Показать взаимосвязь общего бюджета и сметы денежных средств.
Общий бюджет предприятия или центра ответственности представляет собой скоординированный план работы. Он состоит из двух основных бюджетов: оперативного и финансового.
Смета денежных средств (прогноз денежных потоков) представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В ней суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета.
Взаимосвязь общего бюджета и сметы (бюджета) денежных средств.
| Элементы бюджета денежных средств | Источники информации |
| Поступление денежных средств | |
| Реализация | Бюджет продаж (за наличные) |
| Поступление от прошлых продаж | Бюджет продаж (в кредит) плюс записи по-ступления за первый месяц, второй и т.д. |
| Доходы от продажи активов | Прогнозный отчет о прибылях и убытках |
| Займы | Бюджет денежных средств прошлого месяца |
| Выбытие денежных средств | |
| Приобретение основных материалов | Бюджет закупки / использования материалов |
| Прямые затраты труда | Бюджет трудовых затрат |
| Общественные расходы | Бюджет общепроизводственных расходов |
| Коммерческие расходы | Бюджет коммерческих расходов |
| Общие и административные расходы | Бюджет общих и административных расходов |
| Капитальные затраты | Бюджет капитальных затрат |
| Налог на прибыль | Отчет о прибылях и убытках предыдущего года и предложения |
| Процент за кредит | Прогнозный отчет о прибылях и убытках |
| Возврат займов | Договоры займов |
Дата добавления: 2015-12-16; просмотров: 14; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!