Метод рейтинговой оценки финансового состояния предприятия Р.С. Сайфулин и Г.Г. Кадыков
Таблица 1 – Общие показатели деятельности предприятия
Показатели | Источник информации (до 2013 года) | Источник информации ( с 2013 года) | Фактические значения за последние 2 года | Изменения | |||||
абсолютные, тыс.грн | относительные, % | ||||||||
Начало 2013 | Конец 2013/ начало 2014 | Конец 2014 | Конец 2013 – Начало 2013 | Конец 2014 - Конец 2013(начало 2014) | Конец 2013/Начало 2013 | Конец2014/ Конец 2013 (начало 2014) | |||
1. Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг), тыс.грн. | Ф № 2 строка 035 | Ф № 2 строка 2000 | |||||||
2.Чистая прибыль (убыток), тыс. грн. | Ф №2 ст. 220(225) | Ф № 2 ст. 2350 (2355) | |||||||
3.Среднесписочная численность работников, человек | Ф № 3-ПВ ст.3170,гр.2 | Ф № 3-ПВ ст.3170,гр.2 | |||||||
4.Фонд оплаты труда, тыс.грн. | Ф № 1-ПВ ст.1020,гр.1 | Ф № 1-ПВ ст.1020,гр.1 | |||||||
5. Собственный капитал, тыс.грн. | Ф № 1ст.380 | Ф № 1 ст. 1495 | |||||||
6. Необоротные активы, тыс.грн. | Ф №1 ст. 080 | Ф №1 ст. 1095 | |||||||
7.Довгосрочные зобязательства, тыс. грн. | Ф № 1 ст.480 | Ф № 1 ст. 1595 | |||||||
8.Краткосрочные кредиты и обязательства, тыс.грн. | Ф № 1 ст.620 | Ф № 1 ст. 1695 | |||||||
9. Дебиторская задолженность, тыс.грн. | Ф № 1 ст.150÷210 | Ф № 1 ст. 1120÷1155 | |||||||
10. Запасы, тыс.грн. | Ф.№ 1 ст.100÷140 | Ф.№ 1 ст.1100÷1115 | |||||||
11.Собственные оборотные средства, тыс. грн. | Ф №1 ст.380-080 | Ф №1 ст.1495-1095 | |||||||
12.Функционирующий капитал | Ф №1 ст.260-620 | Ф №1 ст.1195-1695 |
|
|
Таблица 2 - Показатели ликвидности и платежеспособности
Показатели | Источник информации (до 2013 года) | Источник информации ( с 2013 года) | Фактические значения за последние 2 года | Изменения | |||||
абсолютные, тыс.грн | относительные, % | ||||||||
Начало 2013 | Конец 2013/ Начало 2014 | Конец 2014 | Конец 2013 – Начало 2013 | Конец 2014 - Конец 2013(начало 2014) | Конец 2013/Начало 2013 | Конец2014/ Конец 2013 (начало 2014) | |||
1.Коэффициент покрытия (общей ликвидности) | Ф №1 ст.260 +270 Ф №1 ст.620 | Ф №1 ст.1195 +1170 Ф №1 ст.1695 | |||||||
2. Коэффициент быстрой ликвидности | Ф №1,(260-100)/(140-270) Ф №1, ст.620 | Ф № 1 ст. (1195-1100) или (1140-1170) Ф №1, ст.1695 | |||||||
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | Ф №1,ст.230 +ст.240+ст.220 Ф №1,ст.620 | Ф №1,ст.1160+1165+1166+1167 Ф №1,ст.1695 | |||||||
4. Коэффициент обеспеченности собствеными оборотными средствами | Ф №1,ст.380 +ст.430+ст.630-080 Ф №1, ст.620 | Ф №1,ст.1495 +ст.1521÷1545+ст.1665-1095 Ф №1, ст.1695-1665 | |||||||
5. Коэффициент маневренности собственного кааитала | Ф №1,ст.380-ст.080 Ф № 1 ст.380 | Ф №1,ст.1495-ст.1095 Ф № 1 ст.1495 | |||||||
6. Коэффициент задолженности | Ф №1 ст.480+ст.620 Ф № 1 ст.380 | Ф №1 ст.1595+ст.1695 Ф № 1 ст.1495 | |||||||
7. Коэффициент независимости (автономии) | Ф №1,ст.380 Ф №1 ст.640 (280) | Ф №1,ст.1495 Ф №1 ст.1900 (1300) | |||||||
8.Показатель финансового ливериджа | Ф №1 ст.380 Ф №1 ст.640-ст.380 | Ф №1 ст.1495 Ф №1 ст.1900-ст.1095 | |||||||
