Общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.
На исполнение публичных нормативных обязательств в 2022 году предлагается направить бюджетные ассигнования в объеме 378,9 тыс. рублей, из них доплаты за выслугу лет к трудовой пенсии муниципальным служащим за счет средств местного бюджета – 322,9,0 тыс. рублей, выплаты «почетным гражданам» - 56,0 тыс. рублей
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств предусматриваются отдельно по каждому виду таких обязательств, что соответствует статье 741 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Резервный фонд.
Статьей 81 Бюджетного кодекса РФ установлено, что в расходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) предусматривается создание резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) - резервного фонда Правительства Российской Федерации, резервных фондов высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, резервных фондов местных администраций.
В проекте бюджета на очередной 2022 год и плановый период 2023-2024 годов предусмотрены средства резервных фондов ежегодно в сумме 2 000,0 тыс. рублей, что не превышает установленного БК РФ размера, - размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов. ( Глава III, статья 8, п.8.7 Положения о бюджетном процессе в городе Ржеве Тверской области ).
|
|
|
Справочно: Общие объемы расходов за период 2022-2024 годов составляют 1 261 623,3 тыс. рублей, 1 098 363,0 тыс. рублей, 1 098 118,1 тыс. рублей соответственно.
Предельный объем муниципального долга, верхний предел муниципального внутреннего долга
В соответствии со статьей 107 БК РФ предельный объем муниципального долга установлен на очередной год и плановый период в сумме 48,0 тыс. рублей, что не противоречит требованиям ст.107 БК РФ и не превышает утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
Верхний предел муниципального внутреннего долга бюджета города Ржева по состоянию на 1 января 2022 года установлен в сумме 72,6 тыс. рублей, на 1 января 2023 года в сумме 36,6 тыс. рублей, на 1 января 2024 года в сумме 0,0 тыс. рублей.
Планируется привлечение кредита из бюджета Тверской области на предстоящий трехлетний период, соответственно верхний предел муниципального внутреннего долга города Ржева с учетом погашения кредитных соглашений с Министерством финансов Тверской области (объем погашений в 2022 году – 24 070,8 тыс.руб., в 2023 году – 36 000,0 тыс.руб.) , на 2024год – 36 611,0 тыс.руб.).
|
|
|
7. Дефицит бюджета в очередном финансовом году и плановом периоде.
Проект решения Ржевской городской Думы «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржева» на 2022 год сформирован с дефицитом в сумме 29 718,6 тыс. рублей или 9,3% от суммы собственных доходов без доходов по дополнительному нормативу по НДФЛ, что соответствует требованиям Бюджетного Кодекса, на 2023 и 2024 года планируется профицит на сумму 36 000,0 тыс. руб. и 36 611,0 тыс. руб. соответственно.
Остатки за счет собственных средств на 01.01.2022 прогнозируются в сумме 5 000,0 тыс. руб.
Статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ установлено, что для муниципального образования, в отношении которого осуществляются меры, предусмотренные пунктом 4 статьи 136 БК РФ, дефицит бюджета не должен превышать 5 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.
|
|
|
Основные параметры муниципального бюджета и источники финансирования дефицита на 2022-2024 годы приведены в следующей таблице:
тыс. рублей
| Показатели | Показатели муниципального бюджета на 2021-2024 годы | |||
| 2021 год с учетом поправок | Проект на 2021-2023 годы | |||
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | ||
| Доходы всего | 1290520,4 | 1231904,7 | 1134363,0 | 1134729,1 |
| Расходы всего | 1319495,4 | 1261623,3 | 1098363,0 | 1098118,1 |
| Профицит / дефицит бюджета | - 28 975,0 | - 29 718,6 | +36 000,0 | +36 611,0 |
| Источники финансирования, в том числе за счет: 1.Разница между полученными и погашенным в валюте РФ кредитами кредитных учреждений | 48 789,4 | 0,0 | 0,0 | |
| 2. Изменение остатков средств на счетах | 5 000,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Остаток на начало года | -1280694,1 | -1134363,0 | -1134729,1 | |
| Остаток на конец года | 1285694,1 | 1134363,0 | 1134729,1 | |
По результатам экспертизы проекта бюджета Ржевской городской Думы «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржева на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, проведенной Контрольно-счетной палатой, можно сделать следующие выводы:
|
|
|
По концепции проекта бюджета
1. Проект муниципального бюджета сформирован на три года, что соответствует пункту 4 статьи 169 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положению «О бюджетном процессе в городе Ржеве Тверской области» от 31.10.2017 №196 (с изменениями), и представлен в Контрольно-счетную палату 16.11.2021г.
