Объект налогообложения
Общие положения
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
3) налог на доходы физических лиц;(НДФЛ)
Статья 12.
2. Устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации
Статья 17.
1. Налог в РФ считается установленным, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения:
-объект налогообложения;
- налоговая база;
-налоговый период;
-налоговая ставка;
-порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога.
Налогоплательщики
Статья 207. Налогоплательщики
1. Признаются физические лица,
· являющиеся, получающие доходы от источников в Российской Федерации налоговыми резидентами,
· не являющиеся налоговыми резидентами.
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, сотрудники органов государственной власти, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Объект налогообложения
Статья 209. Объект налогообложения
Признается доход:
1) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
|
|
|
Налоговая база
Статья 210. Налоговая база
1. Учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
3.Налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
НБ= Дх-Налоговые вычеты
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов налоговая база принимается равной нулю.
Если Нал/вычет > Дх, то НБ=0
5. Доходы в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).
Налоговые вычеты
· Стандартные ст.218 2НДФЛ
· Социальные ст.219 3НДФЛ
· Имущественные ст.220 3НДФЛ
· Профессиональные ст.221 3НДФЛ
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1. 1) 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода:
|
|
|
· лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
· лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
· лиц, принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения;
· инвалидов Великой Отечественной войны;
· инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;
2) 500 рублей за каждый месяц налогового периода:
· Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации;
· участников Великой Отечественной войныи бывших партизан;
· лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны;
· инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
· лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
· граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах;
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок:
|
|
|
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случаЕ
· если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом
· учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет,
· если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размереединственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
Налоговый вычет предоставляется на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
|
|
|
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека.
2. Налогоплательщикам, имеющим более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы.
Налоговый период
Статья 216. Налоговый период
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговая ставка
Статья 224. Налоговые ставки
2. 35 %:
· стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров 4000 руб.;
3. 30 %
в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
4. 9 % в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
1. 13 % для всех иных доходов кроме выше указанных п.2,3,4 (выше указанных)
Дата добавления: 2015-12-16; просмотров: 16; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!