9. Коэффициент Бивера | Ф №2(ст.220-ст.260) Ф № 1 ст.480+ст.620 | Ф №2(ст.2350-ст.2515) Ф № 1 ст.1595+ст.1665 |
|
|
Таблица 3 – Показатели оборотности (деловой активности)
Показатели | Источник информации (до 2013 года) | Источник информации ( с 2013 года) | Фактические значения за последние 2 года | Изменения | |||||
абсолютные, тыс.грн
| относительные, % | ||||||||
Начало 2013 | Конец 2013/ Начало 2014 | Конец 2014 | Конец 2013 – Начало 2013 | Конец 2014 - Конец 2013(начало 2014) | Конец 2013/Начало 2013 | Конец2014/ Конец 2013 (начало 2014) | |||
1.Коэффициент оборотности оборотных активов, КОА | Ф №2 ст.035 Ф №1ст.260 (гр.3+гр.4)/2 | Ф №2 ст.2000 Ф №1ст.1195(гр.3+гр.4)/2 | |||||||
2. Коэффициент оборотности кредиторской задолженности, ОКЗ | Ф №2 ст.040 Ф №1 520÷610 (гр.3+гр.4)/2 | Ф №2 ст.2050 Ф №1 ст.1605÷1660 +1690 (гр.3+гр.4)/2 | |||||||
3. Коэффициент оборотности дебиторской задолженности, ОДЗ | Ф №2 ст.035 Ф №1 150:210 (гр.3+гр.4)/2 | Ф №2 ст.2000 Ф №1 1120:1155 (гр.3+гр.4)/2 | |||||||
4.Период оборота (погашения) кредиторской задолженностиі, ПОКЗ | 360 ОКЗ | 360 ОКЗ | |||||||
5. Период оборота дебиторской задодженности, ПОДЗ | 360 ОДЗ | 360 ОДЗ | |||||||
6. Коэффициент оборотности СК (собственного капитала), ОСК | Ф № 2.ст .035 Ф №1,ст 380 (гр.3+гр.4)/2 | Ф № 2.ст .2000 Ф №1,ст 380 (гр.3+гр.4)/2 | |||||||
7.Оборотность запасов, ОЗ | Ф №2 ст.040 Ф№1,ст.100÷140 (гр.3+гр.4)/2 | Ф №2 ст.2050 Ф№1,ст.1100÷1115 (гр.3+гр.4)/2 | |||||||
8.Период оборота запасов, ПОЗ | 360 ОЗ | 360 ОЗ | |||||||
9. Продолжительность операционного цикла,ПОЦ | ПОДЗ+ПОЗ | ПОДЗ+ПОЗ | |||||||
10. Продолжительность финансового цикла | ПОЦ-ПОКЗ | ПОЦ-ПОКЗ | |||||||
11.Производительность труда | Ф № 2,ст.010 Ф №3-ПВ, ст.3170 гр.2 | Ф № 2,ст.2000 Ф №3-ПВ, ст.3170 гр.2 |
|
|
Таблиця 4 – Покатели рентабельности и прибыльности
Показатели | Источник информации (до 2013 года) | Источник информации (с 2013 года) | Фактические значения за последние 2 года | Изменения | |||||
абсолютные, тыс.грн | относительные, % | ||||||||
Начало 2013 | Конец 2013/ Начало 2014 | Конец 2014 | Конец 2013 – Начало 2013 | Конец 2014 - Конец 2013(начало 2014) | Конец 2013/Начало 2013 | Конец2014/ Конец 2013 (начало 2014) | |||
1.Рентабельность продаж, % | Ф №2 ст.100 Ф №2 ст.010 | Ф №2 ст.2350 Ф №2 ст.2000 | |||||||
2.Ретабельность активов, % | Ф №2 ст.220(225) Ф№1ст.280 (р.3+р.4)/2 | Ф №2 ст.2350(2355) Ф№1ст.1300 (р.3+р.4)/2 | |||||||
3.Ретабельность собственного капитала, % | Ф №2 ст.220(225) Ф№1ст.380 (р.3+р.4) | Ф №2 ст.2350(2355) Ф№1ст.1495 (р.3+р.4) | |||||||
4.Ретабельность основной деяльности, % | Ф №2 ст.220 (225) Ф№2 ст.040 | Ф №2 ст.2350 (2355) Ф№2 ст.2050 | |||||||
5.Рентабельность продукции, % | Ф №2 ст.100 (105) Ф№2 ст.040 | Ф №2 ст.2190 (2195) Ф№2 ст.2050 | |||||||
6.Период окупаемости собственного капитала, дней | Ф №1 ст.380 ( гр.3+гр.4)/2 Ф № 2 ст.220 | Ф №1 ст.1495 ( гр.3+гр.4)/2 Ф № 2 ст.2350 |
Схема диагностики по Биверу
Показатели |
Источник информации (до 2013 года) | Источник информации (с 2013 года) | Значения показателей | |||||