При формировании доходной части бюджета города Ржева на 2022 год учтены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в 2022 году до 24,93%, в 2023 году до 22,65%, в 2024 году до 20,24%.
В 2022 году бюджет города Ржева планируется дефицитным, то есть полностью расходы не покрывается доходами.
2. Проект бюджета по составу и содержанию отвечает всем требованиям бюджетного законодательства. Соблюдены все ограничения по объему и структуре государственного долга и расходам на его обслуживание, размеру дефицита и другим параметрам. При формировании бюджета учтены изменения бюджетного и налогового законодательства.
-по прогнозу социально-экономического развития города Ржева Тверской области
3. Несмотря на сложную экономическую ситуацию, вызванную эпидемией коронавируса, Прогноз социально- экономического развития (СЭР) города Ржева на трехлетний период предусматривает положительную динамику.
Прогноз СЭР характеризуется следующими показателями :
- тенденция уменьшения численности населения города Ржева с 56399 чел. в 2021 году до 55378 чел. в 2022 году, 54324 чел. в 2023 году, 53300 чел. в 2024 году в связи с отрицательной оценкой роста рождаемости и увеличением смертности населения;
- рост объемов отгруженных товаров собственного производства с 11 037,1 млн. руб. в 2021 году до 11 142,7 млн. руб. в 2022 году, 12 423,0 млн. руб. в 2023 году, 13 132,4 млн. руб. в 2024 году;
- создание новых рабочих мест: 25 - в 2021 году, 49 — в 2022 году, 4 — в 2023 году;
- уменьшение объема инвестиций в основной капитал за счет всех источник финансирования с 644 352 тыс. рублей в 2021 году до 430 170 тыс. рублей в 2022 году, 627 193 тыс. рублей в 2023 году, 272 874 тыс. руб. в 2024 году;
- изменение среднесписочной численности работников по полному кругу организаций с 24 980 чел. в 2021 году до 24 688 чел. в 2022 году, 24 398 чел. в 2023 году, 24 112 чел. в 2024 году;
- рост фонда начисленной заработной платы с 7 135,98 млн. руб. в 2021 году до 7 324,53 млн. руб. в 2022 году, 7 544,18 млн. руб. в 2023 году, 7 770,82 млн. руб. в 2024 году;
- темп роста фонда заработной платы на 2022 год по отношению к 2021 году — 102%, на 2023 год по отношению к 2022 году— 102% , на 2024 год по отношению к 2023 году— 102%;
- рост среднемесячной номинальной начисленной заработной платы (по полному кругу организаций) с 27 204,0 руб. в 2021 году до 29 052,00 руб. в 2022 году, 25 768,00 руб. в 2023 году, 26 857,00 руб. в 2024 году;
- снижение численности официально зарегистрированных безработных с 802 чел. в 2020 году до 232 чел. на 01.12.21 года.
Однако в случае ухудшения условий функционирования экономики существуют риски недостижения плановых показателей
- по доходной части муниципального бюджета:
4. Доходы 2022 года (1 231 904,7 тыс.руб.) меньше на 4,8% планового показателя текущего года (1 290 520,4 тыс.руб.), Кроме того, в 2022 году планируется получить налоговых и неналоговых доходов всего на уровне исходных значений 2021 года, всего на 429,2 тыс. рублей больше, чем в 2021 году.
Таким образом, наблюдается отрицательная динамика по снижению налоговых и неналоговых доходов в 2022-2024 годах по сравнению с ожидаемым исполнением 2021 года.
5. Проект постановления Администрации города Ржева «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики города Ржева на 2022 - 2024 годы», разработанный Финансовым отделом, составлен обосновано и достаточно полно определяет подходы к планированию доходов, ориентирует администраторов бюджетных средств на повышение эффективности администрирования и увеличение собираемости платежей в бюджет города Ржева.
6. Главными рисками, которые могут возникнуть в ходе реализации бюджетной и налоговой политики города Ржева на 2022 год и период 2023-2024 гг., является сохраняющееся распределение доходных поступлений в пользу федерального и областного бюджета, влекущие за собой снижение доходов бюджета города Ржева и увеличение расходов бюджета города Ржева, ухудшение общеэкономической ситуации в городе Ржеве на фоне короновирусной инфекции, приводящее к уменьшению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета города Ржева.
