутку перестраховиків;

· %, отримані за надання довгострокових інвестиційних кредитів(для житлового будівництва).

Інші доходи від звичайної господарської діяльності і надзвичайних подій:

· від здавання майна в оренду