Начало 2013 | Згачение по схеме Бивера | Конец 2013/Начало 2014 | Згачение по схеме Бивера | Конец 2014/Начало 2015 | Згачение по схеме Бивера | |||
Коефициент Бивера | Ф № 2 ст. 220 + ст. 260 Ф. № 1 ст. 480 + ст. 620 | |||||||
Рентабельность активов | Ф № 2 ст. 220 Ф. № 1 ст. 280 х100% | |||||||
Финансовый лверидж | Ф. № 1 ст. 480 Ф. №1 ст. 380 | |||||||
Коефициент покрытия активов чистым оборотным капиталом | (Ф. № 1 ст. 380 – Ф. № 1 ст. 080) Ф. № 1 ст. 280 | |||||||
Коефициент покрытия | Ф. № 1 ст. 260 Ф. № 1 ст. 150÷210 + 230÷250 |
Схема диагностики по Альтману “ Z счёт ” (1966 год)
Z = 1,2*Х1 + 1,4*Х2 + 3,3*Х3 + 0,6*Х4 + 1,0*Х5
Показатели |
Источник информации (до 2013 года) | Источник информации (с 2013 года) | Значения показателей | |||||
Начало 2013 | Згачение по схеме Альтмана | Конец 2013/Начало 2014 | Згачение по схеме Альтмана | Конец 2014/Начало 2015 | Згачение по схеме Альтмана | |||
Х1 - отношение оборотных активов (рабочего капитала) к сумме всех активов хозяйничающего субъекту | Ф № 1 ст. 260 Ф. № 1 ст. 280 | |||||||
Х2 - отношение резервов нераспределенной прибыли к сумме всех активов хозяйничающего субъекту | Ф № 1ст. 350 Ф. № 1 ст. 280 х100% | |||||||
Х3 - уровень прибыльности активов (отношение валового дохода/убытка к сумме всех активов субъекта хозяйствования | Ф. № 2 ст. 100 (105) Ф. № 1 ст. 280 | |||||||
Х4 - коэффициент соотношения собственного и заёмного капитала | Ф. № 1 ст. 380 Ф. № 1 ст. 480 + ст. 620 | |||||||
Х5 - оборотность активов в числе оборотов (отношение чистой выручки от реализации к сумме всех активов | Ф. № 2 ст. 035 Ф. № 1 ст. 280 |
Схема диагностики по Альтману “ Z 83 счёт ” (1983 год)
Z 83=0,717*Х1 + 0,847*Х2 + 3,107*Х3 +0,42*Х4 + 0,995*Х5
Показатели |
Источник информации (до 2013 года) | Источник информации (с 2013 года) | Значения показателей | |||||
Начало 2013 | Згачение по схеме Альтмана | Конец 2013/Начало 2014 | Згачение по схеме Альтмана | Конец 2014/Начало 2015 | Згачение по схеме Альтмана | |||
Х1 - отношение оборотных активов (рабочего капитала) к сумме всех активов хозяйничающего субъекту | Ф № 1 ст. 260 Ф. № 1 ст. 280 | |||||||
Х2 - отношение резервов нераспределенной прибыли к сумме всех активов хозяйничающего субъекту | Ф № 1ст. 350 Ф. № 1 ст. 280 х100% | |||||||
Х3 - уровень прибыльности активов (отношение валового дохода/убытка к сумме всех активов субъекта хозяйствования | Ф. № 2 ст. 100 (105) Ф. № 1 ст. 280 | |||||||
Х4 - коэффициент соотношения собственного и заёмного капитала | Ф. № 1 ст. 380 Ф. № 1 ст. 480 + ст. 620 | |||||||
Х5 - оборотность активов в числе оборотов (отношение чистой выручки от реализации к сумме всех активов | Ф. № 2 ст. 035 Ф. № 1 ст. 280 | |||||||
Z 83 | Ф. № 1 ст. 380 Ф. № 1 ст. 480 + ст. 620 |
Метод рейтинговой оценки финансового состояния предприятия Р.С. Сайфулин и Г.Г. Кадыков
R = 2 * Кзвз + 0,1 * Кпл + 0,08 * Коа + 0,45 * Км + Крвк
Показатели |
Источник информации (до 2013 года) | Источник информации (с 2013 года) | Значения показателей
Мы поможем в написании ваших работ! |