7. С учетом того, что налоговая политика на трехлетний период будет строиться исходя из сохранения на неизменном уровне налоговой нагрузки на налогоплательщиков, увеличение доходной базы бюджета будет возможно обеспечить только за счет улучшения собираемости и качества администрирования налогов, сборов и платежей. Необходимо искать резервы дополнительных доходных поступлений в бюджетную систему города Ржева.
8. Потенциальными резервами увеличения доходов бюджета города Ржева остаются улучшение качества администрирования доходов и принятие действенных мер, способствующих погашению задолженности
9. КСП отмечено, что дополнительные доходы могли бы быть получены:
1) по налогу на имущество физических лиц за счет постановки на налоговый учет объектов незавершенного строительства фактически находящихся в эксплуатации, посредством проведения инвентаризации объектов незавершенного строительства и понуждения владельцев к постановке на налоговый учет;
2) принятия мер предотвращающих рост задолженности:
- от сдачи в аренду недвижимого имущества и поэтапное сокращение задолженности;
- реализации комплекса мер направленных на поэтапную ликвидацию задолженности в местный бюджет по арендной плате за аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена;
- проведения инвентаризации использования земельных участков в целях, установления полноты учета действительных арендаторов;
3) целесообразно провести углубленное рассмотрение наличия и состояния имущества казны города Ржева, а также поступлений в бюджет арендных платежей, посредством проведения внутренней проверки финансовым отделом Администрации города Ржева для выявления неиспользуемых и не приносящих доходы в бюджет города Ржева, с последующим доведением результатов проверки Ржевской городской Думе.
10. В целях более эффективного и рационального использования средств бюджета необходимо повышения главными распорядителями бюджетных средств качества планирования своих расходов.
- по общему объему расходов муниципального бюджета:
11. Расходы бюджета муниципального образования на 2022 год предусмотрены в проекте в размере 1 261 623,3 тыс. рублей, что на 57 872,1 тыс. рублей, или 4,5% меньше ожидаемого исполнения текущего года (1 319 495,4 тыс.руб.). На 2023 год объем расходов определен в сумме 1 098 363,0 тыс. рублей или 85,2% к 2022 году, на 2024 год – 1 098 118,1 тыс. рублей или 85,3% к 2023 году.
12. Как и в предыдущие периоды, бюджет имеет социальную направленность. Доля расходов бюджета, приходящихся на обеспечение нужд образования, культуры, социальной политики, физической культуры и спорта в очередном периоде планируется на уровне 68,1%.
13. Объем ассигнований на исполнение расходных обязательств, отраженных в проекте бюджета на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов, соответствует объему бюджетных ассигнований, включенных в реестр расходных обязательств бюджета города Ржева Тверской области.
14. Проектом бюджета предусмотрены резервный фонд администрации города Ржева на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий. Размер резервного фонда не превышает ограничений, установленных частью 3 статьи 81 БК РФ.
15. Предельный объем муниципального долга предусмотрен в соответствии с ограничениями, установленными частью 3 статьи 107 БК РФ.
16. Предельный объем муниципальных заимствований (в соответствии с частью 1 статьи 110.1 БК РФ), не превышает сумму, направляемую на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств в соответствии со статьей 106 БК РФ.
17. При анализе паспортов муниципальных программ, представленных одновременно с Проектом бюджета, установлены отклонения по 8 из 13 муниципальных программ. Объем финансирования предусмотренные проектом бюджета города, отличаются от объемов финансового обеспечения по годам реализации в соответствии с представленными паспортами (проектами изменений в паспорта) муниципальных программ, что не в полной мере удовлетворяет требованиям пункта 2 статьи 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 14 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании город Ржев, в соответствии с которыми составление проектов бюджетов основывается на муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений указанных программ).
18. Превышение норматива формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Тверской на основании Постановления Правительства Тверской области от 31.03.2020г № 138-пп (в ред. от 29.12.2020 № 6894-пп) на 2022 год и плановый период 2023-2024 годов не установлено.
Вывод:
На основании изложенного контрольно-счетная палата города Ржева предлагает Ржевской городской Думе проект решения Ржевской городской Думы «О бюджете муниципального образования Тверской области города Ржева на 2022 год и на плановый период 2023–2024 годов» принять в первом чтении с учетом замечаний и предложений.
Председатель Н.Н. Королькова
контрольно-счетной палаты
Дата добавления: 2022-01-22; просмотров: 27; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!